Письмо Национального Банка Республики Казахстан от 13 июня 2003 года № 24208/380 «Рекомендации по учету банками-кастодианами пенсионных активов накопительных пенсионных фондов и их размещения в финансовые инструменты»

Письмо Национального Банка Республики Казахстан от 13 июня 2003 года № 24208/380

Председателю Правления

банка второго уровня

Настоящим Национальный Банк Республики Казахстан направляет Вам рекомендации по учету банками-кастодианами пенсионных активов накопительных пенсионных фондов (далее - Фонды) и их размещения в финансовые инструменты, разработанные в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.

В настоящих рекомендациях используются понятия, установленные действующим законодательством Республики Казахстан.

Банк-кастодиан осуществляет обособленное хранение и учет пенсионных активов Фонда, а также другие функции в соответствии с законодательством Республики Казахстан, своими внутренними документами и кастодиальным договором.

Пенсионные активы Фонда размещаются организацией по управлению пенсионными активами (далее - Организация) в финансовые инструменты по видам и в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан. При этом банк-кастодиан обеспечивает контроль за целевым инвестированием пенсионных активов по видам финансовых инструментов и в определенных размерах. В случае несоответствия поручения Организации действующему законодательству банк-кастодиан производит блокирование (неисполнение) данного поручения.

Поступающие на счет Фонда пенсионные активы, а также размещение пенсионных активов Фонда в финансовые инструменты и полученный инвестиционный доход учитываются:

1) на балансовом счете № 2203 «Текущие счета клиентов». При этом на данном счете в разрезе каждого Фонда открываются следующие лицевые счета:

- для зачисления пенсионных взносов, инвестиционного дохода и размещения их в финансовые инструменты (далее - инвестиционный счет);

- для осуществления пенсионных выплат и переводов в другие фонды (далее - счет выплат);

2) на внебалансовых¹ счетах: