| ||||||||||||||||||||
|
|
|
Г. Умрихина, СAР, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК
См. также: Какие изменения ожидаются в бухгалтерском, налоговом и трудовом законодательстве в 2023 году
КАКИЕ ИЗМЕНЕНИЯ ОЖИДАЮТСЯ В БУХГАЛТЕРСКОМ, НАЛОГОВОМ И ТРУДОВОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ В 2025 ГОДУ
Расчетные показатели 2025 года Изменения в ставках налогов и отчислений Изменения размеров вычетов и пределов Социальные отчисления с доходов по договорам ГПХ Пределы по налогам и отчислениям, исчисленным с заработной платы Изменение предела для обязательной регистрации в качестве ИП Размер квоты на привлечение иностранной рабочей силы Больничный лист в электронном формате Новый Кабинет налогоплательщика Сводное платежное поручение для уплаты налогов Всеобщее декларирование в 2025 году
Какие изменения произойдут в бухгалтерском, налоговом и трудовом законодательстве с 2025 года? К чему готовиться бухгалтеру в 2025 году? Каждый год в законодательство Республики Казахстан вносятся изменения. Некоторые изменения существенные, и можно сразу оценить их влияние на учет и деятельность предпринимателей. А некоторые изменения могут показаться совсем незначительными, но их последствия могут быть глобальными. В данном материале собраны ссылки на все самые важные изменения 2025 года. Будьте в курсе поправок следующего года уже сейчас. Так как некоторые поправки/изменения еще не приняты, поэтому отмечены как проекты.
Расчетные показатели 2025 года
21 ноября 2024 года депутаты Сената рассмотрели на пленарном заседании Проект Закона Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2025-2027 годы» и вернули его в Мажилис со своими поправками. Согласно данному Проекту бюджета в 2025 году МРП будет составлять 3 932 тенге, а МЗП - 85 000 тенге (на рассмотрении). Ознакомиться со всеми изменениями расчетных показателей можно в Досье на проект Закона Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2025 - 2027 годы» (август 2024 года).
Изменения в ставках налогов и отчислений
Изменятся размеры вычетов и пределов при определении применения СНР и при расчете налогов и взносов с заработной платы в связи с ростом регламентированных расчетных показателей. Например: размер стандартного налогового вычета 14 МРП увеличится до 55 048 тенге; размер предела для постановки на регистрационный учет по НДС 20 000 МРП увеличится до 78 640 000 тенге за год; размер предела доходов для СНР на основе патента или с использованием специального мобильного приложения 3 528 МРП увеличится до 13 872 096 тенге; размер предела доходов для СНР на основе УД 24 038 МРП увеличится до 94 517 416 тенге за полугодие; размер предела доходов для СНР с использованием фиксированного вычета 144 184 МРП увеличится до 566 931 488 тенге за год; размер предела доходов для СНР розничного налога 600 000 МРП увеличится до 2 359 200 000 тенге за год; и другие. Увеличение размера МРП также повлечет за собой соответствующий пропорциональный рост: сумм штрафов, подлежащих уплате; сумм госпошлины; размер ставок и плат в суммовом выражении. С 1 января 2025 года повышаются ставки некоторых налогов и отчислений:
Социальные отчисления с доходов по договорам ГПХ
Согласно проекту приказа «О внесении изменений и дополнений в приказ Заместителя Премьер-Министра-Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 21 июня 2023 года №229 «О некоторых вопросах системы социального страхования и оказания государственных услуг в социально-трудовой сфере», планируется внести изменения с 01.01.2025 года в «Правила исчисления и уплаты социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним», в частности: «Социальные отчисления удерживаются из дохода физических лиц, выполняющих работы или оказывающих услуги по договорам ГПХ». То есть согласно проекту, социальные отчисления по договорам ГПХ будут удерживаться и уплачиваться за счет доходов физических лиц как ОПВ и ВОСМС.
Пределы по налогам и отчислениям, исчисленным с заработной платы
С 1 января 2025 года 1 МЗП = 85 000 тенге, 1 МРП = 3 932 тенге, соответственно: Стандартный вычет 14 МРП (14 × 3 932) = 55 048 тенге в месяц. Стандартный вычет за год 168 МРП (14 × 12 × 3 932) = 660 576 тенге. При расчете ОПВ, ОПВР, СО, СН и ОСМС с заработной платы, размеры дохода для исчисления ограничены пределами. ОПВ и ОСМС имеют только верхние пределы, СН - только нижний предел, ОПВР и СО - верхний и нижний. И эти пределы имеют разные уровни на текущий момент:
Увеличение верхнего предела ежемесячного дохода (объекта), принимаемого для исчисления взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование с 10-кратного до 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, планируется с 2026 года (проект на рассмотрении).
Изменение предела для обязательной регистрации в качестве ИП
Планируются изменения в статью 35 Предпринимательского кодекса в части обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, где пороговое значение в 12 МЗП изменится на 360 МРП.
В течение 2025 года будет далее продолжаться рассматриваться и разрабатываться Проект нового Налогового кодекса Республики Казахстан, который по поручению Президента Республики Казахстан Токаева К. должны принять в 2025 году, и начнется его применение с 2026 года.
Размер квоты на привлечение иностранной рабочей силы
Министерство труда Республики Казахстан пересмотрело размер квоты на привлечение иностранной рабочей силы для осуществления трудовой деятельности на территории Республики Казахстан на 2025 год в процентном отношении к численности рабочей силы: 1) по разрешениям, выдаваемым местным исполнительным органом работодателю в размере 0,2% (в 2024 году было 0,23%); 2) на привлечение трудовых иммигрантов в размере 3% (в 2024 году было 3,1%). С 1 января 2025 года планируются и другие изменения в правилах привлечения рабочей силы в Республике Казахстан (после принятия проекта «О внесении изменений и дополнений в приказ Заместителя Премьер-Министра - Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 30 июня 2023 года № 279 «Об утверждении Правил и условий выдачи или продления разрешений работодателям на привлечение иностранной рабочей силы, а также осуществления внутрикорпоративного перевода»).
Больничный лист в электронном формате
С 1 января 2025 года 8 видов медицинских справок, включая больничный лист и справку о временной нетрудоспособности, будут выдаваться только в электронном формате через ИС «Амбулаторно-поликлиническая помощь»: - Больничный лист - 075/у «Медицинская справка» - 026/у «Заключение ВКК» - 073/у «Справка о допуске к управлению ТС» - 069/у «Санаторно-курортная карта» - 052-2/у «Паспорт здоровья ребенка» - 076/у «Получение разрешения на оружие» - 038/у «Справка о временной нетрудоспособности». В мобильном приложении «eGov mobile» реализован раздел «еDensaulyq», который позволяет гражданам иметь доступ к своим персональным медицинским данным.
Новый Кабинет налогоплательщика
Уже сейчас необходимо изучить НОВЫЙ Кабинет налогоплательщика и СОНО, так как уже в декабре 2024 года планируется переход на новую информационную систему. Новая информационная система органов государственных доходов будет называться «Интегрированная система налогового администрирования» (ИСНА). ИСНА заменит функционал 7 действующих систем: ИНИС, ЦУЛС, Акциз, СОНО, КНП, Портал, ИШ. Одним из основных положительных моментов станет обеспечение высокого уровня доступности системы в единицу времени, то есть одновременный доступ к Кабинету налогоплательщика более 250 тысяч пользователей. Для регистрации в новом Кабинете налогоплательщика ИСНА необходимо пройти по ссылке https://knp.kgd.gov.kz/signin
Сводное платежное поручение для уплаты налогов
Срок перехода на международный стандарт ISO 20022 перенесен на 13 января 2025 года. Сводное платежное поручение (СПП) - это документ, с помощью которого налогоплательщик сможет уплатить несколько обязательных платежей (например, обязательные пенсионные взносы, социальные отчисления, налоги) через одно поручение. Это позволит объединить несколько платежей в один процесс и избавиться от необходимости составлять отдельные поручения для каждого вида налога. Основные преимущества сводного платежного поручения: - упрощение процесса оплаты, т.к. налогоплательщикам больше не придется создавать несколько платежных документов для каждого налога. С помощью СПП все налоги можно объединить в одно поручение, что сэкономит время и ресурсы. - снижение вероятности ошибок, т.к. при вводе данных для нескольких платежей одновременно значительно снижается вероятность ошибок, таких как неверное указание реквизитов или суммы. Все данные в СПП объединяются автоматически, что обеспечивает точность и корректность. - экономия времени, т.к. автоматизация и сокращение количества документов приводят к снижению времени, которое налогоплательщик затрачивает на заполнение и отправку платежных поручений. С помощью СПП можно будет уплатить следующие виды налогов, взносов и отчислений: - обязательные пенсионные взносы (ОПВ); - обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ); - социальные отчисления (СО); - отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ООСМС); - взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС); - единый платеж с заработной платы (ЕПЗП); - другие обязательные платежи.
Всеобщее декларирование в 2025 году
Согласно комментарию председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан Дуйсембиева Ж.: «От представления деклараций об активах и обязательствах предлагается освободить категорию граждан, не вошедших в первые три этапа (работники частных структур, пенсионеры, домохозяйки, студенты и другие), за исключением лиц, имеющих активы за пределами страны.» Однако, в то же время декларацию об активах и обязательствах физического лица (форма 250.00) в 2025 году будут обязаны предоставлять: - граждане РК, резиденты РК, имеющие активы за пределами Республики Казахстан; - граждане РК, резиденты РК, совершившие приобретение стоимость свыше 20 000 МРП в течение года; - кандидаты на выборную должность, на занятие государственной должности и приравненным к ним; - желающие стать крупными участниками банков, рынка ценных бумаг, страховых организаций.
Министерством торговли Республики Казахстан разработан документ «Национальный каталог товаров» (НКТ). Национальный каталог товаров - это информационный ресурс, разработанный Единым оператором маркировки и прослеживаемости товаров, являющийся единым источником номенклатуры товаров и обязательный к использованию в качестве справочника товаров при осуществлении торговой деятельности, в том числе при осуществлении процессов маркировки и прослеживаемости товаров в Республике Казахстан. Субъекты внутренней торговли при осуществлении своей деятельности обязаны: - при производстве или импорте товаров регистрировать их в Национальном каталоге товаров до осуществления продажи; - при розничной и оптовой торговле осуществляют продажу товаров, определенных уполномоченным органом, только при наличии сведений о товарах в Национальном каталоге товаров. Этапы внедрения: Первый этап, с 1 января 2025 года - внедрение номенклатуры НКТ по 19 категориям товаров, которые относятся к социально значимыми продовольственными товарами. Второй этап, с 1 января 2026 года - внедрение номенклатуры НКТ по 365 категориям товаров, которые регулярно анализирует Бюро национальной статистики Агентства по стратегическому планированию и реформам Республики Казахстан с целью мониторинга потребительских цен и расчета индекса потребительских цен товаров. Третий этап, с 1 января 2027 года - внедрение номенклатуры НКТ для остальных товаров.
Рекомендация: необходимо своевременно отслеживать изменения законодательства Республики Казахстан для своевременного и грамотного отражения в учете этих изменений и планирования бизнеса в 2025 году.
Настоящий материал является объектом авторского права. Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |