Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 27 октября 2021 года № 1109 «Об утверждении Правил использования специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении специальных налоговых режимов»

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 27 октября 2021 года № 1109
Об утверждении Правил использования специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении специальных налоговых режимов

В соответствии с пунктом 1 статьи 686-1 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемые Правила использования специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении специальных налоговых режимов.

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2022 года и подлежит официальному опубликованию.

Утверждены приказом

Министра финансов

Республики Казахстан

от 27 октября 2021 года № 1109

Правила
использования специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств
и обязательств по социальным платежам при применении специальных налоговых режимов

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила использования специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении специальных налоговых режимов (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 1 статьи 686-1 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок использования специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении отдельных специальных налоговых режимов.

2. Специальное мобильное приложение «E-Salyq Business» (далее – мобильное приложение) разработано органом государственных доходов для целей применения упрощенного порядка исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении специального налогового режима, постановки на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя (снятия с такого регистрационного учета) на основании электронного документа, удостоверенного посредством электронной цифровой подписи налогоплательщика.

3. Пользователями мобильного приложения являются:

1) физические лица, изъявившие желание осуществлять предпринимательскую деятельность по специальному налоговому режиму, а также индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим;

2) работники органов государственных доходов, осуществляющие администрирование и мониторинг работы мобильного приложения.

Глава 2. Порядок использования специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств
и обязательств по социальным платежам при применении специальных налоговых режимов

4. Для регистрации в качестве пользователей мобильного приложения физические лица, изъявившие желание осуществлять предпринимательскую деятельность по специальному налоговому режиму, а также индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим:

1) скачивают мобильное приложение;

2) авторизуются в качестве его пользователей;

3) физические лица производят регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя с выбором налогового режима, вида деятельности, а также территориального органа государственных доходов по месту нахождения деятельности индивидуального предпринимателя;

4) индивидуальные предприниматели пользуются основными компонентами мобильного приложения в период осуществления им предпринимательской деятельности.

5. Для приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности, в том числе с использованием мобильного приложения, налогоплательщик в соответствии со статьями 213 и 214 Налогового кодекса:

1) направляет налоговое заявление;

2) представляет налоговую отчетность, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения.

6. Для снятия с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя в порядке, предусмотренном статьями 66 и 67 Налогового кодекса, налогоплательщик заполняет соответствующие данные:

1) налогового заявления о прекращении деятельности;

2) налогового заявления о снятии с регистрационного учета контрольно-кассовой машины (при его наличии);

3) о представлении ликвидационной налоговой отчетности.

7. Мобильное приложение позволяет производить:

1) постановку на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя и снятие с такого регистрационного учета;

2) выбор и смену налогового режима;

3) учет работников индивидуального предпринимателя и физических лиц, которым индивидуальный предприниматель выплачивает доходы по договорам гражданско-правового характера, данные по которым внесены в мобильное приложение индивидуальным предпринимателем;

4) формирование, аннулирование, отправку чеков приложения, выдачу чека приложения на авансовый платеж (предстоящие доходы), выдачу чеков при получении денежных средств в счет оплаты доходов, признанных таковыми за предыдущие периоды.

При этом формирование чеков доступно для индивидуальных предпринимателей, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость;

5) учет доходов по чекам приложения.

В мобильном приложении доход индивидуального предпринимателя формируется по данным чеков приложения, чеков контрольно-кассовой машины, полученных от операторов фискальных данных, а также данным по перечислениям на банковские счета (при наличии согласия индивидуального предпринимателя на раскрытие банковской тайны и интеграции с информационными системами банков второго уровня) или данным, введенным предпринимателем путем ручного ввода;

6) автоматизированный расчет налогов и социальных платежей на основании данных чеков мобильного приложения, данных по доходам, в том числе по заполненным индивидуальным предпринимателем самостоятельно, данных по доходам работников и физических лиц по договорам гражданско-правового характера, сведения по которым внесены в мобильное приложение индивидуальным предпринимателем самостоятельно;

7) формирование извещений об исчисленной сумме налога и социальных платежей для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента с отменой представления расчета стоимости патента;

8) автоматическое предварительное формирование и представление в органы государственных доходов упрощенной декларации;

9) приостановление (продление, возобновление) представления налоговой отчетности, в соответствии со статьями 213 и 214 Налогового кодекса;

10) прекращение предпринимательской деятельности в упрощенном порядке, предусмотренном статьей 67 Налогового кодекса;

11) получение справок о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и справок о доходах;

12) получение отдельных уведомлений, предусмотренных пунктом 2 статьи 114 Налогового кодекса;

13) оплату налогов и социальных платежей, начисленных по результатам автоматизированного расчета.

8. Налогоплательщик:

1) исполняет налоговые обязательства в соответствии с нормами Налогового кодекса, с использованием мобильного приложения;

2) получает разъяснение от органов государственных доходов о порядке использования мобильного приложения.

9. Органы государственных доходов:

1) предоставляют налогоплательщикам разъяснения по вопросам использования мобильного приложения;

2) осуществляют учет лиц в органах государственных доходах, зарегистрированных в качестве пользователей мобильного приложения.

10. Сбор, обработка и защита персональных данных при использовании мобильного приложения, осуществляются в соответствии с законодательством Республики Казахстан о персональных данных и их защите.