О налогах простым языком: всеобщее декларирование доходов (Казанцев Д.А., 2023)

О налогах простым языком:

ВСЕОБЩЕЕ

ДЕКЛАРИРОВАНИЕ

ДОХОДОВ

УДК 336.22

ББК 65.261.4

К14

Казанцев Д.А.

О налогах простым языком: всеобщее декларирование доходов. - Алматы, 2023. - 197 с.

ISBN 978-601-7638-69-6

Около 20 лет деятельности в сфере налогообложения, более 10 000 индивидуальных консультаций, более 500 000 предпринимателей, посетивших ежегодные семинары в более чем 30 городах по всему Казахстану, более 10 000 000 000 тенге оптимизированных налогов только за 2023 год... И это не просто статистика. Это доказательство успешности методики, разработанной автором этой книги - Дмитрием Казанцевым - одним их самых востребованных налоговых экспертов в Республике Казахстан.

Вы держите в руках пятую книгу Дмитрия Казанцева из серии «О налогах простым языком», которая является пошаговым руководством по подготовке и заполнению декларации о доходах в соответствии с новыми государственными требованиями к финансовой отчетности. На страницах этой книги Вас ждут простые и понятные рекомендации, позволяющие легко и без проблем сформировать входящий отчет (форму 250) для физических лиц и обеспечить его полную юридическую прозрачность.

Книга адресована в первую очередь представителям казахстанского бизнес-сообщества и их супругам, а также может быть интересна бухгалтерам и другим специалистам.

ISBN 978-601-7638-69-6

ОГЛАВЛЕНИЕ

Предисловие

Вводная часть. Путешествие по налоговой вселенной Казахстана

Кто и когда стоит у порога налогового отчета

Штрафы за несоблюдение правил декларирования доходов. Уведомления от налоговой. СУР для физических лиц

Разбор процесса всеобщего декларирования доходов: что, когда и почему

Тайны камерального контроля: как налоговая знает все

Последний шанс легализовать Ваши прошлые доходы

Входящий отчет (форма 250)

Приложение 1

МИР НЕДВИЖИМОСТИ

Вопросы-ответы:

Чек-лист по приложению и образец

Приложение 2

МИР ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ

Вопросы-ответы

Чек-лист по приложению и образец

Приложение 3

МИР ФИНАНСОВ: ДЕНЬГИ НА СЧЕТАХ

Вопросы-ответы

Чек-лист по приложению и образец

Приложение 4

МИР БИЗНЕСА: ВАША ДОЛЯ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ

Чек-лист по приложению и образец

Приложение 5

ВЛОЖЕНИЕ В БУДУЩЕЕ: ДОЛЕВОЕ УЧАСТИЕ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ

Вопросы-ответы

Чек-лист по приложению и образец

Приложение 6

ЗОЛОТАЯ ЖИЛА ВАШЕГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ПОРТФЕЛЯ

Вопросы-ответы

Чек-лист по приложению и образец

Приложение 7

МИР АКЦИЙ И ЦИФРОВЫХ АКТИВОВ

Вопрос-ответ

Чек-лист по приложению и образец

Приложение 8

ПУТЕВОДИТЕЛЬ ПО ЗОЛОТЫМ ПАЯМ ВАШИХ ИНВЕСТИЦИЙ

Чек-лист по приложению и образец

Приложение 9

СЕКРЕТЫ АВТОРСКИХ ПРАВ: ОТ ИДЕИ ДО ДЕКЛАРАЦИИ

Чек-лист по приложению и образец

Приложение 10

ДЕКЛАРИРОВАНИЕ «ДРУГОГО ИМУЩЕСТВА» - ВАША ПОДУШКА БЕЗОПАСНОСТИ

Вопрос-ответ

Чек-лист по приложению и образец

Приложение 11

РАЗБОР ДОЛГОВ

Автомобиль и предоплата: что нужно знать?

Накопительное страхование жизни: инвестиция в будущее и Ваша налоговая отчетность

Вопросы-ответы

Чек-лист по приложению и образец

Приложение 12

ИСКУССТВО ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ: КАК ЭТО РАБОТАЕТ?

Чек-лист по приложению и образец

РАЗДЕЛ «НАЛИЧНЫЕ ДЕНЬГИ». ИСКУССТВО УПРАВЛЕНИЯ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ: ПРАКТИЧЕСКИЕ СОВЕТЫ И ЮРИДИЧЕСКИЕ НЮАНСЫ

Вопросы-ответы

Чек-лист по разделу

Прочие вопросы, связанные с декларированием доходов

Заключение

Эдвайзер Казанцева по декларированию

Налоги для Вашего бизнеса

Дополнительный материал

Конвенции «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал»

Официальные ответы Министерства финансов Республики Казахстан

ПРЕДИСЛОВИЕ

Добро пожаловать в захватывающий мир налогов Казахстана! Если Вы впервые сталкиваетесь с этой книгой, позвольте представиться. Меня зовут Дмитрий Казанцев. В течение почти двух десятилетий я занимаюсь консалтингом в сфере налогообложения и заслужил репутацию одного из ведущих экспертов в этой области в Казахстане.

Моя профессиональная жизнь всегда была направлена на то, чтобы разъяснять сложности налогообложения как можно проще. Предоставление налоговой отчетности может быть сложным, но понимание сути этого процесса станет Вашим ключом к успешному предпринимательству. Именно поэтому был запущен проект «О налогах простым языком». Под этим знаменем я организовал семинары, образовательные курсы и даже целые турне по Казахстану.

Сегодня перед Вами пятая книга этой ценной серии, посвященная актуальной и, возможно, самой революционной теме для бизнес-сообщества Казахстана - всеобщему декларированию доходов. Этот процесс, хотя и знаком многим развитым странам, для нас является новым этапом, который меняет всю картину ведения бизнеса. Многие из нас привыкли работать в условиях, когда часть доходов остается в тени. Но новые времена требуют нового подхода, и теперь каждый должен учитывать, что все траты будут сравниваться с официальным доходом.

Погружаясь в исследование данной темы, я обратился к законодательству других стран, в которых уже внедрено декларирование доходов. Это помогло мне более ясно понять, к чему в итоге придет наша страна.

Хорошим примером успешной работы в области всеобщего декларирования являются Соединенные Штаты, где эта система появилась в 1913 году - более ста лет назад. Но самое интересное, что граждане Америки поначалу испытали довольно смешанные чувства по отношению к принятой государством мере. Внедрение федерального налога на доход и необходимость декларирования доходов и расходов в США вызвало неоднозначные реакции среди населения. Вот несколько основных откликов.

Оппозиция к налогу. Многие американцы были против введения налога на доход, считая его вмешательством в личные дела, а изменения неконституционными. Были опасения относительно того, что правительство получит слишком много власти за счет доступа к финансовой информации граждан.

Поддержка налога. С другой стороны, многие видели в налоге на доход необходимый инструмент для обеспечения справедливости, особенно в условиях растущего социально-экономического неравенства. Также налог на доходы считался способом сокращения тарифов и других потребительских налогов, которые нередко обременяли беднейшие слои населения.

Сложности и путаница. Процесс декларирования доходов был новым и мог вызвать затруднения у некоторых категорий граждан. Со временем, однако, многие американцы приспособились к необходимости подачи налоговых деклараций.

Рост популярности профессии бухгалтеров. Введение налога на доход привело к росту спроса на услуги бухгалтеров и налоговых консультантов, которые помогали гражданам и компаниям ориентироваться в сложной системе налогообложения.

Социальное сопротивление. Некоторые группы людей или отдельные личности даже решались на гражданское неповиновение и отказывались платить налоги в знак протеста против нововведений.

Не правда ли, все это очень похоже на то, что чувствуем сейчас все мы? И все же, размышляя о переходе к новой модели налогового учета, стоит учесть, что это решение не было принято в одночасье - вдруг появился новый Казахстан и решили «отбелить» весь бизнес. Напротив, наше государство шло к этому на протяжении последних 15 лет, и все это время велась планомерная работа, в которую входила в том числе и цифровизация документооборота, чтобы государство все четко видело. Были введены различные режимы налогообложения и предприняты другие действия, подготовившие почву для запуска процедуры всеобщего декларирования доходов.

Целью этой книги является не только разъяснение того, как эта налоговая система будет работать, но и предоставление Вам, дорогой читатель, инструментов и знаний для того, чтобы успешно адаптироваться к изменениям. Вместе мы рассмотрим все тонкости процесса подготовки налоговой декларации и основные ошибки, которых следует избегать, а также наиболее актуальные вопросы, которые могут возникнуть у Вас на пути.

Итак, позвольте познакомить Вас с путеводителем по новой налоговой жизни Казахстана! Пусть мой опыт станет Вашим компасом, помогающим уверенно ориентироваться в этом быстро меняющемся налоговом ландшафте.

ВВОДНАЯ ЧАСТЬ

Путешествие по налоговой вселенной Казахстана

Кто и когда стоит у порога налогового отчета

Давайте внимательно разберем, каким категориям граждан и когда необходимо приступить к декларированию своих доходов по нововведениям. Наши законы и правила могут быть сложными, но именно поэтому написана эта книга - чтобы помочь Вам разобраться.

1. Начало декларирования.

Первыми, кто освоил этот процесс, стали государственные служащие и ключевые игроки в мире финансов (банковский, страховой рынки и рынок ценных бумаг) и, конечно же, их семьи.

2. 2023 год. В этом году участие в декларировании расширилось до сотрудников государственных учреждений, включая их супругов, а также сотрудников квазигосударственного сектора и их жизненных партнеров. Если Вы были сотрудником государственных учреждений или работали в квазигосударственном секторе 31 декабря 2022 года, то отчет надо сдавать. Если Вы уволились в 2023 году, то все равно, отчет сдаем.

3. 2024 год. В этом году пора сдавать отчет по декларированию руководителям и учредителям всех форм юридических лиц (это далеко не только ТОО, но и общественные фонды, ассоциации и многие другие), а также их супругам. Также не стоит забывать об индивидуальных предпринимателях и их половинках.

4. 2025 год. Новый этап в декларировании. Все граждане, достигшие совершеннолетия, будут участвовать в этом процессе. За молодых людей младше 18 лет, если у них есть собственность или активы, эту ответственность на себя берут их родители или опекуны. Если Ваш ребенок несовершеннолетний, но на него оформлено имущество, депозиты и так далее, то в этом случае родитель будет сдавать данный отчет за него. Сюда же относятся нотариусы, адвокаты и частные судебные исполнители.

Данная книга прежде всего адресована тем, кто отчитывается в 2024 году, основываясь на данных 2023 года. И не забываем: если Вы - иностранец, но являетесь учредителем в Казахстане, Вам и Вашим вторым половинкам потребуется ИИН для декларирования. Да-да, вам тоже надо сдавать отчет!

По предварительным оценкам, в 2024 году декларацию предоставят около пяти миллионов человек.

Сроки сдачи. Те, кто выбирает классический бумажный вариант, должны успеть до 15 июля. У любителей цифровых технологий есть время до 15 сентября. Несмотря на даты сдачи отчета Вы предоставляете информацию по состоянию на 31 декабря 2023 года.

Еще одна важная деталь: если Вы решите прекратить свой бизнес до конца 2023 года, Вам не нужно будет беспокоиться о декларировании в 2024 году. Но с 2025 года Вы возвращаетесь к системе как обычный гражданин.

Только полное закрытие бизнеса освобождает Вас от этой обязанности, простое приостановление деятельности - нет.

Штрафы за несоблюдение правил декларирования доходов

Уведомления от налоговой. СУР для физических лиц

Каждый из нас понимает важность и необходимость соблюдения законов и правил. Они созданы, чтобы обеспечить порядок и предсказуемость в обществе. Однако, что происходит, когда мы решаем обойти их или случайно нарушить? Все санкции за такие промахи заложены в законодательстве, а в случае декларирования доходов - в Административном и Уголовном кодексах.

Давайте детально рассмотрим возможные штрафы и их последствия.

1. Пропущенный срок подачи отчета:

- при первом проступке за год (то есть Вы не сдали отчет вовремя) государство уведомляет Вас предупреждением. Это как желтая карточка в футболе - предупреждение перед штрафом;

- если в течение года Вы снова опоздаете с декларацией, то Вас уже ожидает штраф - 15 МРП. В 2023 году это 51 750 тенге (1 МРП равен в 2023 году 3450 тенге, в 2024 году - 3692 тенге).

Хотя в этом случае нереально получить денежный штраф, поскольку отчет сдается один раз в год и два раза за год допустить нарушение невозможно, это не дает нам права расслабляться: по сути, если Вы не сдадите отчет, то налоговая вправе решить, что раз у Вас официально нет денег, имущества и так далее, значит, Вы что-то скрываете, а это может привести к уплате налогов и штрафов.

2. Ошибочные или неполные данные в декларации:

- опять же, первый раз Вы получите предупреждение;

- при повторении такой ошибки Вас ждет штраф в размере 3 МРП (1 МРП равен в 2023 году 3450 тенге, в 2024 году - 3692 тенге).

3. Уклонение от налогов путем сокрытия доходов

Об этом пункте налоговая обычно умалчивает, чтобы никого не пугать. Но именно этот пункт в Административном кодексе приводит к принудительной уплате налогов и огромным штрафам.

- При первом выявлении такого нарушения Вам грозит штраф, равный двойной сумме недоуплаченных налогов, то есть 200% от суммы доначисленного налога.

Если сокрытие доходов повторится, штраф увеличится до 300% от недоуплаченных налогов.

Разберем на примере

Представьте, что Вы предприниматель и решили скрыть доход в размере 10 000 000 тенге, не уплатив налог. Если учесть стандартную налоговую ставку в 10% (для физических лиц при доходе), то только налог составит 1 000 000 тенге. При добавлении к этой сумме штрафа в 200%, общая сумма к оплате составит 3 000 000 тенге. Это на 30% больше, чем Вы хотели бы сохранить для себя, не учитывая дополнительные пени и возможные юридические последствия.

10% налог - что это?

Если у Вас есть дополнительный доход, который не связан с предпринимательской деятельностью или зарплатой, то Вам следует уплатить налог в размере 10% от этой суммы. Это правило также применяется в случае, если Вы, будучи гражданином Казахстана, получили доход за границей. Однако если в этой стране налог уже был уплачен, и между Казахстаном и данной страной заключена конвенция о предотвращении двойного налогообложения, то дополнительные налоговые платежи в Казахстане не требуются. Список стран, имеющих с Казахстаном такие конвенции, вы найдете в конце книги в разделе «Дополнительный материал».

Что значит «скрыть доход»?

Если Вы самостоятельно выявили ошибку в своем отчете, например, что-то не указали, то Вы можете сделать дополнительный отчет, доплатить налоги и никаких проблем не будет. Но если Вы что-то не отобразили, и через какое-то время об этом узнает налоговая, то уже будет считаться, что Вы скрыли доход.

Уведомление от налоговой

Когда у налоговой будут сомнения в чем-то, они направят Вам уведомление, на которое Вы должны будете ответить (предоставить документы или объяснить свою точку зрения). Если Вы проигнорируете уведомление, то через определенное время налоговая заблокирует все Ваши счета и уже будет по-другому с Вами общаться.

Уведомления налоговая, как правило, отправляет в кабинет налогоплательщика через портал «Правительство для граждан», а иногда отправляет письмо на Ваш адрес по прописке. Возьмите за правило хотя бы один раз в месяц проверять кабинет налогоплательщика на наличие уведомлений или в настройках укажите, чтобы уведомления приходили Вам на электронную почту.

СУР для физических лиц

СУР - система управления рисками. С этой аббревиатурой сталкивался каждый предприниматель. Весь бизнес согласно СУРа поделен на три категории. У кого-то низкая степень риска, у кого-то средняя, а у кого-то высокая. И если у Вас высокая степень риска, то налоговая очень пристально за Вами наблюдает, часто проверяет, ограничивает выписку счет-фактур и еще много чего. При появлении всеобщего декларирования доходов СУР появится и для физических лиц. Чем больше у налоговой возникает к Вам вопросов, тем выше степень риска. А это, в свою очередь, будет Вам мешать во всем. Уверен, что СУР в скором времени будет также влиять и на получение кредитов.

Мудрое решение

Вместо того, чтобы искать пути и способы уклонения от уплаты налогов или делать ошибки в декларации, лучше сосредоточьтесь на правильной ее подготовке. Помимо уплаты штрафов, несоблюдение законов может повлиять на Вашу репутацию, что может быть намного дороже в долгосрочной перспективе. И помните: государство предоставляет возможность корректировки декларации, если Вы обнаружите ошибку до начала налоговой проверки. Будьте внимательны и действуйте в рамках закона!

Разбор процесса всеобщего декларирования доходов: что, когда и почему

В эпоху дигитализации и глобализации контроль за финансовой деятельностью каждого гражданина становится все более актуальным. Всеобщее декларирование доходов - это процесс, в рамках которого государство стремится собрать подробную информацию о финансовом состоянии своих граждан. Но что именно необходимо предоставить? Давайте разберемся.

1. Форма 250 (входящий отчет)

Все категории бизнеса, описанные выше (см. раздел «Кто и когда стоит у порога налогового отчета», стр. 17), сдают этот отчет в 2024 году по состоянию на 31 декабря 2023 года. В декларации необходимо отобразить все, что Вы нажили за всю жизнь, в том числе и за 2023 год. Эта форма является отправной точкой всего процесса декларирования. Она предоставляется однократно и создана с целью получить полную картину вашего финансового положения на момент начала декларации. В ней учитываются все ваши активы, долги, инвестиции и так далее. Думайте о ней как о фотографии вашего финансового состояния на определенный момент времени.

2. Форма 270 (очередной отчет)

Все категории бизнеса, описанные выше (см. раздел «Кто и когда стоит у порога налогового отчета», стр. 17), сдают этот отчет в 2025 году и далее каждый год. Эта форма представляет собой ежегодный обзор всех значимых изменений в Вашем финансовом положении. С момента подачи входящего отчета и каждый последующий год Вы предоставляете информацию обо всем приобретенном или проданном имуществе, инвестициях, рассказываете обо всех Ваших источниках заработка. Это позволяет государству следить за динамикой Вашего финансового положения с течением времени.

Контроль и корректировки

Цель этого процесса не в том, чтобы «ловить» граждан на ошибке, а в том, чтобы обеспечить прозрачность и справедливость налоговой системы. Если вдруг Вы осознали, что допустили ошибку в своем отчете или пропустили какую-то информацию, у Вас есть возможность подать дополнительный отчет с корректировками (составить внеочередной отчет можно в течение трех лет, пока действует срок исковой давности, после этого внести изменения в отчет не получится). Но будьте осторожны: если ошибка будет выявлена налоговыми органами до того, как Вы ее исправите, это приведет к штрафам.

Всеобщее декларирование доходов является важным инструментом обеспечения справедливости и равенства в налоговой системе. С его помощью государство может отслеживать, как именно меняется имущественное положение граждан, а граждане могут быть уверены, что их соотечественники также платят налоги честно. Помните, что правильность и своевременность предоставления данных - это Ваша ответственность. Постарайтесь быть внимательными и действовать в рамках закона!

Тайны камерального контроля: как налоговая знает все

Мир денег и налогов полон тайн. Наиболее загадочный вопрос состоит в том, как налоговая служба узнает о каждой детали наших доходов и расходов? Ответ прост, но поражает своим масштабом.

1. Цифровая эпоха камерального контроля

Верьте или нет, но когда Вы подаете налоговую декларацию, машины и алгоритмы начинают работать, сверяя Ваши данные с реальной финансовой активностью. Этот процесс, известный как камеральный контроль, стал особенно эффективным благодаря развитию технологий.

2. Источники информации для налоговой службы

Современные налоговые органы имеют доступ к обширной сети данных. Она включает в себя крупные компании-ритейлеры, интернет-магазины, банки, операции с банковскими картами, передвижения через границу и многое другое. Международное сотрудничество также позволяет обмениваться данными о финансовых операциях граждан.

3. Сигналы тревоги и Ваши действия

Если система обнаруживает расхождения, Вы получите уведомление. Это может выглядеть страшно, но важно не паниковать. У Вас есть два основных пути: предоставить дополнительные документы или признать ошибку, сделать корректировку отчета и в каких-то случаях доплатить налог. Не игнорируйте эти уведомления - лучше оперативно реагировать, чтобы избежать более серьезных последствий.

4. Время - Ваш союзник или враг?

Несмотря на высокую скорость современных технологий, налоговая служба может запросить информацию о Вашей финансовой активности за последние 3 года. Так, в 2028 году могут возникнуть вопросы о 2025 годе. Интересно, что запросы часто появляются после подачи новой декларации. Это своеобразный сигнал для налогоплательщиков быть всегда начеку.

5. Расхождение данных

Надо понимать, что из-за небольших расхождений никто Вас «дергать» не будет. Позволю себе предположить, что небольшое расхождение до 1000 МРП (1 МРП в 2023 году - 3450 тенге, в 2024 году - 3692 тенге) сильно не будет привлекать внимание налоговой службы. Но все равно лучше этого не допускать. В эпоху цифровизации нет места тайнам. Но с правильным подходом к стоящей перед Вами задаче, пониманием системы и ответственным отношением к своим налоговым обязательствам Вы сможете избежать неприятных ситуаций и построить доверительные отношения с налоговыми органами. Будьте внимательны, информированы и готовы к диалогу!

Последний шанс легализовать Ваши прошлые доходы

В современной налоговой реальности каждый из нас стоит перед безотлагательной необходимостью анализа своих финансовых потоков. Я хочу подчеркнуть ключевую идею: входящий отчет в контексте всеобщего декларирования доходов - это Ваш последний шанс легализовать доходы прошлых лет.

Вас может удивить такое заявление, так как в Налоговом кодексе нет прямых указаний на легализацию через входящий отчет. Но взглянем на ситуацию под другим углом. До начала 2024 года наши расходы оставались незамеченными для глаз налоговой службы. После того как Вы приведете в отчете все свои финансовые активы, у налоговой появится точное понимание Ваших трат, которые можно сверить с Вашими доходами.

Представьте: у Вас на руках имеются определенные активы. Откуда они? Это может быть наследство, подарок или, возможно, доходы от Вашего бизнеса, полученные годы назад. Но как проверить доходы тех, кто работал по упрощенной системе налогообложения? Допустим, Ваш оборот составил 50 000 000 тенге. Сколько из этой суммы - чистая прибыль, и куда ушли оставшиеся средства? Задача усложняется, и налоговая служба может запросить информацию о каждом Вашем активе. Поэтому Ваш отчет должен быть прозрачным, каждая цифра - обоснованной. Это требует заблаговременной и тщательной подготовки. Рассматривайте каждый актив как историю, которую вы должны будете рассказать налоговой службе. Подготовка к декларированию - это не только ответственность, но и шанс сделать все правильно.

Однако есть одно «но». Ваши отчеты должны отражать абсолютную реальность. Не приукрашивайте, не преуменьшайте, не указывайте несуществующее. Эти данные могут быть проверены, и вам придется подтвердить их с помощью соответствующих документов.

В заключение хочу сказать, что прозрачное декларирование - Ваш уверенный шаг к финансовой безопасности. Это возможность очистить свои доходы от возможных подозрений и взглядов со стороны налоговой службы. Воспользуйтесь этим шансом правильно!

Входящий отчет (форма 250)

В мире налогообложения важность правильной и своевременной подачи документации трудно переоценить. Один из ключевых документов, с которым столкнется каждый налогоплательщик - это входящий отчет, или, как его часто называют, «250-ая форма». Хотя на первый взгляд он может показаться интуитивно понятным, под внешней простотой этого отчета скрывается множество подводных камней.

Основные разделы и приложения формы

Приложение 1. Сведения о наличии недвижимого имущества, зарегистрированного в иностранном государстве.

Приложение 2. Сведения о наличии транспортных средств, зарегистрированных в иностранном государстве.

Приложение 3. Сведения о деньгах на банковских счетах в иностранных банках.

Приложение 4. Сведения о доле участия в уставном капитале юридического лица (за исключением акционерных обществ), созданного за пределами Республики Казахстан.

Приложение 5. Сведения о долевом участии в строительстве недвижимости, в том числе за пределами Республики Казахстан.

Приложение 6. Сведения о наличии инвестиционного золота.

Приложение 7. Сведения о наличии ценных бумаг, производных финансовых инструментов (ПФИ), цифровых активов, в том числе за пределами Республики Казахстан.

Приложение 8. Сведения о наличии паев в паевых инвестиционных фондах (ПИФ), в том числе за пределами Республики Казахстан.

Приложение 9. Сведения о наличии объектов интеллектуальной собственности, авторского права, в том числе за пределами Республики Казахстан.

Приложение 10. Сведения о наличии другого имущества, в том числе за пределами Республики Казахстан, оценочная стоимость единицы которого превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя.

Приложение 11. Сведения о наличии дебиторской/кредиторской задолженности, в том числе за пределами Республики Казахстан.

Приложение 12. Сведения об имуществе, переданном в доверительное управление.

Каждое из этих приложений имеет свои требования к заполнению и может состоять из различных подразделов.

Раздел «Сведения о наличных деньгах в сумме, не превышающей предел 10 000-кратного размер месячного расчетного показателя» - основной. Он включает в себя общую информацию, требуемую для формирования полной картины Вашего финансового положения, и служит своеобразным резюме всех приложений.

В следующих главах нашей книги мы углубимся в содержание всех приложений, разберем пункт за пунктом. К приложениям я подготовил образец заполнения, чтобы Вы могли на практике увидеть, как следует предоставлять информацию.

Также в конце каждой главы я подготовил для Вас чек-лист, помогающий собрать все необходимые данные для отдельно взятого приложения.

Хочу подчеркнуть, что для налогоплательщика, стремящегося к соблюдению всех требований Налогового кодекса, правильное заполнение и своевременная подача «250-ой формы» - не только обязанность, но и возможность продемонстрировать налоговым органам законопослушание и прозрачность своих доходов.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

МИР НЕДВИЖИМОСТИ

Дом - это не просто место, это отражение нашей души. Прежде чем мы начнем наше путешествие в мир Приложения 1, предлагаю взглянуть на Ваше имущество глазами законодателя и налоговой системы Казахстана.

Что такое Приложение 1?

Этот раздел - Ваш компас в мире недвижимости, который поможет правильно отразить Ваши активы с точки зрения государства.

Ваш дом в Алматы или квартира в Астане? Нет необходимости упоминать их в данном приложении. Почему? Потому что государству уже известно обо всем, что находится на территории Казахстана, включая:

- земельные участки;

- жилые дома и квартиры;

- гаражи и места на парковках;

- коммерческие здания и офисные помещения;

- дачи и другие виды сооружений;

- воздушные и водные транспортные средства.

Но что делать, если Ваш райский уголок находится, скажем, на берегу Средиземного моря в Греции или в сердце Барселоны? В этом случае Приложение 1 придет на помощь.

Как указать международные активы?

1. Тип недвижимости. Будь то квартира, дом или парковочное место в жилом комплексе - каждый объект недвижимости должен быть указан отдельно.

2. Код страны. Из предоставленного списка в отчете выберите страну, где расположен ваш объект.

3. Идентификационный номер. В каждой стране есть своя система учета недвижимости. Убедитесь, что у Вас есть присвоенный идентификатор объекта.

4. Адрес объекта. Укажите полный адрес, чтобы не было никакой двусмысленности или ошибок.

А что насчет долевого участия?

Если имущество еще не оформлено на Вас, то в этом разделе мы его не отображаем, для этого есть отдельное приложение. Взглянув на Вашу недвижимость глазами законодателя, Вы сможете быть уверены в том, что правильно и полно отразили свои активы, избежав возможных налоговых подводных камней. Не забывайте: прозрачность и точность - ключи к успеху в любых финансовых операциях.

Вопросы-ответы

Чек-лист по приложению и образец

* Земельный участок, дом, гараж, дача, квартира, офис, парковочное место в крытом паркинге, коммерческое здание, сооружение, воздушное судно, морское судно, судно внутреннего водного плавания «река-море».

** Недвижимое имущество, которое зарегистрировано в Казахстане, НЕ указываем!

Чек-лист по приложению и образец

* Транспорт, который зарегистрирован в Казахстане, НЕ указываем!

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

МИР ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ

Перед Вами дверь в мир автомобилей, мотоциклов, грузовиков и всех остальных транспортных средств, которые путешествуют по дорогам не только Казахстана, но и всего мира.

Международное движение транспортных средств

Многие из нас выбирают иностранные дороги для путешествий, работы или просто для отдыха. Но при этом важно помнить о необходимости корректного отражения своего транспортного средства в документах, если этот транспорт оформлен на Вас.

Если Вы водитель автомобиля, который был зарегистрирован за пределами Казахстана, этот раздел как раз для Вас. Хотя Ваше авто, зарегистрированное в Казахстане, уже находится под пристальным взглядом государства, машины из других стран могут остаться незамеченными, если Вы не укажете их в Приложении 2.

Как внести международный транспорт в документы?

1. Вид транспорта. Уточните, что это за «железный конь». Это может быть легковой автомобиль, мотоцикл, грузовик или даже вертолёт. Также не забудьте указать марку и модель.

2. Код страны. Где этот автомобиль был «рожден»? Во Франции, Германии или, может быть, в Японии? Выберите из списка страну регистрации Вашего автомобиля.

3. Идентификационный или государственный номер. Как номерной знак вашего автомобиля пишется на языке страны его регистрации? Укажите это здесь.

4. Вин-код. Этот уникальный идентификатор кузова поможет удостовериться, что данный автомобиль принадлежит именно Вам.

Совет: перед началом заполнения Приложения 2 убедитесь, что все документы на транспортное средство у Вас под рукой. Это облегчит процесс и ускорит его.

Теперь Вы осведомлены обо всех нюансах и готовы к полноценному путешествию по миру транспортных средств с учетом всех правил и норм.

Вопросы-ответы

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

МИР ФИНАНСОВ: ДЕНЬГИ НА СЧЕТАХ

Проникнемся атмосферой банковских коридоров, запахом свеженапечатанных купюр и миром глобальных финансов. В этой части книги Вы сможете открыть секрет понимания того, как правильно учитывать свои средства в международных и казахстанских банках.