План работы бухгалтеру на январь 2026 г.

План работы бухгалтеру на январь 2026 г.

При звездах блестящих,

При ясной луне.

Январь прискакал к нам

На белом коне.

С коня соскочил у ворот

И вот наступил Новый год.

Текущая работа…

1-31 января

Подать уведомление о применяемом режиме налогообложения в связи с введением в действие нового Налогового кодекса с 1 января 2026 года.

Если налогоплательщик переходит на СНР на основе упрощенной декларации и является плательщиком НДС, то одновременно с уведомлением о применяемом режиме налогообложения необходимо сдать декларацию по НДС (форма 300.00) с видом декларации = «Ликвидационная».

Если физическое лицо, ранее работающий как ИП, в 2026 году будет работать как самозанятый, тогда необходимо представить одновременно уведомление о прекращении деятельности ИП и ликвидационная налоговая отчетность, соответствующую применяемому ИП налоговому режиму. Датой начала применения специального налогового режима для самозанятых будет дата первого чека, сформированного в специальном мобильном приложении (e-Salyq Business), в месяце, в котором сформирован указанный чек.

5-9 января

Начислить и выплатить заработную плату за декабрь 2025 года

5 января (не позднее 5 января)

Оплатить:

·        ИПН по доходам лицам, занимающихся частной практикой (частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов), полученным в декабре 2025 года (п.4 ст.336 НК)

5-15 января

Завершить подготовку к закрытию прошедшего месяца:

✔   проверить наличие всех первичных документов, при их отсутствии - запросить;

✔   провести сверку ЭСФ и АВР, полученных на портале ИС ЭСФ и отраженных в программе 1С;

✔   провести закрытие дебиторской/кредиторской задолженности;

✔   подписать Акты сверок с поставщиками/подрядчиками;

✔   провести «Экспресс-проверку ведения учета» в 1С;

✔   скачать и изучить построчные заполнения налоговой отчетности на 2026 год;

✔   изучить положения нового Налогового кодекса, вступающего в действие с 1 января 2026 года

15 января (не позднее 15 января)

Сдать отчетность:

300.00 - Ликвидационная декларация по НДС при снятии с регистрационного учета по решению налогового органа в декабре 2025 года (п.4 ст.424 НК)

400.00 - Декларация по акцизу и 421.00 - Расчет акциза за структурные подразделения или объекты, связанные с налогообложением, за ноябрь 2025 года (п.2, 3 ст.478 НК)

Оплатить:

·        Плата за лесные пользования по древесине, отпускаемой на корню, за 4 квартал 2025 года (пп.3) п.3 ст.588 НК)

20 января (не позднее 20 января)

Сдать отчетность:

328.00 - Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за декабрь 2025 года (при получении импорта из стран ЕАЭС в декабре 2025 года) (п.2 ст.456, п.4 ст.478 НК)

851.00 - Расчет сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками на 2025 год по земельным участкам, по которым договор о временном возмездном землепользовании заключен или получена лицензия на разведку или добычу твердых полезных ископаемых в декабре 2025 года (п.2 и 3 ст.565 НК)

870.00 - Декларация по плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2025 год для плательщиков - операторов объектов I и II категории с объемами платежей до 100 МРП = 393 200 тенге в суммарном годовом объеме за 2025 год при получении экологического разрешения в декабре 2025 года (п.3 ст.579 НК)

Оплатить:

·        НДС по импортированным товарам в рамках ЕАЭС в декабре 2025 года (п.5 ст.456 НК)

·        Акциз, в том числе по импортированным товарам с территории государств-членов ЕАЭС за декабрь 2025 года (п.1 ст.475, п.3 ст.480 НК)

·        Плата за негативное воздействие на окружающую среду: выкуп норматива операторами объектов I и II категории по объему платежа до 100 МРП = 393 200 тенге в суммарном годовом объеме (при оформлении разрешительного документа в декабре 2025 года) за 2025 год (п.3 ст.577 НК)

·        Плата за лесные пользования при долгосрочном лесопользовании за 4 квартал 2025 года (пп.1) п.3 ст.588 НК)

·       Плата за пользование растительными ресурсами за 4 квартал 2025 года (п. 3-1 ст. 588 НК)

26 января (до 25 января и не позднее 25 января)

Оплатить:

·        КПН авансовые платежи за январь 2026 года (п.3 ст.349 нового НК)

·        КПН, удержанный у источника выплаты с доходов резидента, выплаченных в декабре 2025 года (п.1 ст.311 НК)

·        КПН, удержанный у источника выплаты:

- с доходов нерезидента, начисленных и выплаченных, а также в пределах суммы выплаченной предоплаты в декабре 2025 года (пп.1), 3) п.1 ст.647 НК);

- с доходов нерезидента из источников в РК от прироста стоимости (п.12-14 ст.650 НК)

·        ИПН, удержанный у источника выплаты:

- с доходов, выплаченных в декабре 2025 года (п.3 ст.351, п.2 ст.680, ст.689, п.2 ст.705 НК);

- с доходов физлиц-нерезидентов из источников в РК от прироста стоимости (п.12-14 ст.650, п.2 ст.655 НК);

- с доходов физических лиц-нерезидентов из источников в РК, в том числе с доходов от деятельности в РК по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями, выплаченных в декабре 2025 года (не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором ИПН подлежит удержанию) (доходы по п.3, 5 ст.655 НК).

·        ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов, выплаченных в декабре 2025 года (до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налог подлежит удержанию):

- предоставленного иностранного персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянного учреждения в РК (п.7 ст.655 НК);

- иностранцев и лиц без гражданства, направленных в РК юридическим лицом-нерезидентом, не зарегистрированным в качестве налогоплательщика РК (п.5 ст.656 НК)

·        НДС по ликвидационной декларации при снятии с регистрационного учета по НДС в декабре 2025 года (не позднее 10 календарных дней со дня представления в налоговый орган ликвидационной декларации по НДС) (пп.3) ст.425 НК)

·        ИПН с доходов ИП, применяющего СНР с использованием СМП, за декабрь 2025 года (п.4 ст. 686-3 НК)

·        Единый платеж за декабрь 2025 года (п.5 ст.776-4 НК)

·        ОПВ:

- удержанные из доходов, выплаченных работникам и физлицам по договорам ГПХ в декабре 2025 года;

- уплачиваемые в свою пользу ИП (кроме ИП, применяющими СНР на основе патента), КФХ, ЛЧП из полученных доходов в декабре 2025 года;

- уплачиваемые страховой организацией при осуществлении страховой выплаты в декабре 2025 года;

- уплачиваемые оператором интернет-платформы по доходам, полученным в декабре 2025 года;

- уплачиваемые самостоятельно физическими лицами, постоянно проживающими на территории РК, по полученным в декабре 2025 года доходам:

- по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с физическими лицами, не являющимися налоговыми агентами;

- от работы в представительствах международных организаций в РК, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в РК

·        Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ), исчисленные по доходам, выплаченным работникам в декабре 2025 года

·        Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР), исчисленные по доходам, выплаченным работникам, а также полученным ЛЧП и ИП, исчисленные в свою пользу, в декабре 2025 года

·        Социальные отчисления:

- по начисленным доходам в декабре 2025 года;

- по полученным доходам за работы (услуги) по договорам ГПХ в декабре 2025 года

·        Отчисления на ОСМС с доходов, выплаченных в декабре 2025 года

·        Взносы на ОСМС:

- удержанные из доходов, выплаченных работникам и физлицам по договорам ГПХ в декабре 2025 года;

- уплачиваемые в свою пользу ИП (кроме ИП, применяющими СНР на основе патента), ЛЧП от объекта исчисления взносов за декабрь 2025 года;

- уплачиваемые самостоятельными плательщиками от объекта исчисления взносов за декабрь 2025 года

·        Социальный налог за декабрь 2025 года (п.1 ст.487 НК)

·        Плата за пользование земельными участками:

- физическим лицом по земельным участкам, полученным в возмездное землепользование и не используемым в предпринимательской деятельности, в случае если договор временного возмездного землепользования заключен в декабре 2025 (п.5 ст.564 НК);

- при истечении срока действия договора временного возмездного землепользования или его расторжении в декабре 2025 года (п.6 ст.564 НК);

·        Плата за использование радиочастотного спектра, уплачиваемая иностранцами, лицами без гражданства и юридическими лицами-нерезидентами, не осуществляющими деятельность в РК и не зарегистрированными в качестве налогоплательщиков РК, при получении разрешения в декабре 2025 года (п.5 ст.596 НК)

·        Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы за январь 2026 года (п.2 ст.656 нового НК)

В течение января

Проверять на сайте Бюро национальной статистики (https://stat.gov.kz/ru/respondents/) в Кабинете респондента список своей отчетности по ОКЭД и сдавать статистическую отчетность в установленные сроки.

Проверять, не превышен ли оборот по реализации в целях постановки на регистрационный учет по НДС. Сумма оборотов не должна превышать 10 000 МРП = 10 000 × 4 325 = 43 250 000 тенге нарастающим итогом, начиная с даты:

1) с даты государственной (учетной) регистрации в регистрирующем органе - вновь созданным юридическим лицом-резидентом, структурным подразделением, через который нерезидент осуществляет деятельность в Республике Казахстан;

2) с даты постановки на регистрационный учет индивидуального предпринимателя - физическим лицом, вновь вставшим в налоговых органах на регистрационный учет индивидуального предпринимателя;

3) с даты перехода на общеустановленный порядок налогообложения - налогоплательщиком, применявшим специальный налоговый режим;

4) с 1 января текущего календарного года - иным налогоплательщиком.

Проверять налогоплательщикам, применяющим СНР для самозанятых, не превышен ли доход за налоговый период для целей применения данного режима. Оборот не должен превышать 300 МРП = 300 × 4 325 = 1 297 500 тенге за календарный месяц.

Проверять налогоплательщикам, применяющим СНР на основе УД, не превышен ли доход за календарный год для целей применения данного режима. Оборот не должен превышать 600 000 МРП = 600 000 × 4 325 = 2 595 000 000 тенге за календарный год нарастающим итогом.

При исчислении ИПН для применения прогрессивной ставки ИПН согласно статье 363 нового Налогового кодекса, необходимо проверять сумму облагаемого дохода нарастающим итогом:

8 500 МРП = 8 500 × 4 325 = 36 762 500 тенге за календарный год нарастающим итогом;

230 000 МРП = 230 000 × 4 325 = 994 750 000 тенге за календарный год нарастающим итогом.

~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

Повысить квалификацию в «Бизнес-школе Параграф», просмотреть вебинары и видеосеминары, получить сертификат о прослушанных часах (минимум 40 часов в год),

БЕСПЛАТНО для комплектов ИС Параграф «Бухгалтер». Необходима регистрация.

~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

Оформить/продлить подписку на ИС Параграф «Бухгалтер»

ИС Параграф «Бухгалтер» - комплекс правовой, разъяснительной и справочной информации для бухгалтеров, ИП, для отдела кадров и руководителей бизнеса.

10 причин начать работу с ИС Параграф «Бухгалтер» уже сейчас:

1. Работаем на прямую с государственными органами

2. Самая полная и актуальная база документов

3. Высококвалифицированные консультации: телефонные и письменные

4. Вебинары/видеосеминары по актуальным темам

5. Электронная рассылка важной информации для бухгалтеров

6. 20 +100 часов повышения квалификации ежегодно

7. Бесплатное вступление в ПОБ «ACPA» на 2026 год

8. 10% скидка на дистанционное обучение на сертификацию «Профессиональный бухгалтер РК»

9. Калькуляторы онлайн

10. Бесплатное автоматическое обновление «СОНО»