Тематическая подборка: «Виртуальный склад» (2021 г.)

Поставить закладку
Посмотреть закладки
Добавить комментарий

ТЕМАТИЧЕСКАЯ ПОДБОРКА:

«Виртуальный склад»

Архив

тематических подборок

Виртуальный склад - модуль информационной системы электронных счетов-фактур (далее - ИС ЭСФ),

предназначенный для обеспечения в автоматическом режиме функционирования механизма прослеживаемости

товаров в соответствии с международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан.

Модуль «Виртуальный склад» ИС ЭСФ создан с целью:

- систематизации учета товаров,

- автоматического подсчета остатков,

- автоматизации бизнес-процесса оприходования импортированных товаров.

Основной задачей ВС является контроль за перемещением товаров от момента импорта/производства до розничной реализации или экспорта, определяющий остатки товаров, фактически имеющихся у налогоплательщиков на складах, тем самым, минимизировать риск совершения безтоварных сделок.

Основанием для прихода товара на ВС будут являться:

- Декларации на товары;

- Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;

- Сертификат происхождения товара в РК.

В Виртуальном складе ИС ЭСФ хранится информация о товарах на физических складах налогоплательщиков, а также все электронные документы, которыми производится приход товара, его перемещение и списание.

Механизм работы Виртуального склада построен таким образом, что без оприходования товаров его реализация невозможна.

Юридические лица (структурные подразделения юридического лица) или индивидуальные предприниматели либо лица, занимающиеся частной практикой, наделяют работника или своего представителя на основании доверенности правами осуществлять от их имени операции в модуле «Виртуальный склад» (уполномоченные физические лица).

Виды виртуальных складов:

1) «Склад» - основной склад налогоплательщика, можно зарегистрировать несколько складов;

2) «Нераспределенный склад» - склад, создаваемый автоматически для пользователей ИС ЭСФ и для получателей, осуществляющих реализацию товара в розничной торговле, в том числе не зарегистрированных в ИС ЭСФ;

3) «Точка продаж» - место продажи товара, точка продаж может находиться в торговом зале магазина;

4) «Мобильный склад» - склад для перемещения товаров по территории Республики Казахстан в целях реализации товаров;

5) «Архив» - склад хранения автоматически списанных товаров налогоплательщика, которому при оформлении СНТ присвоена отметка «Малая торговая точка».

Признаки виртуальных складов:

1) «Приоритетный склад» - склад, определенный участником ИС ЭСФ, для автоматического оприходования и списания товаров с виртуального склада;

2) «Склад оприходования товаров по декларациям на товары» - склад для автоматического оприходования товаров по декларациям на товары;

3) «Публичный склад» - склад, предоставляемый покупателем поставщику для выбора склада при перемещении и реализации товаров;

4) «Склад участников совместной деятельности» - склад, используемый участниками совместной деятельности (далее - Склад УСД);

5) «Склад для лизинга» - склад для совместного использования с различными контрагентами (поставщиком или получателем) в течение определенного времени;

6) «Склад по переработке давальческого сырья» - склад, используемый давальцем и переработчиком сырья;

7) «Склад реорганизуемого лица» - склад, используемый при реорганизации предприятия.

В ИС ЭСФ для отражения и учета товаров в модуле ВС пользователю ИС ЭСФ требуется наличие «собственных» Виртуальных складов.

Создать Виртуальный склад для организации может только пользователь ИС ЭСФ, наделенный полномочиями работы с модулем ВС.

Сведения о Виртуальных складах пользователя хранятся в разделе Склады модуля ВС ИС ЭСФ, создается новый Виртуальный склад (кнопка - Создать склад).

При заполнении полей «Наименование склада» и «Местоположение склада» для нового Виртуального склада следует указать полноценные корректные сведения, которые в дальнейшем позволят легко идентифицировать именно этот склад.

В поле «Тип склада» необходимо выбрать соответствующее значение создаваемому виртуальному складу: Склад - устанавливается для «обычных» складов, не имеющих обособленного типа;

Точка продаж - место продажи товара (торговая точка, отдел, бутик), может находиться в торговом зале магазина;

Мобильный склад - склад для перемещения товаров по территории РК в целях их реализации.

При создании Виртуального склада обязательным для заполнения является поле «Лицо, ответственное за склад». В данном поле следует указать ИИН физического лица, на которого возложена ответственность за отражение сведений по данному виртуальному складу в ИС ЭСФ.

Данное физическое лицо должно быть зарегистрировано на портале и являться уполномоченным сотрудником данной организации в ИС ЭСФ.

Признак для ВС устанавливается только в случае необходимости.

На основании пункта 15 Правил и сроков реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот, утвержденных приказом Министра финансов РК от 16 ноября 2020 года № 1104, СНТ подлежит оформлению:

1) при перемещении и (или) реализации подакцизных товаров на территории Республики Казахстан;

2) при реализации товаров из перечня изъятия ВТО на территории Республики Казахстан;

3) при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС, за исключением ввоза товаров на легковом автотранспорте;

4) при вывозе товаров из перечня изъятия ВТО и (или) подакцизных товаров и (или) товаров, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада, с территории Республики Казахстан на территорию государств, не являющихся членами ЕАЭС;

5) при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС, за исключением вывоза товаров на легковом автотранспорте;

6) при реализации имущества, обращенного в государственную собственность на территории Республики Казахстан;

7) при реализации товаров, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада на территории Республики Казахстан.

Исключения, предусмотренные подпунктами 3) и 5), не распространяются на золотосодержащую продукцию.

При оформлении СНТ могут одновременно указываться товары, по которым есть обязательство по оформлению СНТ и товары, по которым нет обязательств по ведению Виртуального склада и выписать один ЭСФ на все товарные позиции.

В случае отсутствия необходимости оформления СНТ, по которым нет обязательств по ведению ВС, можно выписать ЭСФ по таким товарам.

Вместе с тем, товар списывается с ВС после подтверждения СНТ получателем.

В случае отсутствия у покупателя виртуального склада, товар поступает на нераспределенный склад, создаваемый автоматически для пользователей ИС ЭСФ и для получателей, не зарегистрированных в ИС ЭСФ.

Согласно статье 176 Налогового кодекса налоговые органы осуществляют контроль за соблюдением порядка оформления сопроводительных накладных на товары:

1) при перемещении, реализации и (или) отгрузке товаров по территории Республики Казахстан, в том числе при осуществлении международных автомобильных перевозок между государствами-членами Евразийского экономического союза;

2) при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, и государств-членов Евразийского экономического союза;

3) при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, и государств-членов Евразийского экономического союза.

Обязательство по оформлению сопроводительных накладных на товары возникает в следующие сроки:

1) при перемещении, реализации и (или) отгрузке товаров по территории Республики Казахстан - не позднее начала перемещения, реализации и (или) отгрузки товаров;

2) при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан:

с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС - не позднее начала перемещения, реализации подакцизных товаров, авиационного топлива и мазута, по которым произведена таможенная очистка;

с территории государств-членов ЕАЭС - до пересечения Государственной границы Республики Казахстан.

В случае ввоза товаров автомобильным транспортом с территории государств-членов ЕАЭС работником органа государственных доходов производится подтверждение факта пересечения Государственной границы Республики Казахстан путем проставления соответствующей отметки в СНТ;

3) при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств, не являющихся членами ЕАЭС, и государств-членов ЕАЭС - не позднее начала перемещения, реализации и (или) отгрузки товаров;

4) при осуществлении международных автомобильных перевозок с территории одного государства-члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена ЕАЭС через территорию Республики Казахстан - на автомобильном пункте пропуска при пересечении Государственной границы Республики Казахстан.

В случае осуществления перевозки товаров воздушным транспортом СНТ оформляется не позднее 1 (одного) рабочего дня, следующего за днем прилета (отлета) воздушного транспорта.

При вывозе товара с территории Республики Казахстан железнодорожным транспортом СНТ оформляется до пересечения Государственной границы Республики Казахстан.

В случае поставки товара железнодорожным транспортом по территории Республики Казахстан СНТ оформляется не позднее 1 (одного) рабочего дня, следующего за днем формирования перевозочного документа на данную поставку.

В случае оптовой поставки товаров (кроме подакцизных, авиационного топлива и мазута) налогоплательщику, осуществляющему розничную торговлю, СНТ оформляется не позднее 2 (двух) рабочих дней, следующих за днем реализации товара.

По реализованным товарам с Мобильного склада на виртуальный склад получателя СНТ оформляется поставщиком не позднее 1 (одного) рабочего дня, следующего за днем реализации.

При оформлении СНТ на добровольной основе налогоплательщиком, осуществляющим розничную реализацию, СНТ оформляется не позднее 15 (пятнадцати) календарных дней с даты реализации, с отражением реализации за день.

Получатель СНТ в течение 10 календарных дней с даты регистрации СНТ в ИС ЭСФ посредством ИС ЭСФ подтверждает или отклоняет СНТ, за исключением поставки (перевозки) товара посредством любого вида транспорта, при которой подтверждение или отклонение СНТ осуществляется не позднее 20 (двадцати) рабочих дней с даты регистрации СНТ в ИС ЭСФ.

При ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС получатель товаров оформляет первичную СНТ, посредством которой товары поступают на его виртуальный склад.

При передаче имущества в финансовый лизинг лизингодатель создает склад для лизинга. Лизингодатель при передаче имущества в финансовый лизинг оформляет СНТ для перемещения на склад для лизинга. После передачи права собственности на предмет лизинга лизингополучателю лизингодатель оформляет СНТ для перемещения предмета лизинга со склада для лизинга на виртуальный склад лизингополучателя.

При переработке давальческого сырья переработчик давальческого сырья создает склад по переработке давальческого сырья с указанием идентификационных данных переработчика и фактического адреса склада переработки давальческого сырья. При ввозе с территории государств-членов ЕАЭС давальческое сырье поступает на склад по переработке давальческого сырья. Переработчик давальческого сырья списывает давальческое сырье в производство со склада по переработке давальческого сырья. При передаче поставщику готовой продукции переработчик вносит готовую продукцию на склад по переработке давальческого сырья по форме виртуального склада «Производство», а затем оформляет СНТ на ее отгрузку с данного склада.

При реализации товаров с использованием транспортного средства поставщик создает мобильный склад на каждое транспортное средство с указанием государственного номера.

При поступлении на виртуальный склад составных частей (компонентов) ввезенного товара получатель осуществляет их сборку посредством формы «Комплектация» с отражением сведений о ввезенном товаре.

Пилотный проект по выписке СНТ посредством виртуального склада реализуется на территории Республики Казахстан:

по подакцизной продукции, ввозу товаров на территорию Республики Казахстан, вывозу товаров с территории Республики Казахстан, а также по товарам, по которым ЭСФ подлежат выписке посредством виртуального склада с 31 декабря 2020 года до 1 апреля 2022 года;

по товарам из Перечня изъятия ВТО и товарам с применением цифровой маркировки с 1 октября 2021 года до 1 августа 2022 года;

по строительным материалам, по которым ЭСФ подлежат выписке посредством виртуального склада, с 1 февраля 2022 года до 1 ноября 2022 года.

При работе с модулем «Виртуальный склад» ИС ЭСФ необходимо использовать следующие перечни:

Перечень товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур;

Перечень товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары;

а также следующие правила:

Правила оформления сопроводительных накладных на товары и их документооборот (Правила СНТ);

Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур (Правила ЭСФ).

Особенности выписки ЭСФ при реализации товаров через модуль «Виртуальный склад» оговорены в пунктах 92-96 Правил ЭСФ:

ЭСФ выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» и размещается на его интернет-ресурсе;

при реализации остатков товаров сведения о товарах заносятся в модуль «Виртуальный склад» по форме «Остатки» в количестве, соответствующем количеству реализуемых товаров;

при реализации товаров, произведенных на территории Республики Казахстан, сведения о товарах заносятся в модуль «Виртуальный склад» по форме «Производство»;

при реализации импортированных товаров сведения о товарах в модуль «Виртуальный склад» поступают в автоматическом режиме по данным деклараций на товары и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Если возникли вопросы, связанные с использованием модуля «Виртуальный склад», то вам помогут разобраться:


	Новости

Разработаны Правила функционирования механизма прослеживаемости товаров

«Виртуальный склад»: цифровые технологии

Виды и признаки виртуальных складов в Пилотном проекте по СНТ

Систематизация учета товаров через «Виртуальный склад»

Розничным магазинам не нужно создавать Виртуальные склады

Ввод остатков товаров в модуле «Виртуальный склад» до внедрения СНТ


	Нормативные правовые акты, ответы госорганов

Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)

Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 26 января 2018 года № 18 «О внесении изменений в перечень товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза, и размеров таких ставок пошлин» (г. Москва)

Приказ Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 23 апреля 2019 года № 384 «Об утверждении перечня товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур»

Приказ Министра финансов РК от 27 февраля 2018 года № 301 «Об утверждении структуры, формата и формы расчета таможенных пошлин, налогов, взимаемых по единым ставкам, либо таможенных пошлин, налогов, взимаемых в виде совокупного таможенного платежа, а также Правил ее заполнения и внесения в нее изменений (дополнений)»

Приказ Министра финансов РК от 28 февраля 2018 года № 321 «Об утверждении Правил регистрации в качестве пользователя информационной системы органов государственных доходов»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 10 ноября 2021 года на вопрос от 26 октября 2021 года № 711361 (dialog.egov.kz) «При продаже подарочного сертификата отсутствует обязательство по оформлению СНТ и по введению данных в Виртуальный склад»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 28 октября 2021 года на вопрос от 14 октября 2021 года № 709747 (dialog.egov.kz) «Об оформлении СНТ при реализации товара из Перечня изъятий через Виртуальный склад»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 октября 2021 года на вопрос от 7 октября 2021 года № 708812 (dialog.egov.kz) «О ведении Виртуального склада и подтверждении СНТ госучреждениями-заказчиками на портале госзакупок»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 октября 2021 года на вопрос от 5 октября 2021 года № 708444 (dialog.egov.kz) «Отражение в Виртуальном складе ИС ЭСФ кодов ТН ВЭД 2106 90 980 4 и 2005 40 000 0 утверждено Решением Совета ЕЭК от 16.07.2012 года № 54»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 октября 2021 года на вопрос от 25 сентября 2021 года № 707115 (dialog.egov.kz) «Об оформлении в модуле «Виртуальный склад» передачи давальческого сырья на переработку за пределы РК»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 октября 2021 года на вопрос от 10 сентября 2021 года № 704874 (dialog.egov.kz) «При реализации товаров физическому лицу СНТ не оформляется, при этом списание таких товаров осуществляется через модуль «Виртуальный склад» в разделе «Журнал форм»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 5 октября 2021 года на вопрос от 24 сентября 2021 года № 706954 (dialog.egov.kz) «О реализации импортированных товаров через «Виртуальный склад», оформлении СНТ и списании товаров в случае отсутствия «Физического склада»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 1 октября 2021 года на вопрос от 16 сентября 2021 года № 705757 (dialog.egov.kz) «Об оформлении СНТ и ЭСФ в модуле «Виртуальный склад» ИС ЭСФ»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 27 сентября 2021 года на вопрос от 16 сентября 2021 года № 705809 (dialog.egov.kz) «В период Пилотного проекта налогоплательщик вправе корректировать остатки на Виртуальном складе»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 сентября 2021 года на вопрос от 3 сентября 2021 года № 703856 (dialog.egov.kz) «Выписка ЭСФ без привязки к СНТ возможна только до окончания срока реализации Пилотного проекта по СНТ»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 августа 2021 года на вопрос от 22 июля 2021 года № 696795 (dialog.egov.kz) «Касательно ввода начальных остатков товаров на Виртуальный склад»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 26 июля 2021 года на вопрос от 23 июня 2021 года № 692222 (dialog.egov.kz) «О выписке ЭСФ и списании товаров с Виртуального склада при реализации товаров в розничной торговле»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 июля 2021 года на вопрос от 17 июня 2021 года № 691263 (dialog.egov.kz) «Касательно внесения сведений об остатках товаров в модуль «Виртуальный склад»

Ответ Министра финансов РК от 23 июля 2021 года на вопрос от 7 июля 2021 года № 694362 (dialog.egov.kz) «Касательно оформления СНТ и ведения Виртуального склада при реализации товаров в розничной торговле конечному потребителю»