| ||||||||||||||||||||
|
|
|
Досье на проект Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (ноябрь 2017 года)
2. Проект (12 октября 2017 года) 3. Проект (19 сентября 2017 года) 4. Проект (сентябрь 2017 года) 6. Прочие сравнительные таблицы по проекту 7. Новости, обсуждения по проекту
КОДЕКС РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
О НАЛОГАХ И ДРУГИХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖАХ В БЮДЖЕТ (НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС) (ноябрь 2017 года)
ОГЛАВЛЕНИЕ
1. ОБЩАЯ ЧАСТЬ
РАЗДЕЛ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Глава 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе Статья 2. Налоговое законодательство Республики Казахстан Статья 3. Действие налогового законодательства Республики Казахстан Статья 4. Принципы налогообложения Статья 5. Принцип обязательности налогообложения Статья 6. Принцип определенности налогообложения Статья 7. Принцип справедливости налогообложения Статья 8. Принцип добросовестности налогоплательщиков Статья 9. Принцип единства налоговой системы Статья 10. Принцип гласности налогового законодательства Республики Казахстан Статья 11. Налоговая политика Статья 12. Консультационный совет по вопросам налогообложения
Глава 2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА И НАЛОГОВОГО АГЕНТА. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ Статья 13. Права и обязанности налогоплательщика Статья 14. Права и обязанности налогового агента Статья 15. Обеспечение и защита прав налогоплательщика (налогового агента) Статья 16. Представительство в налоговых отношениях, регулируемых настоящим Кодексом Статья 17. Участие в налоговых отношениях через оператора при осуществлении операций по недропользованию на основании соглашения (контракта) о разделе продукции
Глава 3. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ С УПОЛНОМОЧЕННЫМИ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ И ИНЫМИ ЛИЦАМИ Статья 18. Налоговые органы, их задачи и система Статья 19. Права и обязанности налоговых органов Статья 20. Материальное обеспечение, правовая и социальная защита должностных лиц налоговых органов Статья 21. Полномочия местных исполнительных органов Статья 22. Взаимодействие налоговых органов с уполномоченными государственными органами, местными исполнительными органами и иными лицами Статья 23. Взаимодействие уполномоченного органа с органами военного управления Статья 24. Обязанности банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций Статья 25. Взаимодействие уполномоченных государственных органов при осуществлении налогового администрирования Статья 26. Обязанности уполномоченных государственных органов, Национального Банка Республики Казахстан, местных исполнительных органов и уполномоченных лиц при взаимодействии с налоговыми органами Статья 27. Обязанности кастодианов, единого регистратора, брокеров и (или) дилеров, обладающих правом ведения счетов клиентов в качестве номинальных держателей ценных бумаг, управляющих инвестиционным портфелем, а также страховых организаций, при взаимодействии с налоговыми органами Статья 28. Обязанности коллекторских агентств и налогоплательщиков, осуществляющих деятельность, связанную с электронной торговлей товарами Статья 29. Обязанности лица и (или) структурных подразделений юридического лица при получении, расходовании денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства в отдельных случаях Статья 30. Налоговая тайна
РАЗДЕЛ 2. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО Глава 4. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Статья 31. Налоговое обязательство Статья 32. Объект налогообложения и (или) объект, связанный с налогообложением Статья 33. Налоговая база Статья 34. Налоговая ставка Статья 35. Налоговый период
Глава 5. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Статья 36. Исполнение налогового обязательства Статья 37. Особенности исчисления налогов и платежей в бюджет при исполнении налогового обязательства Статья 38. Сроки исполнения налогового обязательства Статья 39. Порядок погашения налоговой задолженности Статья 40. Исполнение налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управление Статья 41. Особенности исполнения налогового обязательства при передаче государственными учреждениями имущества в доверительное управление Статья 42. Общие положения по учету доходов, затрат и имущества, возникающих в результате доверительного управления имуществом, по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам Статья 43. Особенности налогового учета доверительного управляющего, исполняющего налоговое обязательство по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам Статья 44. Особенности налогового учета по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам при доверительном управлении имуществом в виде доли участия и акций Статья 45. Особенности налогового учета по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам по актам об учреждении доверительного управления имуществом, кроме доли участия и акций Статья 46. Исполнение налогового обязательства физического лица, признанного безвестно отсутствующим Статья 47. Погашение налоговой задолженности умершего физического лица Статья 48. Сроки исковой давности по налоговому обязательству и требованию Глава 6. ИЗМЕНЕНИЕ СРОКОВ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И (ИЛИ) ПЛАТ. ОСНОВАНИЕ ПРЕКРАЩЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Статья 49. Общие положения об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат Статья 50. Налоговый орган, уполномоченный принимать решение об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат Статья 51. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов и (или) плат Статья 52. Условия заключения договора залога имущества Статья 53. Банковская гарантия Статья 54. Прекращение действия отсрочки и рассрочки Статья 55. Порядок обращения взыскания и реализации заложенного имущества, а также требования исполнения банковской гарантии Статья 56. Прекращение налогового обязательства
Глава 7. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПРИ ЛИКВИДАЦИИ, РЕОРГАНИЗАЦИИ, ПРЕКРАЩЕНИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА Статья 57. Общие положения Статья 58. Исполнение налогового обязательства ликвидируемого юридического лица, а также при прекращении деятельности в Республике Казахстан структурного подразделения, постоянного учреждения юридического лица-нерезидента Статья 59. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями ликвидируемых юридических лиц-резидентов Статья 60. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями ликвидируемых юридических лиц-резидентов и индивидуальных предпринимателей, прекращающих деятельность по результатам заключения аудита по налогам Статья 61. Исполнение налогового обязательства прекращающего деятельность структурного подразделения юридического лица-резидента Статья 62. Исполнение налогового обязательства при реорганизации юридического лица путем слияния, присоединения, выделения Статья 63. Исполнение налогового обязательства постоянного учреждения без открытия структурного подразделения юридического лица-нерезидента при передаче им прав и обязанностей в связи с наличием места эффективного управления (места нахождения фактического органа управления) в Республике Казахстан Статья 64. Исполнение налогового обязательства юридического лица при реорганизации путем разделения Статья 65. Исполнение налогового обязательства индивидуального предпринимателя, прекращающего деятельность Статья 66. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, при прекращении деятельности Статья 67. Прекращение деятельности отдельных категорий индивидуальных предпринимателей в упрощенном порядке
РАЗДЕЛ 3. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ И ПРОЧИЕ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ
Глава 8. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Статья 68. Налоговое администрирование Статья 69. Налоговый контроль Статья 70. Налоговое обследование Статья 71. Участие понятых Статья 72. Определение дохода физического лица, подлежащего налогообложению, в отдельных случаях, в том числе косвенным методом Статья 73. Содействие налогоплательщикам
Глава 9. РЕГИСТРАЦИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ Статья 74. Общие положения
Параграф 1. Регистрация в качестве налогоплательщика Статья 75. Внесение сведений о физическом, юридическом лицах, структурном подразделении юридического лица в государственную базу данных налогоплательщиков Статья 76. Особенности регистрации нерезидента в качестве налогоплательщика Статья 77. Изменение и дополнение регистрационных данных в государственной базе данных налогоплательщиков
Статья 78. Исключение налогоплательщика из государственной базы данных налогоплательщиков Параграф 2. Регистрационный учет индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой Статья 79. Постановка на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой Статья 80. Изменение регистрационных данных индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой Статья 81. Снятие с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой
Параграф 3. Регистрационный учет плательщиков налога на добавленную стоимость Статья 82. Обязательная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость Статья 83. Добровольная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость Статья 84. Свидетельство о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость Статья 85. Снятие с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость
Параграф 4. Регистрационный учет в качестве электронного налогоплательщика Статья 86. Постановка на регистрационный учет электронного налогоплательщика Статья 87. Замена и аннулирование электронной цифровой подписи
Параграф 5. Регистрационный учет налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности Статья 88. Постановка на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности Статья 89. Изменение и дополнение регистрационных данных налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности Статья 90. Снятие с регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности
Параграф 6. Признание налогоплательщика бездействующим, находящимся на стадии ликвидации, прекращения деятельности в принудительном порядке Статья 91. Бездействующий налогоплательщик Статья 92. Налогоплательщик, находящийся на стадии ликвидации (прекращения деятельности) Статья 93. Особенности прекращения деятельности налогоплательщиков в принудительном порядке
Глава 10. КАМЕРАЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ Статья 94. Камеральный контроль Статья 95. Порядок и сроки проведения камерального контроля Статья 96. Результаты камерального контроля
Глава 11. УЧЕТ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ОБЯЗАННОСТИ ПО ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ СОЦИАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, ШТРАФОВ И ПЕНИ Статья 97.Общие положения Статья 98. Проведение сверки расчетов по налогам и платежам в бюджет, социальным платежам Статья 99. Прекращение обязательства по уплате штрафа в силу истечения срока давности исполнения постановления Статья 100. Порядок предоставления сведений об отсутствии (наличии) задолженности, учет по которым ведется в налоговом органе
Параграф 1. Зачет и возврат налогов, платежей в бюджет, пени и штрафов Статья 101. Общие положения Статья 102. Зачет сумм налогов, платежей в бюджет, пени Статья 103. Зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени Статья 104. Возврат суммы превышения налога на добавленную стоимость Статья 105. Возврат налога на добавленную стоимость по иным основаниям Статья 106. Возврат уплаченной суммы неправомерно наложенного штрафа по правонарушениям в области налогообложения, законодательства Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, об обязательном социальном страховании, об обязательном социальном медицинском страховании, а также излишне уплаченной суммы
Статья 107. Возврат уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени и штрафа в результате отмены итогов электронных аукционов по решению суда Статья 108. Особенности возврата уплаченных сумм государственной пошлины
Параграф 2. Зачет и (или) возврат превышения по индивидуальному подоходному налогу Статья 109. Общие положения Статья 110. Сверка по индивидуальному подоходному налогу Статья 111. Порядок проведения сверки по индивидуальному подоходному налогу на основе сведений налоговых агентов Статья 112. Порядок проведения сверки по индивидуальному подоходному налогу для подтверждения суммы налоговых вычетов по расходам на образование, медицину, погашение вознаграждения по ипотечным жилищным займам Статья 113. Порядок зачета и (или) возврата суммы превышения по индивидуальному подоходному налогу физического лица
Глава 12. УВЕДОМЛЕНИЕ ПО ИСПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ИСЧИСЛЕНИЮ, УДЕРЖАНИЮ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ СОЦИАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ Статья 114. Общие положения Статья 115. Порядок вручения и исполнения уведомления
Глава 13. СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ НЕ ВЫПОЛНЕННОГО В СРОК НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Статья 116. Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства Статья 117. Пеня на не уплаченную в срок сумму налогов и платежей в бюджет Статья 118. Приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика (налогового агента) Статья 119. Приостановление расходных операций по кассе налогоплательщика (налогового агента) Статья 120. Ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента) Глава 14. МЕРЫ ПРИНУДИТЕЛЬНОГО ВЗЫСКАНИЯ НАЛОГОВОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ Статья 121. Меры принудительного взыскания налоговой задолженности Статья 122. Взыскание задолженности в бюджет за счет денег, находящихся на банковских счетах Статья 123. Взыскание суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов Статья 124. Взыскание за счет реализации ограниченного в распоряжении имущества налогоплательщика (налогового агента) в счет задолженности в бюджет Статья 125. Принудительный выпуск объявленных акций налогоплательщика (налогового агента) - акционерного общества с участием государства в уставном капитале Статья 126. Признание налогоплательщика (налогового агента) банкротом Статья 127. Публикация в средствах массовой информации списков налогоплательщиков (налоговых агентов), имеющих налоговую задолженность Статья 128. Взыскание налоговой задолженности налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой
Глава 15. НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ Статья 129. Общие положения Статья 130. Мониторинг крупных налогоплательщиков Статья 131. Горизонтальный мониторинг Статья 132. Порядок проведения мониторинга крупных налогоплательщиков Статья 133. Порядок проведения горизонтального мониторинга
Глава 16. ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЕ РАЗЪЯСНЕНИЕ Статья 134. Общие положения Статья 135. Порядок рассмотрения запроса о предоставлении предварительного разъяснения
Глава 17. СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ Статья 136. Общие положения Статья 137. Критерии степени риска Глава 18. НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ
Параграф 1. Общие положения по проведению налоговых проверок Статья 138. Понятие налоговой проверки Статья 139. Участники налоговых проверок Статья 140. Формы налоговых проверок Статья 141. Комплексная проверка Статья 142. Тематическая проверка Статья 143. Встречная проверка Статья 144. Хронометражное обследование Статья 145. Виды налоговых проверок
Параграф 2. Порядок и сроки проведения налоговых проверок Статья 146. Срок проведения налоговых проверок Статья 147. Извещение о выборочной налоговой проверке Статья 148. Основание для проведения налоговой проверки Статья 149. Начало проведения налоговых проверок Статья 150. Стандартный файл проверки Статья 151. Особенности проведения хронометражного обследования Статья 152. Особенности проведения тематических проверок по подтверждению достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость Статья 153. Особенности проведения тематических проверок налогоплательщиков, являющихся налоговыми агентами, по вопросу подтверждения предъявленного нерезидентом к возврату подоходного налога из бюджета в связи с применением положений международного договора, регулирующего вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов Статья 154. Доступ должностных лиц налогового органа и иных государственных органов на территорию и (или) в помещение для проведения налоговой проверки Статья 155. Права и обязанности должностных лиц налогового органа при проведении налоговой проверки Статья 156. Права и обязанности налогоплательщика (налогового агента) при проведении налоговой проверки Статья 157. Предварительный акт налоговой проверки Статья 158. Завершение налоговой проверки Статья 159. Решение по результатам налоговой проверки
Параграф 3. Определение объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, в отдельных случаях, в том числе косвенным методом Статья160. Общие положения Статья 161. Налоговые проверки при отсутствии учетных и иных документов (сведений) Статья 162. Источники информации Статья 163. Порядок определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением Статья 164. Определение объектов налогообложения в отдельных случаях
Глава 19. ПРИМЕНЕНИЕ КОНТРОЛЬНО-КАССОВЫХ МАШИН Статья 165. Основные понятия, используемые в настоящей главе Статья 166. Общие положения Статья 167. Постановка контрольно-кассовых машин на учет в налоговом органе Статья 168. Внесение изменений в регистрационные данные контрольно-кассовой машины Статья 169. Снятие контрольно-кассовой машины с учета в налоговом органе Статья 170. Государственный реестр Статья 171. Порядок приема, хранения и передачи в налоговые органы сведений о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, работ, услуг
Глава 20. ПРОЧИЕ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |