| ||||||||||||||||||||
|
|
|
Приложение 36 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166
Форма 531.00
Декларация (расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме
Приложение 37 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166
Правила составления отчетности (форма 531.00)»
Глава 1. Общие положения
1. Настоящие Правила составления отчетности «Декларация (расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме (форма 531.00)» (далее - Правила) разработаны в соответствии со статьями 772 и 773 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы отчетности «Декларация (расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме» (далее - декларация (расчет)) по налогу на добычу полезных ископаемых, рентному налога на экспорт, роялти и доле Республики Казахстан по разделу продукции. Декларация (расчет) составляется недропользователем, осуществляющим передачу полезных ископаемых в счет исполнения налогового обязательства по уплате в натуральной форме налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленных соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан и контрактами на недропользование и получателем от имени государства, реализующим полезные ископаемые самостоятельно или через лицо, уполномоченное получателем от имени государства на осуществление такой реализации, в рамках каждого отдельного заключенного контракта на недропользование. 2. Декларация (расчет) состоит из самой декларации (расчета) (форма 531.00) и приложений к ней (формы с 531.01 по 530.03), предназначенных для детального отражения информации об исполнении налогового обязательства в натуральной форме по налогу на добычу полезных ископаемых, рентному налога на экспорт, роялти и доле Республики Казахстан по разделу продукции. 3. При заполнении декларации (расчета) не допускаются исправления, подчистки и помарки. 4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации (расчета) не заполняются. 5. Приложения к декларации (расчету) составляются в обязательном порядке при заполнении строк в декларации. 6. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к декларации (расчету), дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к декларации. 7. В настоящих Правилах применяются следующие арифметические знаки: «+» - плюс; «-» - минус; «х» - умножение; «/» - деление; «=» - равно. 8. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком «-» в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) декларации (расчета). 9. При составлении декларации (расчета): 1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства; 2) в электронной форме - заполняется в соответствии со статьей 208 Налогового кодекса. 10. Декларация (расчет) составляется, подписывается заверяется (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях либо электронной цифровой подписью) налогоплательщиком (налоговым агентом), получателем от имени государства на бумажном и (или) электронном носителях на казахском и (или) русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 204 Налогового кодекса. 11. При представлении декларации (расчета): 1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается плательщику с отметкой фамилии, имени и отчества (при его наличии) и подписью работника органа государственных доходов, принявшего декларацию (расчет) и оттиском печати (штампа); 2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - плательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи; 3) в электронной форме, допускающем компьютерную обработку информации - плательщик получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов государственных доходов. 12. В разделах «Общая информация о налогоплательщике» приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе «Общая информация о налогоплательщике» декларации (расчета).
Глава 2. Пояснение по заполнению декларации (расчета) (форма 531.00)
13. В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик обязательно отражает следующие данные: 1) бизнес-идентификационный номер (далее - БИН) недропользователя (уполномоченного лица), получателя от имени государства; 2) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность - указывается: недропользователем - соответствующий квартал; получателем от имени государства - при представлении: расчета - соответствующий квартал; декларации - соответствующий год; 3) полное наименование недропользователя, осуществляющего передачу полезных ископаемых в счет исполнения налогового обязательства по уплате в натуральной форме налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции, получателя от имени государства в соответствии с учредительными документами; 4) категория налогоплательщика в соответствии со статьей 772 Налогового кодекса. Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной из категории, указанных в строке А или В: А - недропользователь; В - получатель от имени государства; 5) вид представляемой отчетности. Ячейка 5 А подлежит заполнению получателем от имени государства при представлении расчета по исполнению налогового обязательства по уплате налогов в натуральной форме, предусмотренного подпунктом 2) пункта 2 статьи 772 Налогового кодекса; Ячейка 5 В подлежит заполнению: недропользователем при представлении декларации по исполнению налогового обязательства по уплате налогов в натуральной форме, предусмотренного подпунктом 1) пункта 2 статьи 722 Налогового кодекса; получателем от имени государства при представлении декларации по исполнению налогового обязательства по уплате налогов в натуральной форме, предусмотренного подпунктом 2) пункта 2 статьи 722 Налогового кодекса; 6) вид декларации (расчета). Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения декларации (расчета) к видам налоговой отчетности, указанным в статье 206 Налогового кодекса; 7) номер и дата уведомления. Строки заполняются в случае представления вида декларации (расчета), предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 206 Налогового кодекса; 8) сведения о контракте на недропользование указываются арабскими цифрами дата и регистрационный номер контракта на недропользование, присвоенный уполномоченным государственным органом; 9) код валюты в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют», утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций». В случае если соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан и контрактами на недропользование предусмотрены исчисление и уплата налогов в иностранной валюте, декларация (расчет) заполняется в валюте, установленной такими соглашениями (контрактами). 10) представленные приложения. Отмечаются номер представленного налогоплательщиком приложения к декларации (расчета). 11) БИН недропользователя. Получатель от имени государства указывает БИН недропользователя, осуществляющего передачу полезных ископаемых в счет исполнения налогового обязательства по уплате в натуральной форме налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции; 12) БИН получателя от имени государства. Недропользователь указывает БИН получателя от имени государства, действующего от имени и по поручению государства в качестве получателя полезных ископаемых, передаваемых в натуральной форме недропользователем в счет исполнения налогового обязательства, предусмотренного налоговым законодательством и (или) соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан, предусмотренными статьей 722 Налогового кодекса; 13) Получатель от имени государства при заполнении декларации формы 531.02, 531.03 должен отражать итоговые данные по полезным ископаемым за отчетный год (графы F и N формы 531.02 не заполняются). 14. В разделе «Ответственность налогоплательщика»: 1) в поле «Фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя» указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя; 2) дата подачи декларации (расчета) - дата представления декларации (расчета) в орган государственных доходов; 3) код органа государственных доходов - код органа государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика; 4) в поле «Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица, принявшего декларацию (расчет)» указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника органа государственных доходов, принявшего декларацию (расчет); 5) дата приема декларации (расчета) - дата представления декларации (расчета) в соответствии с пунктом 2 статьи 209 Налогового кодекса; 6) входящий номер документа - регистрационный номер декларации (расчета), присваиваемый органом государственных доходов; 7) дата почтового штемпеля - дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим декларацию (расчет) на бумажном носителе.
Глава 3. Пояснение по заполнению формы 531.01 - Сведения по исчислению и уплате (передаче)
15. Данная форма предназначена для детального отражения недропользователем (уполномоченным лицом) информации об объемах полезных ископаемых, передаваемых в счет исполнения налогового обязательства по уплате налога в натуральной форме. 16. В разделе «Сведения по исчислению и уплате (передаче)»: 1) в графе А указывается порядковый номер строки; 2) в графе В указывается код полезного ископаемого согласно пункту 21 настоящих Правил; 3) в графе С указывается наименование полезного ископаемого; 4) в графе D указывается единицы измерения полезного ископаемого (тонна, куб. метр, килограмм и другие); 5) в графе E указывается объем добычи в единицах измерениях, указанных в графе D; 6) в графе F указывается размер налога, подлежащего уплате в натуральной форме, в процентах; 7) в графе G указывается БИН недропользователя, в счет исполнения налогового обязательства которого производится передача полезных ископаемых; 8) в графе Н указывается объем полезных ископаемых, подлежащих передаче в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан и (или) соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан, в единицах измерениях, указанных в графе D; 9) в графе I указывается условная цена за единицу полезного ископаемого, определяемая в соответствии с соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденном Президентом Республики Казахстан, предусмотренными статьей 722 Налогового кодекса. В случае отсутствия порядка определения условных цен в соглашениях (контрактах) о разделе продукции, контракте на недропользование, утвержденном Президентом Республики Казахстан, предусмотренных статьей 722 Налогового кодекса, такие условные цены определяются в соответствии с порядком определения объема полезных ископаемых, передаваемых недропользователем Республике Казахстан и его денежного выражения, установленным Правительством Республики Казахстан. Условная цена, предусмотренная абзацем первым настоящего подпункта, применяется для отражения на лицевом счете денежного выражения исполненного, несвоевременно исполненного налогового обязательства в натуральной форме и (или) применения способов обеспечения исполнения невыполненного в срок налогового обязательства; 10) в графе J указывается расчетная стоимость, которая определяется путем произведения значений, указанных в графах H и I. Итоговая величина графы J указывается только на первой странице формы 531.01 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе; 11) в графе K указывается объем полезных ископаемых, фактически переданных, в единицах измерениях, указанных в графе D; 12) в графе L указывается расчетная стоимость, которая определяется путем произведения значений, указанных в графах K и I. Итоговая величина графы L указывается только на первой странице формы 531.01 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе; 13) в графе M указывается код бюджетной классификации, в счет исполнения обязательства по которому в натуральной форме осуществляется передача полезных ископаемых.
Глава 4. Пояснение по заполнению формы 531.02 - Сведения по приемке, реализации и перечислению
17. Данная форма предназначена для детального отражения получателем от имени государства информации об объемах полезных ископаемых, полученных и реализованных в счет исполнения налогового обязательства по уплате налога в натуральной форме и о деньгах, полученных от реализации таких полезных ископаемых и перечисленных в бюджет. 18. В разделе «Сведения по приемке, реализации и перечислению»: 1) в графе А указывается порядковый номер строки; 2) в графе В указывается код полезного ископаемого согласно пункту 21 настоящих Правил; 3) в графе С указывается наименование полезного ископаемого; 4) в графе D указывается единицы измерения полезного ископаемого (тонна, куб. метр, килограмм и другие); 5) в графе E указывается объем полезных ископаемых, подлежащих получению, в единицах измерениях, указанных в графе D; 6) в графе F указывается условная цена за единицу полезного ископаемого, определяемая в соответствии с соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденном Президентом Республики Казахстан, предусмотренными статьей 722 Налогового кодекса. В случае отсутствия порядка определения условных цен в соглашениях (контрактах) о разделе продукции, контракте на недропользование, утвержденном Президентом Республики Казахстан, предусмотренных статьей 722 Налогового кодекса, такие условные цены определяются в соответствии с порядком определения объема полезных ископаемых, передаваемых недропользователем Республике Казахстан и его денежного выражения, установленным Правительством Республики Казахстан. Условная цена, предусмотренная абзацем первым настоящего подпункта, применяется для отражения на лицевом счете денежного выражения исполненного, несвоевременно исполненного налогового обязательства в натуральной форме и (или) применения способов обеспечения исполнения невыполненного в срок налогового обязательства. Данная графа не заполняется при представлении декларации; 7) в графе G указывается расчетная стоимость объема, подлежащего получению, которая определяется путем произведения значений, указанных в графах E и F. Итоговая величина графы G указывается только на первой странице формы 531.02 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе; 8) в графе H указывается код бюджетной классификации, в счет исполнения обязательства по которому в натуральной форме осуществляется получение полезных ископаемых; 9) в графе I указывается объем полезных ископаемых, фактически полученных за отчетный период, в единицах измерениях, указанных в графе D; 10) в графе J указывается объем потерь, за отчетный период, в единицах измерениях, указанных в графе D; 11) в графе K указывается объем технологической нефти, в единицах измерениях, указанных в графе D; 12) в графе L указывается объем полезных ископаемых, подлежащих реализации за отчетный период, в единицах измерениях, указанных в графе D, которая определяется путем вычитания суммы из графы I сумм из графы J, графы K; 13) в графе M указывается объем полезных ископаемых, фактически реализованных за отчетный период, в единицах измерениях, указанных в графе D; 14) в графе N указывается цена реализации за единицу полезного ископаемого. Данная графа не заполняется при представлении декларации; 15) в графе O указывается фактическая выручка от реализации, которая определяется путем произведения значений, указанных в графах M и N. Итоговая величина графы O указывается только на первой странице формы 531.02 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе; 16) в графе P указывается комиссионное вознаграждение, фактически полученное за оказание услуг по реализации полезных ископаемых, переданных налогоплательщиком в счет исполнения налогового обязательства по уплате налогов в натуральной форме, за исключением комиссионного вознаграждения, выраженного в возмещении расходов, связанных с реализацией таких полезных ископаемых. Итоговая величина графы P указывается только на первой странице формы 531.02 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе; 17) в графе Q указываются транспортные расходы. Итоговая величина графы Q указывается только на первой странице формы 531.02 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе; 18) в графе R указываются прочие расходы. Итоговая величина графы R указывается только на первой странице формы 531.02 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе; 19) в графе S указывается сумма, подлежащая уплате (перечислению), которая определяется путем вычитания суммы из графы O сумм из графы P, графы Q и графы R. Итоговая величина графы S указывается только на первой странице формы 531.02 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе.
Глава 5. Пояснение по заполнению формы 531.03 - Сведения по остаткам
19. Данная форма предназначена для детального отражения получателем от имени государства информации о нереализованных остатках полезных ископаемых за отчетный период. 20. В разделе «Сведения по остаткам»: 1) в графе А указывается порядковый номер строки; 2) в графе В указывается код полезного ископаемого согласно пункту 21 настоящих Правил; 3) в графе С указывается код бюджетной классификации, в счет исполнения обязательства по которому в натуральной форме осуществляется получение полезных ископаемых; 4) в графе D указываются единицы измерения полезного ископаемого тонна, куб. метр, килограмм и другие); 5) в графе E указывается объем остатка полезных ископаемых на начало отчетного периода, в единицах измерениях, указанных в графе D. При представлении Расчета переносится данные из графы F Расчета предыдущего отчетного периода. При представлении Декларации данные из графы F Декларации предыдущего отчетного периода; 6) в графе F указывается объем остатка полезных ископаемых на конец отчетного периода, в единицах измерениях, указанных в графе D. При представлении Расчета определяется путем сложения графы E формы 531.03 и графы L формы 531.02 и вычитания графы M формы 531.02. При представлении Декларации определяется путем сложения графы E формы 531.03 и графы L формы 531.02 и вычитания графы M формы 531.02.
Глава 6. Коды полезных ископаемых
21. При заполнении декларации (расчета) используется следующая кодировка видов полезных ископаемых:
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |