| ||||||||||||||||||||
|
|
|
Кодекс Республики Казахстан (с изменениями и дополнениями от 12.02.2009 г.)
Данная редакция действовала до внесения изменений от 13 февраля 2009 года
См. Закон РК от 10 декабря 2008 года № 100-IV о введении в действие настоящего Кодекса
О мерах по реализации Кодекса см. распоряжение Премьер-Министра РК от 15 декабря 2008 года № 282-р
До истечения трех лет шести месяцев со дня введения в действие Закона РК «О национальных реестрах идентификационных номеров» по всему тексту настоящего Кодекса, за исключением статей 561, 563, 564, 580, пунктов 8, 9 статьи 562 и подпункта 3) статьи 581 слова «идентификационный номер», «идентификационные номера», «идентификационным номером», «идентификационному номеру», «идентификационного номера», «идентификационных номеров» считать словами «регистрационный номер налогоплательщика», «регистрационные номера налогоплательщиков», «регистрационным номером налогоплательщика», «регистрационному номеру налогоплательщика», «регистрационного номера налогоплательщика», «регистрационных номеров налогоплательщиков» в соответствии со статьей 47 Закона РК от 10 декабря 2008 года № 100-IV
ОГЛАВЛЕНИЕ
Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Кодексом Статья 2. Налоговое законодательство Республики Казахстан Статья 3. Действие налогового законодательства Республики Казахстан Статья 4. Принципы налогообложения в Республике Казахстан Статья 5. Принцип обязательности налогообложения Статья 6. Принцип определенности налогообложения Статья 7. Принцип справедливости налогообложения Статья 8. Принцип единства налоговой системы Статья 9. Принцип гласности налогового законодательства Республики Казахстан Статья 10. Налоговая политика Статья 11. Консультационный совет по вопросам налогообложения Статья 12. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе
Статья 13. Права налогоплательщика Статья 14. Обязанности налогоплательщика Статья 15. Права и обязанности налогового агента Статья 16. Обеспечение и защита прав налогоплательщика (налогового агента) Статья 17. Представительство в налоговых отношениях, регулируемых настоящим Кодексом
Статья 18. Задачи и структура органов налоговой службы Статья 19. Права органов налоговой службы Статья 20. Обязанности органов налоговой службы Статья 21. Конфликт интересов Статья 22. Полномочия таможенных органов по взиманию налогов Статья 23. Полномочия местных исполнительных органов Статья 24. Взаимодействие органов налоговой службы с уполномоченными государственными и местными исполнительными органами Статья 25. Материальное обеспечение, правовая и социальная защита должностных лиц органов налоговой службы
Раздел 2. Налоговое обязательство Статья 26. Налоговое обязательство Статья 27. Объект налогообложения и (или) объект, связанный с налогообложением Статья 28. Налоговая база Статья 29. Налоговая ставка Статья 30. Налоговый период
Глава 5. Исполнение налогового обязательства Статья 31. Исполнение налогового обязательства Статья 32. Особенности исчисления налогов и других обязательных платежей в бюджет при исполнении налогового обязательства Статья 33. Сроки исполнения налогового обязательства Статья 34. Порядок погашения налоговой задолженности Статья 35. Исполнение налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управление Статья 36. Особенности исполнения налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управление Статья 37. Исполнение налогового обязательства ликвидируемого юридического лица, а также при прекращении деятельности в Республике Казахстан структурного подразделения, постоянного учреждения юридического лица-нерезидента Статья 38. Исполнение налогового обязательства прекращающего деятельность структурного подразделения юридического лица-резидента Статья 39. Исполнение налогового обязательства при реорганизации юридического лица Статья 40. Особенности исполнения налогового обязательства юридического лица при реорганизации путем разделения Статья 41. Исполнение налогового обязательства индивидуального предпринимателя, прекращающего деятельность Статья 42. Исполнение налогового обязательства частного нотариуса, адвоката, прекращающих деятельность Статья 43. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями налогоплательщиков при прекращении деятельности Статья 44. Исполнение налогового обязательства физического лица, признанного безвестно отсутствующим Статья 45. Погашение налоговой задолженности умершего физического лица Статья 46. Сроки исковой давности по налоговому обязательству и требованию
Статья 47. Общие положения Статья 48. Орган, уполномоченный принимать решение об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов Статья 49. Порядок изменения сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов под гарантию банка Статья 50. Порядок изменения сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов под залог имущества Статья 51. Порядок заключения договора залога имущества Статья 52. Прекращение действия решения об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов Статья 53. Порядок обращения взыскания и реализации заложенного имущества, а также требования исполнения банковской гарантии Статья 54. Прекращение налогового обязательства
Статья 55. Виды налогов, других обязательных платежей в бюджет
Статья 56. Налоговый учет и учетная документация Статья 57. Правила налогового учета Статья 58. Правила ведения раздельного налогового учета Статья 59. Требования к составлению и хранению учетной документации Статья 60. Требования к налоговой учетной политике
Статья 61. Налоговые формы и порядок их составления Статья 62. Срок хранения налоговых форм
Статья 63. Общие положения Статья 64. Особенности составления налоговой отчетности Статья 65. Особенности установления налоговой отчетности по корпоративному подоходному налогу Статья 66. Особенности установления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость Статья 67. Особенности установления налоговой отчетности по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу Статья 68. Порядок представления налоговой отчетности Статья 69. Порядок отзыва налоговой отчетности Статья 70. Внесение изменений и дополнений в налоговую отчетность Статья 71. Продление сроков представления налоговой отчетности уполномоченным органом Статья 72. Продление сроков представления налоговой отчетности налоговым органом Статья 73. Порядок приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности налогоплательщиком (налоговым агентом) Статья 74. Порядок приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента Статья 75. Общие положения Статья 76. Порядок представления налогового заявления Статья 77. Налоговые регистры
Глава 9. Особенности налогового учета Статья 78. Финансовый лизинг Статья 79. Долгосрочные контракты Статья 80. Осуществление совместной деятельности
Раздел 4. Корпоративный подоходный налог Статья 81. Плательщики Статья 82. Объекты налогообложения
Глава 11. Налогооблагаемый доход Статья 83. Налогооблагаемый доход Статья 84. Совокупный годовой доход Статья 85. Доходы, включаемые в совокупный годовой доход Статья 86. Доход от реализации Статья 87. Доход от прироста стоимости Статья 88. Доход от списания обязательств Статья 89 Доход по сомнительным обязательствам Статья 90. Доход от снижения размеров созданных провизий (резервов) Статья 91. Доход от уступки права требования Статья 92. Доход от выбытия фиксированных активов Статья 93. Доход от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей Статья 94. Доход от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений Статья 95. Полученные компенсации по ранее произведенным вычетам Статья 96. Безвозмездно полученное имущество Статья 97. Доход, полученный при эксплуатации объектов социальной сферы Статья 98. Доход (убыток) от продажи предприятия как имущественного комплекса Статья 99. Корректировка совокупного годового дохода Статья 100. Вычеты Статья 101. Вычет сумм компенсаций при служебных командировках Статья 102. Вычет сумм представительских расходов Статья 103. Вычет по вознаграждению Статья 104. Вычет по выплаченным сомнительным обязательствам Статья 105. Вычет по сомнительным требованиям Статья 106. Вычет по отчислениям в резервные фонды Статья 107. Вычеты по расходам на ликвидацию последствий разработки месторождений и сумм отчислений в ликвидационные фонды Статья 108. Вычет по расходам на научно-исследовательские и научно-технические работы Статья 109. Вычет расходов по страховым премиям и взносам участников систем гарантирования Статья 110. Вычет расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам Статья 111. Вычеты по расходам на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие вычеты недропользователя Статья 112. Вычет по расходам недропользователя на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов Статья 113. Вычет превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы Статья 114. Вычет налогов и других обязательных платежей в бюджет Статья 115. Затраты, не подлежащие вычету § 3. Вычеты по фиксированным активам Статья 116. Фиксированные активы Статья 117. Определение стоимостного баланса Статья 118. Поступление фиксированных активов Статья 119. Выбытие фиксированных активов Статья 120. Исчисление амортизационных отчислений Статья 121. Другие вычеты по фиксированным активам Статья 122. Вычет последующих расходов § 4. Инвестиционные налоговые преференции Статья 123. Инвестиционные налоговые преференции Статья 124. Применение преференций Статья 125. Особенности налогового учета объектов преференций § 5. Производные финансовые инструменты Статья 126. Общие положения Статья 127. Доход по производным финансовым инструментам, за исключением свопа Статья 128. Доход по свопу Статья 129. Особенности налогового учета по операциям хеджирования Статья 130. Особенности налогового учета при исполнении путем поставки базового актива § 6. Корректировка доходов и вычетов Статья 131. Общие положения Статья 132. Корректировка доходов и вычетов
Статья 133. Уменьшение налогооблагаемого дохода Статья 134. Налогообложение некоммерческих организаций Статья 135. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере
Статья 136. Понятие убытка Статья 137. Перенос убытков Статья 138. Перенос убытков при реорганизации
Глава 14. Порядок исчисления и сроки уплаты корпоративного подоходного налога Статья 139. Исчисление суммы корпоративного подоходного налога Статья 140. Особенности исчисления и уплаты корпоративного подоходного налога отдельными категориями налогоплательщиков Статья 141. Исчисление суммы авансовых платежей Статья 142. Сроки и порядок уплаты корпоративного подоходного налога
Глава 15. Корпоративный подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты Статья 143. Доходы, облагаемые у источника выплаты Статья 144. Порядок исчисления корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты Статья 145. Порядок перечисления корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты Статья 146. Расчет по корпоративному подоходному налогу, удержанному у источника выплаты
Глава 16. Ставки налога, налоговый период и налоговая декларация Статья 147. Ставки налога Статья 148. Налоговый период Статья 149. Налоговая декларация
Статья 150. Общие положения Статья 151. Исчисление, порядок и сроки уплаты налогов Статья 152. Налоговый период и налоговая отчетность
Раздел 6. Индивидуальный подоходный налог Статья 153. Плательщики Статья 154. Особенности налогообложения доходов иностранца и лица без гражданства, являющегося резидентом Республики Казахстан Статья 155. Объекты налогообложения Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению Статья 157. Необлагаемый размер совокупного годового дохода Статья 158. Ставки налога Статья 159. Налоговый период
Глава 19. Доходы, облагаемые у источника выплаты Статья 160. Доходы, облагаемые у источника выплаты Статья 161. Исчисление, удержание и уплата налога Статья 162. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу Статья 163. Доход работника Статья 164. Доход работника в натуральной форме Статья 165. Доход работника в виде материальной выгоды Статья 166. Налоговые вычеты Статья 167. Исчисление и удержание налога § 2. Доход физического лица от налогового агента Статья 168. Доход физического лица от налогового агента Статья 169. Исчисление суммы налога § 3. Пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов Статья 170. Пенсионные выплаты Статья 171. Исчисление суммы налога § 4. Доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей Статья 172. Исчисление суммы налога Статья 173. Стипендии Статья 174. Исчисление суммы налога § 6. Доход по договорам накопительного страхования Статья 175. Доход по договорам накопительного страхования Статья 176. Исчисление суммы налога
Глава 20. Доходы, не облагаемые у источника выплаты Статья 177. Доходы, не облагаемые у источника выплаты Статья 178. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты Статья 179. Сроки уплаты налога Статья 180. Имущественный доход § 2. Доход частных нотариусов и адвокатов Статья 181. Доход частных нотариусов и адвокатов Статья 182. Исчисление и уплата налога § 3. Доход индивидуального предпринимателя Статья 183. Доход индивидуального предпринимателя Статья 184. Прочие доходы
Глава 21. Декларация по индивидуальному подоходному налогу Статья 185. Декларация по индивидуальному подоходному налогу Статья 186. Сроки представления декларации Статья 187. Неподтверждение уплаты налога
Раздел 7. Особенности международного налогообложения Статья 188. Основные принципы международного налогообложения Статья 189. Резиденты Статья 190. Нерезиденты Статья 191. Постоянное учреждение нерезидента Статья 192. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
Статья 193. Порядок исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты Статья 194. Ставки подоходного налога у источника выплаты Статья 195. Порядок и сроки перечисления подоходного налога у источника выплаты Статья 196. Представление налоговой отчетности Статья 197. Исчисление, удержание и перечисление налога с доходов от прироста стоимости при реализации недвижимого имущества, расположенного в Республике Казахстан, и ценных бумаг, долей участия, связанных с недропользованием в Республике Казахстан
Статья 198. Определение налогооблагаемого дохода Статья 199. Порядок налогообложения чистого дохода Статья 200. Порядок налогообложения доходов в отдельных случаях
Глава 25. Порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов Статья 201. Порядок исчисления, удержания и перечисления подоходного налога у источника выплаты Статья 202. Порядок налогообложения доходов иностранных работников юридического лица-нерезидента, не имеющего постоянного учреждения в Республике Казахстан Статья 203. Представление декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу с доходов иностранцев и лиц без гражданства Статья 204. Порядок налогообложения доходов физического лица-нерезидента в отдельных случаях Статья 205. Представление декларации по индивидуальному подоходному налогу
Глава 26. Специальные положения по международным договорам Статья 206. Условия применения международного договора Статья 207. Порядок применения международных договоров Статья 208. Методы отнесения на вычеты управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица- нерезидента в целях налогообложения доходов из источников в Республике Казахстан Статья 209. Метод пропорционального распределения расходов Статья 210. Особенности исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения расходов в отдельных случаях Статья 211. Метод непосредственного (прямого) отнесения расходов на вычеты Статья 212. Порядок применения международного договора в отношении полного или частичного освобождения от налогообложения доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан Статья 213. Порядок применения международного договора в отношении освобождения от налогообложения доходов нерезидента от оказания транспортных услуг в международных перевозках через постоянное учреждение Статья 214. Порядок применения международного договора в отношении частичного освобождения от налогообложения чистого дохода от деятельности нерезидента в Республике Казахстан через постоянное учреждение Статья 215. Порядок применения международного договора в отношении освобождения от налогообложения доходов физического лица-нерезидента, полученных от лиц, не являющихся налоговыми агентами Статья 216. Порядок перечисления подоходного налога с доходов нерезидента в бюджет или на условный банковский вклад Статья 217. Порядок возврата подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада Статья 218. Порядок перечисления подоходного налога с условного банковского вклада в бюджет Статья 219. Требования, предъявляемые к документу, подтверждающему резидентство, и налоговому заявлению на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада на основании международного договора Статья 220. Справка о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов
Глава 27. Особенности налогообложения доходов резидентов от внешнеэкономической деятельности Статья 221. Доходы, полученные из источников за пределами Республики Казахстан Статья 222. Порядок отнесения на вычеты расходов юридического лица-резидента, связанных с получением доходов за пределами Республики Казахстан Статья 223. Зачет иностранного налога Статья 224. Доход, полученный в государстве с льготным налогообложением Статья 225. Порядок применения международного договора резидентом в иностранном государстве Статья 226. Процедура взаимного согласования Статья 227. Помощь в сборе налогов
Раздел 8. Налог на добавленную стоимость Статья 228. Плательщики Статья 229. Объекты налогообложения
Статья 230. Определение облагаемого оборота Статья 231. Оборот по реализации товаров, работ, услуг Статья 232. Необлагаемый оборот Статья 233. Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые по договорам поручения Статья 234. Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые по договорам доверительного управления Статья 235. Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые в рамках договоров о совместной деятельности Статья 236. Место реализации товара, работы, услуги Статья 237. Дата совершения оборота по реализации
Глава 30. Определение размера облагаемого оборота Статья 238. Размер облагаемого оборота Статья 239. Корректировка размера облагаемого оборота Статья 240. Корректировка размера облагаемого оборота по сомнительным требованиям Статья 241. Облагаемый оборот при приобретении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство
Глава 31. Обороты, облагаемые по нулевой ставке Статья 242. Экспорт товаров Статья 243. Подтверждение экспорта товаров Статья 244. Налогообложение международных перевозок Статья 245. Налогообложение в отдельных случаях
Статья 246. Определение облагаемого импорта Статья 247. Размер облагаемого импорта
Глава 33. Обороты и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость Статья 248. Обороты, освобожденные от налога на добавленную стоимость Статья 249. Обороты, связанные с землей и жилыми зданиями Статья 250. Финансовые услуги Статья 251. Передача имущества в финансовый лизинг Статья 252. Услуги, оказываемые некоммерческими организациями Статья 253. Услуги, работы в сфере культуры, науки и образования Статья 254. Товары и услуги в сфере медицинской и ветеринарной деятельности Статья 255. Импорт, освобождаемый от налога на добавленную стоимость
Глава 34. Зачет по налогу на добавленную стоимость Статья 256. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет Статья 257. Налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет Статья 258. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет Статья 259. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, по сомнительным обязательствам, при списании обязательств Статья 260. Порядок отнесения в зачет налога на добавленную стоимость при наличии оборотов по реализации, не облагаемых налогом на добавленную стоимость Статья 261. Пропорциональный метод Статья 262. Раздельный метод
Статья 263. Счет-фактура Статья 264. Особенности выписки счетов-фактур экспедиторами Статья 265. Составление счетов-фактур при корректировке облагаемого оборота
Глава 36. Порядок исчисления и уплаты налога Статья 266. Налог на добавленную стоимость, подлежащий взносу в бюджет по облагаемому обороту Статья 267. Порядок уплаты налога на добавленную стоимость в отдельных случаях Статья 268. Ставки налога на добавленную стоимость Статья 269. Налоговый период Статья 270. Налоговая декларация Статья 271. Сроки уплаты налога на добавленную стоимость
Глава 37. Взаимоотношения с бюджетом по налогу на добавленную стоимость Статья 272. Возврат налога на добавленную стоимость Статья 273. Возврат превышения налога на добавленную стоимость Статья 274. Упрощенный порядок возврата превышения налога на добавленную стоимость Статья 275. Возврат налога на добавленную стоимость, уплаченного по товарам, работам, услугам, приобретенным за счет средств гранта Статья 276. Возврат налога на добавленную стоимость дипломатическим и приравненным к ним представительствам, аккредитованным в Республике Казахстан, и их персоналу
Статья 277. Применение акцизов Статья 278. Плательщики Статья 279. Перечень подакцизных товаров Статья 280. Ставки акцизов
Глава 39. Налогообложение подакцизных товаров, производимых, реализуемых в Республике Казахстан Статья 281. Объект налогообложения Статья 282. Дата совершения операции Статья 283. Налоговая база Статья 284. Особенности налогообложения всех видов спирта и виноматериала в случае установления разных ставок Статья 285. Порча, утрата подакцизных товаров Статья 286. Порча, утрата акцизных марок, учетно-контрольных марок Статья 287. Критерии отнесения к оптовой и розничной реализации бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива, осуществляемой на территории Республики Казахстан Статья 288. Подтверждение экспорта подакцизных товаров Статья 289. Исчисление суммы акциза Статья 290. Корректировка налоговой базы Статья 291. Вычет из налога Статья 292. Сроки уплаты акциза Статья 293. Место уплаты акциза Статья 294. Порядок исчисления и уплаты акциза налогоплательщиками за структурные подразделения, объекты, связанные с налогообложением Статья 295. Налоговый период Статья 296. Налоговая декларация
Глава 40. Налогообложение импорта подакцизных товаров Статья 297. Налоговая база импортируемых подакцизных товаров Статья 298. Сроки уплаты акциза на импортируемые подакцизные товары Статья 299. Импорт подакцизных товаров, освобожденных от акциза
Раздел 10. Рентный налог на экспорт Глава 41. Рентный налог на экспорт Статья 300. Плательщики Статья 301. Объект обложения Статья 302. Порядок исчисления Статья 303. Ставки рентного налога на экспорт Статья 304. Налоговый период Статья 305. Сроки уплаты Статья 306. Налоговая декларация
Раздел 11. Налогообложение недропользователей Статья 307. Отношения, регулируемые настоящим разделом Статья 308. Налогообложение деятельности по проведению операций по недропользованию Статья 309. Налогообложение деятельности, не относящейся к операциям по недропользованию Статья 310. Основные принципы ведения раздельного налогового учета по контрактам на недропользование
Статья 311. Общие положения Статья 312. Общие положения Статья 313. Плательщики Статья 314. Порядок установления размера подписного бонуса Статья 315. Срок уплаты подписного бонуса
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |