Построчное заполнение декларации по форме 910.00 ТОО, применяющими СНР на основе упрощенной декларации, за 2-е полугодие 2017 года (Г. Коренева, 4 декабря 2017 г.)

Г. Коренева, консультант по бухгалтерскому

и налоговому учету ИС «Бухгалтер»

См. построчное заполнение декларации по форме 910.00 ТОО, применяющими СНР, за 2014 год

См. построчное заполнение декларации по форме 910.00 ТОО, применяющими СНР, за 2015 год

См. шаблон по заполнению декларации формы 910.00 ТОО, применяющими СНР на основе упрощенной декларации, за 2-е полугодие 2017 года в формате Excel

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ФОРМЕ 910.00 ТОО, ПРИМЕНЯЮЩИМИ СНР НА ОСНОВЕ УПРОЩЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ,

ЗА 2-е ПОЛУГОДИЕ 2017 ГОДА

Приказом Министра финансов РК от 14 апреля 2017 года № 250 утверждена форма 910.00 и правила по ее составлению.

Составление налоговой отчетности по форме 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса» по полугодиям 2017 года рассматривается на условном примере.

Для ТОО, применяющего СНР на основе упрощенной декларации согласно подпункту 2 статьи 433 Налогового кодекса, по полугодиям 2017 года установлен максимальный предел дохода в размере 2 800 МРЗП (на полугодие 68 485 200 тенге). В случае превышения установленного предела по доходу ТОО в соответствии с положениями статьи 435 Налогового кодекса должен подать уведомление о переходе на общеустановленный режим налогообложения.

Условный пример

Товарищество с ограниченной ответственностью «Арман», применяющее специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, во втором полугодии 2017 года получило доход в размере 67 920 000 тенге. ТОО «Арман» является налогоплательщиком по НДС.

Учредитель ТОО - нерезидент. Наемных работников - 4 человека, в том числе: 1 иностранец, имеющий вид на жительство (гражданин России) с окладом 350 000 тенге, 1 иностранец-нерезидент (гражданин Турции) с окладом 200 000 тенге, два работника - гражданина Казахстана с окладами 250 000 тенге и 180 000 тенге. Трое работников (2 гражданина РК и 1 иностранец, имеющий вид на жительство) подали заявление на применение налогового вычета в размере 1 МРЗП (24 459 тенге). Они не пенсионеры и обязаны уплачивать ОПВ. ТОО по итогам 2016 года начислило и выплатило дивиденды учредителю-нерезиденту (гражданин России) в июле в сумме 1 500 000 тенге. ТОО «Арман» осуществляет деятельность в Казахстане с 2014 года.

В разделе «Общая информация о налогоплательщике (налоговом агенте)» формы 910.00:

в строке 1 указывается БИН;

в строке 2 - Ф. И. О. или наименование налогоплательщика: Товарищество с ограниченной ответственностью Арман;

в строке 3 - налоговый период - второе полугодие 2017 года;

в строке 4 (А, В, С, D) отмечается ячейка «С», т. к. налогоплательщик - ТОО, которое является плательщиком НДС и ведет бухгалтерский учет, в соответствии с положениями Закона о бухгалтерском учете;

в строке 5 - вид декларации - очередная;

в строке 6 - номер и дата уведомления, если расчет представляется по уведомлению налогового органа (в примере не заполняется);