| № | Виды налогов и платежей | Ставка | Основание |
| КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ |
| 1 | КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода | 20% | Пункт 1 статьи 313 Налогового кодекса |
| 2 | КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке и реализации указанной продукции собственного производства, а также продуктов такой переработки | 10% | Пункт 2 статьи 313 Налогового кодекса |
| 3 | КПН, удерживаемый с доходов у источника выплаты, за исключением доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан | 15% | Пункт 3 статьи 313 Налогового кодекса |
| 4 | КПН, удерживаемый с доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан, определенных подпунктами 1) - 9), 11) - 34) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, не связанных с постоянным учреждением таких нерезидентов, а также с доходов, указанных в подпункте 10) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) - 5) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса | 20% | Пункт 4 статьи 313 Налогового кодекса Подпункты 1) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса |
| 5 | КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, по доходам в виде страховых премий по договорам страхования рисков, прироста стоимости, дивидендов, вознаграждений, роялти | 15% | Пункт 4 статьи 313 Налогового кодекса Подпункты 2), 5) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса |
| 6 | КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, в виде страховых премий по договорам перестрахования рисков и от оказания услуг по международной перевозке | 5% | Пункт 4 статьи 313 Налогового кодекса Подпункты 3), 4) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса |
| 7 | КПН с чистого дохода юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение | 15% | Пункт 5 статьи 313 Налогового кодекса Пункт 1 статьи 652 Налогового кодекса |
| 8 | КПН с доходов лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, определенные статьей 644 Налогового кодекса | 20% | Пункт 4 статьи 313 Налогового кодекса Пункт 2 статьи 646 Налогового кодекса |
| ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ |
| 1 | ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц, в том числе с доходов иностранцев или лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан | 10% | Пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса Пункт 1 статьи 317 Налогового кодекса |
| 2 | ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц в виде дивидендов, полученных из источников в РК, в том числе с доходов иностранцев или лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан | 5% | Пункт 2 статьи 320 Налогового кодекса Пункт 1 статьи 317 Налогового кодекса |
| 3 | ИПН по доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом-резидентом самостоятельно | 10% | Статья 320 Налогового кодекса Пункт 2 статьи 317 Налогового кодекса Пункт 2 статьи 358 Налогового кодекса |
| 4 | ИПН по доходам трудового иммигранта-резидента | 10% | Пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса Пункт 4 статьи 360 Налогового кодекса |
| 5 | ИПН по доходам лиц, занимающихся частной практикой | 10% | Пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса Пункт 2 статьи 365 Налогового кодекса |
| 6 | ИПН по доходам индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный режим налогообложения | 10% | Пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса Статья 366 Налогового кодекса |
| 7 | ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц-нерезидентов, кроме доходов от прироста стоимости, дивидендов, вознаграждения, роялти | 20% | Пункт 1 статьи 655 Налогового кодекса Подпункт 1 пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса |
| 8 | ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти | 15% | Пункт 1 статьи 655 Налогового кодекса Подпункт 5 пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса |
| 9 | ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства, направленных в Республику Казахстан юридическим лицом-нерезидентом, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан, включая доходы, определенные статьей 322 Налогового кодекса, полученные (подлежащие получению): от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с таким юридическим лицом-нерезидентом, являющимся работодателем; от деятельности в Республике Казахстан по договору (контракту) гражданско-правового характера, заключенному с таким юридическим лицом-нерезидентом; от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, полученной от такого юридического лица-нерезидента в связи с деятельностью в Республике Казахстан; надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан таким юридическим лицом-нерезидентом | 10% | Статья 320 Налогового кодекса Пункт 3 статьи 656 Налогового кодекса |
| 10 | ИПН по доходам физического лица-нерезидента, полученным из источников в Республике Казахстан, подлежащим уплате самостоятельно | по ставкам, установленным статьей 646 Налогового кодекса | Пункт 2 статьи 658 Налогового кодекса |
| НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ |
| 1 | НДС к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта | 12% | Пункт 1 Статьи 422 Налогового кодекса |
| 2 | НДС при оборотах по реализации: · товаров на экспорт; · услуг по международным перевозкам; · ГСМ, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки; · товаров на территорию СЭЗ; · аффинированного золота из сырья собственного производства; · товаров собственного производства и нестабильного конденсата в рамках контракта на недропользование; · оборот по реализации продуктов переработки из давальческого сырья на территории другого государства-члена ЕАЭС | 0% | Пункт 2 Статьи 422 Налогового кодекса |
| СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ |
| 1 | Социальный налог, исчисляемый юридическими лицами. Если объект налогообложения составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до 1 МРЗП**, то объект налогообложения определяется исходя из такого минимального размера заработной платы. | 9,5% | Пункт 1 статьи 485 Налогового кодекса Пункт 4 статьи 484 Налогового кодекса |
| 2 | Социальный налог, исчисляемый индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой, за исключением: - в период временного приостановления представления налоговой отчетности; - индивидуальных предпринимателей, применяющих СНР на основе упрощенной декларации; - лиц, которые не получали в отчетном налоговом периоде доход: | | Пункт 2 статьи 485 Налогового кодекса |
| за себя | 2 МРП* |
| за работника | 1 МРП* |
| СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ |
| 1 | На основе патента: ИПН, включаемый в стоимость патента, за исключением объекта налогообложения лиц, осуществляющих деятельность в сфере торговли | 1% | Пункт 2 статьи 686 Налогового кодекса |
| 2 | На основе патента: ИПН, включаемый в стоимость патента, к объекту налогообложения лиц, осуществляющих деятельность в сфере торговли (за исключением доходов, получаемых путем безналичных расчетов) | 2% | Пункт 2 статьи 686 Налогового кодекса |
| 3 | На основе упрощенной декларации: 1) ИПН (КПН) - 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения; 2) социальный налог - 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения за минусом социальных отчислений | 3% | Пункт 1 статьи 687 Налогового кодекса Пункт 2 статьи 688 Налогового кодекса |
| НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА |
| 1 | Налог на транспортные средства исчисляется в зависимости от объекта налогообложения | Устанавливаются от размера МРП* | Статья 492 Налогового кодекса |
| ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ |
| 1 | Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения | В расчете на один гектар и дифференцируются по качеству почв | Статья 503 Налогового кодекса |
| 2 | Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам | 1) при площади до 0,50 га включительно - 20 тенге за 0,01 га; 2) на площадь, превышающую 0,50 га, - 100 тенге за 0,01 га | Статья 504 Налогового кодекса |
| 3 | Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых участков) | Устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади | Статья 505 Налогового кодекса |
| 4 | Базовые налоговые ставки на земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения, расположенные вне населенных пунктов | Устанавливаются в расчете на один гектар пропорционально баллам бонитета | Статья 506 Налогового кодекса |
| 5 | Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенных пунктов (включая шахты, карьеры), за исключением земель, занятых аэродромами | Облагаются по базовым ставкам на земли населенных пунктов | Пункт 1 статьи 507 Налогового кодекса Статья 505 Налогового кодекса |
| 6 | Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенного пункта, занятые аэродромами | Облагаются по базовым ставкам на земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения | Пункт 3 статьи 507 Налогового кодекса Статья 506 Налогового кодекса |
| 7 | Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенного пункта, занятые аэропортами, за исключением земель, занятых аэродромами | Облагаются по базовым ставкам на земли населенных пунктов | Пункт 3 статьи 507 Налогового кодекса Статья 505 Налогового кодекса |
| 8 | Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда, используемые в сельскохозяйственных целях | Облагаются по базовым ставкам на земли сельскохозяйственного назначения | Пункт 1 статьи 508 Налогового кодекса Статья 503 Налогового кодекса |
| 9 | Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда, предоставленные физическим и юридическим лицам в пользование для иных целей, помимо сельскохозяйственных | Облагаются по базовым ставкам на земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения | Пункт 2 статьи 508 Налогового кодекса Статья 506 Налогового кодекса |
| 10 | Налоговые ставки на земли населенных пунктов, выделенные под автозаправочные станции, автостоянки (паркинги) | Облагаются по базовым ставкам на земли населенных пунктов | Пункты 1 и 3 статьи 509 Налогового кодекса Графа 3 таблицы статьи 505 Налогового кодекса |
| 11 | Налоговые ставки на земли населенных пунктов, занятые под казино | Облагаются по базовым ставкам на земли населенных пунктов | Пункт 2 статьи 509 Налогового кодекса Статья 505 Налогового кодекса |
| НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО |
| 1 | Налог на имущество, исчисляемый юридическими лицами | 1,5% | Пункт 1 статьи 521 Налогового кодекса |
| 2 | Налог на имущество, исчисляемый индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, применяющими СНР на основе упрощенной декларации | 0,5% | Пункт 2 статьи 521 Налогового кодекса |
| 3 | Налог на имущество, исчисляемый: 1) некоммерческими организациями, за исключением религиозных объединений и некоммерческих организаций, указанных в пункте 4 статьи 289 Налогового кодекса; 2) организациями, осуществляющими деятельность в социальной сфере; 3) организациями, основным видом деятельности которых является выполнение работ (оказание услуг) в области библиотечного обслуживания; 4) юридическими лицами по объектам водохранилищ, гидроузлов, находящимся в государственной собственности и финансируемым за счет средств бюджета; 5) юридическими лицами по объектам гидромелиоративных сооружений, используемым для орошения земель юридических лиц - сельскохозяйственных товаропроизводителей и крестьянских или фермерских хозяйств; 6) юридическими лицами по объектам питьевого водоснабжения; 7) управляющими компаниями СЭЗ - по объектам обложения в течение пяти налоговых периодов, включая налоговый период, в котором возникло налоговое обязательство по соответствующему объекту (за исключением управляющей компании СЭЗ «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк»); 8) управляющей компании СЭЗ «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк» - по объектам обложения в течение десяти налоговых периодов, включая налоговый период, в котором возникло налоговое обязательство по соответствующему объекту; 9) юридическими лицами по взлетно-посадочным полосам на аэродромах и терминалам аэропортов, за исключением взлетно-посадочных полос на аэродромах и терминалов аэропортов городов Астаны и Алматы; 10) технологическими парками по объектам, используемым при осуществлении ими основного вида деятельности; 11) организациями, осуществляющими деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан | 0,1% | Пункт 3 статьи 521 Налогового кодекса |
| 4 | Налог на имущество, исчисляемый: 1) автономными организациями образования; 2) организациями, осуществляющими деятельность на территориях СЭЗ | 0% | Пункт 5 статьи 521 Налогового кодекса |
| 5 | Налог на имущество, исчисляемый юридическими лицами, определенными в перечне, утвержденном уполномоченным государственным органом, осуществляющим руководство и межотраслевую координацию в сфере жилищных отношений по согласованию с уполномоченным органом в области налоговой политики | В зависимости от стоимости объектов налогообложения | Пункт 6 статьи 521 Налогового кодекса Статья 531 Налогового кодекса |
| СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ |
| 1 | Социальные отчисления за участников системы ОСС - от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 3,5% от 1 МРЗП** и не более 3,5% от 10-кратного МРЗП** | 3,5% | Пункт 1 статьи 14, пункт 2 статьи 15 Закона РК от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании» |
| 2 | Социальные отчисления для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется СНР, - от объекта исчисления социальных отчислений, но от 10-кратного МРЗП** С 14 июля 2018 года в соответствии с законом РК от 2 июля 2018 года № 165-VI: Социальные отчисления для частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей и крестьянских или фермерских хозяйств, в том числе применяющих СНР: за себя - от суммы получаемого дохода, определяемой ими самостоятельно, но не менее 3,5% от 1 МРЗП** и не более 3,5% от 10-кратного МРЗП; за наемных работников - от расходов, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в Фонд | Пункт 2 статьи 14, пункт 2 статьи 15 Закона РК от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании» |
| ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ |
| 1 | ОПВ от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления пенсионных взносов, но не менее от 1 МРЗП** и не превышающего 75-кратный размер МРЗП** | 10% | Пункт 1 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» |
| 2 | ОПВ для получателей социальных выплат на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года от дохода, учтенного в качестве объекта исчисления социальных отчислений | Пункт 2 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» |
| 3 | ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не менее от 1 МРЗП** и не выше 75-кратного размера МРЗП** для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей С 14 июля 2018 года в соответствии с законом РК от 2 июля 2018 года № 165-VI: ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не менее от 1 МРЗП** и не выше 75-кратного размера МРЗП** для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера | Пункт 4 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» |
| 4 | ОПВ от 1 МРЗП** и не выше 75-кратного МРЗП**для крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих СНР, в пользу совершеннолетнего члена (участника) и главы крестьянского или фермерского хозяйства | Пункт 4 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» |
| 5 | ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не менее от 1 МРЗП** и не выше 75-кратного размера МРЗП** вправе граждане РК: 1) выполняющие работы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг); 2) работающие в представительствах международных организаций в РК, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в РК; 3) работающие за пределами РК. С 14 июля 2018 года в соответствии с законом РК от 2 июля 2018 года № 165-VI: ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не менее от 1 МРЗП** и не выше 75-кратного размера МРЗП** вправе граждане РК: 1) работающие в представительствах международных организаций в РК, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в РК; 2) работающие за пределами РК. | Пункт 5 статьи 25 и пункт 2 статьи 39 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» |
| ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ |
| 1 | ОППВ от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов | 5% | Пункт 1 статьи 26 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» |
| ОТЧИСЛЕНИЯ И ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ |
| 1 | Отчисления работодателей от объекта исчисления отчислений, подлежащих уплате в фонд социального медицинского страхования, не превышающего 15-кратный МРЗП** | 1,5% | Пункт 1 статьи 27 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании» |
