Закон Республики Казахстан от 18 ноября 2015 года № 412-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам декларирования доходов и имущества физических лиц» (с изменениями по состоянию на 31.12.2021 г.)

ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

О внесении изменений и дополнений
в некоторые законодательные акты Республики Казахстан
по вопросам декларирования доходов и имущества физических лиц

(с изменениями по состоянию на 31.12.2021 г.)

См.: перечень нормативных правовых и правовых актов, принятие которых необходимо в целях реализации Закона

Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:

Пункт 1 введен в действие с 1 января 2017 года

В пункт 1 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 30.11.16 г. № 26-VI (введены в действие с 1 января 2017 г.) (см. стар. ред.)

1. В Гражданский кодекс Республики Казахстан (Особенная часть) от 1 июля 1999 года (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 1999 г., № 16-17, ст. 642; № 23, ст. 929; 2000 г., № 3-4, ст. 66; № 10, ст. 244; № 22, ст. 408; 2001 г., № 23, ст. 309; № 24, ст. 338; 2002 г., № 10, ст. 102; 2003 г., № 1-2, ст. 7; № 4, ст. 25; № 11, ст. 56; № 14, ст. 103; № 15, ст. 138, 139; 2004 г., № 3-4, ст. 16; № 5, ст. 25; № 6, ст. 42; № 16, ст. 91; № 23, ст. 142; 2005 г., № 21-22, ст. 87; № 23, ст. 104; 2006 г., № 4, ст. 24, 25; № 8, ст. 45; № 11, ст. 55; № 13, ст. 85; 2007 г., № 3, ст. 21; № 4, ст. 28; № 5-6, ст. 37; № 8, ст. 52; № 9, ст. 67; № 12, ст. 88; 2009 г., № 2-3, ст. 16; № 9-10, ст. 48; № 17, ст. 81; № 19, ст. 88; № 24, ст. 134; 2010 г., № 3-4, ст. 12; № 5, ст. 23; № 7, ст. 28; № 15, ст. 71; № 17-18, ст. 112; 2011 г., № 3, ст. 32; № 5, ст. 43; № 6, ст. 50, 53; № 16, ст. 129; № 24, ст. 196; 2012 г., № 2, ст. 13, 14, 15; № 8, ст. 64; № 10, ст. 77; № 12, ст. 85; № 13, ст. 91; № 14, ст. 92; № 20, ст. 121; № 21-22, ст. 124; 2013 г., № 4, ст. 21; № 10-11, ст. 56; № 15, ст. 82; 2014 г., № 1, ст. 9; № 4-5, ст. 24; № 11, ст. 61, 69; № 14, ст. 84; № 19-I, 19-II, ст. 96; № 21, ст. 122; № 23, ст. 143; 2015 г., № 7, ст. 34; № 8, ст. 42, 45; № 13, ст. 68; № 15, ст. 78):

пункт 5 статьи 830 дополнить подпунктом 4-3) следующего содержания:

«4-3) уполномоченному государственному органу, осуществляющему руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан в отношении:

договоров страхования, заключенных проверяемыми физическими лицами;

договоров накопительного страхования, выгодоприобретателями по которым являются физические лица-нерезиденты;

договоров накопительного страхования, выгодоприобретателями по которым являются физические лица, указанные в запросе уполномоченного органа иностранного государства, направленном в соответствии с международным договором Республики Казахстан;»;

2. В Кодекс Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2008 г., № 22-I, 22-II, ст. 112; 2009 г., № 2-3, ст. 16, 18; № 13-14, ст. 63; № 15-16, ст. 74; № 17, ст. 82; № 18, ст. 84; № 23, ст. 100; № 24, ст. 134; 2010 г., № 1-2, ст. 5; № 5, ст. 23; № 7, ст. 28, 29; № 11, ст. 58; № 15, ст. 71; № 17-18, ст. 112; № 22, ст. 130, 132; № 24, ст. 145, 146, 149; 2011 г., № 1, ст. 2, 3; № 2, ст. 21, 25; № 4, ст. 37; № 6, ст. 50; № 11, ст. 102; № 12, ст. 111; № 13, ст. 116; № 14, ст. 117; № 15, ст. 120; № 16, ст. 128; № 20, ст. 151; № 21, ст. 161; № 24, ст. 196; 2012 г., № 1, ст. 5; № 2, ст. 11, 15; № 3, ст. 21, 22, 25, 27; № 4, ст. 32; № 5, ст. 35; № 6, ст. 43, 44; № 8, ст. 64; № 10, ст. 77; № 11, ст. 80; № 13, ст. 91; № 14, ст. 92; № 15, ст. 97; № 20, ст. 121; № 21-22, ст. 124; № 23-24, ст. 125; 2013 г., № 1, ст. 3; № 2, ст. 7, 10; № 3, ст. 15; № 4, ст. 21; № 8, ст. 50; № 9, ст. 51; № 10-11, ст. 56; № 12, ст. 57; № 14, ст. 72; № 15, ст. 76, 81, 82; № 16, ст. 83; № 21-22, ст. 114, 115; № 23-24, ст. 116; 2014 г., № 1, ст. 9; № 4-5, ст. 24; № 7, ст. 37; № 8, ст. 44, 49; № 10, ст. 52; № 11, ст. 63, 64,65, 69; № 12, ст. 82; № 14, ст. 84; № 16, ст. 90; № 19-I, 19-II, ст. 96; № 21, ст. 122; № 22, ст. 128, 131; № 23, ст. 143; № 24, ст. 145; 2015 г., № 7, ст. 34; № 8, ст. 44, 45; № 11, ст. 52; № 14, ст. 72; № 15, ст. 78):

Подпункт 1 пункта 2 введен в действие с 1 января 2016 года

1) по всему тексту слова «сдачи в аренду», «сдача в аренду», «сдаче в аренду» заменить соответственно словами «сдачи в имущественный найм (аренду)», «сдача в имущественный найм (аренду)», «сдаче в имущественный найм (аренду)»;

В подпункт 2 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 30.11.16 г. № 26-VI (введены в действие с 1 января 2017 г.) (см. стар. ред.)

2) в оглавлении:

дополнить заголовком статьи 24-1 следующего содержания:

«Статья 24-1. Взаимодействие уполномоченного органа с органами военного управления»;

заголовок статьи 67 изложить в следующей редакции:

«Статья 67. Особенности установления налоговой отчетности по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу, представляемой налоговыми агентами»;

дополнить заголовком статьи 67-2 следующего содержания:

«Статья 67-2. Особенности установления налоговой отчетности об активах и обязательствах, о доходах и имуществе физического лица»;

заголовок статьи 154 изложить в следующей редакции:

«Статья 154. Особенности налогообложения доходов в отдельных случаях»;

заголовок статьи 154-1 исключить;

дополнить заголовком статьи 154-2 следующего содержания:

«Статья 154-2. Необлагаемый размер совокупного годового дохода»;

заголовок статьи 156 изложить в следующей редакции:

«Статья 156. Доходы, освобождаемые от налогообложения»;

дополнить заголовками статей 156-1, 156-2, 156-3, 156-4, 156-5, 156-6, 156-7, 156-8, 156-9, 156-10, 156-11 и 156-12 следующего содержания:

«Статья 156-1. Перенос корректировки по индивидуальному подоходному налогу

Статья 156-2. Налоговые вычеты

Статья 156-3. Налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование

Статья 156-4. Стандартный вычет

Статья 156-5. Перенос стандартного вычета

Статья 156-6. Налоговый вычет для многодетной семьи

Статья 156-7. Налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам

Статья 156-8. Налоговый вычет на обучение

Статья 156-9. Налоговый вычет на медицину

Статья 156-10. Налоговый вычет по вознаграждениям

Статья 156-11. Налоговый вычет по страховым премиям

Статья 156-12. Перенос прочих вычетов»;

заголовки статей 157 и 159 исключить;

главу 18 дополнить заголовком статьи 159-1 следующего содержания:

«Статья 159-1. Превышение по индивидуальному подоходному налогу»;

заголовок главы 19 изложить в следующей редакции:

«Глава 19. Доходы, подлежащие налогообложению у источника выплаты»;

заголовок статьи 160 изложить в следующей редакции:

«Статья 160. Общие положения»;

дополнить заголовками статей 160-1, 162-1 и 165-1 следующего содержания:

«Статья 160-1. Налоговый и отчетный периоды»;

«Статья 162-1. Порядок выдачи налоговым агентом справки о расчетах с физическим лицом»;

«Статья 165-1. Порядок применения налоговых вычетов работодателем»;

заголовок статьи 166 исключить;

заголовки статей 170 и 172 изложить в следующей редакции:

«Статья 170. Доход в виде пенсионных выплат»;

«Статья 172. Доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей»;

параграф 4 дополнить заголовком статьи 172-1 следующего содержания:

«Статья 172-1. Исчисление суммы налога»;

заголовок статьи 173 изложить в следующей редакции:

«Статья 173. Доход в виде стипендий»;

заголовки главы 20 и статьи 177 изложить в следующей редакции:

«Глава 20. Доходы, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно

Статья 177. Доходы, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно»;

дополнить заголовком статьи 177-1 следующего содержания:

«Статья 177-1. Налоговый период»;

заголовок статьи 178 изложить в следующей редакции:

«Статья 178. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом самостоятельно»;

параграф 1 дополнить заголовком статьи 180-4 следующего содержания:

«Статья 180-4. Доход от уступки права требования, в том числе доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве»;

заголовки параграфа 2 главы 20 и статей 181, 182 изложить в следующей редакции:

«Параграф 2. Доход от занятия частной практикой

Статья 181. Общие положения

Статья 182. Доход частного нотариуса»;

дополнить заголовками статей 182-1, 182-2 и 182-3 следующего содержания:

«Статья 182-1. Доход частного судебного исполнителя

Статья 182-2. Доход адвоката

Статья 182-3. Доход профессионального медиатора»;

главу 20 дополнить заголовком статьи 184-1 следующего содержания:

«Статья 184-1. Порядок определения дохода физического лица, а также индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, от реализации имущества, полученного из источников за пределами Республики Казахстан»;

заголовки главы 21 и статей 185, 186 и 187 исключить;

дополнить заголовками главы 21-1, параграфа 1, статей 187-1, 187-2, 187-3, параграфа 2, статей 187-4, 187-5, параграфа 3, статей 187-6, 187-7 следующего содержания:

«Глава 21-1. Декларации физических лиц

Параграф 1. Декларация об активах и обязательствах

Статья 187-1. Декларация об активах и обязательствах

Статья 187-2. Особенности составления декларации об активах и обязательствах

Статья 187-3. Сроки представления декларации об активах и обязательствах

Параграф 2. Декларация о доходах и имуществе

Статья 187-4. Декларация о доходах и имуществе

Статья 187-5. Сроки представления декларации о доходах и имуществе

Параграф 3. Декларация по индивидуальному подоходному налогу

Статья 187-6. Декларация по индивидуальному подоходному налогу

Статья 187-7. Сроки представления декларации по индивидуальному подоходному налогу»;

заголовки статей 200-1 и 205 изложить в следующей редакции:

«Статья 200-1. Доходы физического лица-нерезидента, освобождаемые от налогообложения»;

«Статья 205. Представление декларации о доходах и имуществе»;

главу 25 дополнить заголовком статьи 205-1 следующего содержания:

«Статья 205-1. Представление декларации по индивидуальному подоходному налогу»;

заголовок статьи 221-1 исключить;

заголовок статьи 363 изложить в следующей редакции:

«Статья 363. Налоговый и отчетный периоды»;

заголовки статей 416 и 417 исключить;

заголовки раздела 17, главы 60 и статей 419, 420, 421, 422, 423, 424, 425 исключить;

заголовок статьи 583 изложить в следующей редакции:

«Статья 583. Обязанности уполномоченных государственных органов, Национального Банка Республики Казахстан, местных исполнительных органов и уполномоченных лиц при взаимодействии с налоговыми органами»;

главу 83 дополнить заголовками параграфа 2 и статей 606-1, 606-2, 606-3, 606-4, 606-5 следующего содержания:

«Параграф 2. Зачет и (или) возврат превышения по индивидуальному подоходному налогу

Статья 606-1. Общие положения

Статья 606-2. Сверка по индивидуальному подоходному налогу

Статья 606-3. Порядок проведения сверки по индивидуальному подоходному налогу на основе сведений налоговых агентов

Статья 606-4. Порядок проведения сверки по индивидуальному подоходному налогу для подтверждения суммы налоговых вычетов по расходам на образование, медицину, погашение вознаграждения по ипотечным жилищным займам

Статья 606-5. Порядок зачета и (или) возврата превышения по индивидуальному подоходному налогу физического лица»;

заголовок статьи 643 изложить в следующей редакции:

«Статья 643. Определение доходов, подлежащих налогообложению, в отдельных случаях»;

главу 89 дополнить заголовком статьи 643-1 следующего содержания:

«Статья 643-1 Определение дохода физического лица, подлежащего налогообложению, косвенным методом»;

3) в пункте 1 статьи 12:

Абзацы второй, третий, четвертый и пятый подпункта 3 пункта 2 введены в действие с 1 января 2016 года

подпункт 17) изложить в следующей редакции:

«17) личное имущество физического лица - вещи физического лица в материальной форме, находящиеся на праве собственности или являющиеся его долей в общей собственности, при одновременном выполнении следующих условий:

не используются физическим лицом в целях предпринимательской деятельности;

не являются объектом обложения индивидуальным подоходным налогом с имущественного и прочих доходов;»;

дополнить подпунктом 43-1) следующего содержания:

«43-1) уполномоченное лицо - лицо, на которое возложена обязанность по представлению в уполномоченный орган имеющихся у него сведений по физическим лицам в соответствии с главой 81 настоящего Кодекса в пределах его компетенции, установленной законами Республики Казахстан;»;

4) пункт 1 статьи 13 дополнить подпунктом 8-2) следующего содержания:

«8-2) требовать проведения зачета и (или) возврата излишне (ошибочно) уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей и пеней в бюджет, превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, превышения по индивидуальному подоходному налогу физического лица, возврат штрафа в порядке и сроки, которые установлены настоящим Кодексом;»;

5) пункт 1 статьи 14 дополнить подпунктом 2-1) следующего содержания:

«2-1) по требованию налогового органа в случаях, предусмотренных главой 83 настоящего Кодекса, представлять оригиналы или нотариально засвидетельствованные копии следующих документов:

договоров на предоставление медицинских услуг, услуг образования, ипотечных жилищных займов;

документов, подтверждающих фактические расходы на оплату медицинских услуг, услуг образования, погашение вознаграждения по ипотечным жилищным займам;

иных документов, подтверждающих получение медицинских услуг, услуг образования, погашение вознаграждения по ипотечным жилищным займам.

В случае, если документы, указанные в настоящем подпункте, составлены на иностранном языке, обязательно наличие перевода таких документов на казахский или русский язык, засвидетельствованного нотариусом в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

При проведении безналичных платежей по оплате услуг, предусмотренных частью первой настоящего подпункта, в качестве документа, подтверждающего фактические расходы на оплату таких услуг, является один из следующих документов при условии наличия в нем наименования и идентификационного номера лица, в пользу которого была произведена оплата таких расходов:

платежный документ, составляемый при осуществлении платежей и переводов денег с использованием банковского счета либо без использования банковского счета;

чек, составляемый при осуществлении платежей и переводов денег с использованием платежной карточки либо через электронные терминалы (далее - чек);

выписка о движении денег по банковскому счету (далее - выписка).

В случае получения и оплаты указанных услуг за пределами Республики Казахстан указание в чеках и выписках идентификационного номера лица, в пользу которого была произведена оплата таких расходов, не требуется;»;

6) в пункте 2 статьи 15:

подпункт 3) изложить в следующей редакции:

«3) вести по каждому физическому лицу учет доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также обязательств по таким доходам в части исчисления и удержания индивидуального подоходного налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя, обязательных профессиональных пенсионных взносов и расходам работодателя, выплачиваемым в виде доходов работникам, в части исчисления социального налога, социальных отчислений;»;

дополнить подпунктом 3-1) следующего содержания:

«3-1) бесплатно выдавать справку о расчетах с физическим лицом по форме и в порядке, которые установлены статьей 162-1 настоящего Кодекса;»;

7) в статье 17:

пункт 5 изложить в следующей редакции:

«5. Действия (бездействие) уполномоченного представителя налогоплательщика (налогового агента), совершенные в связи с участием этого налогоплательщика (налогового агента), в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, признаются действиями (бездействием) налогоплательщика (налогового агента) в рамках полномочий, предоставленных им указанному представителю на основании документов, указанных в пункте 3 настоящей статьи.»;

дополнить пунктом 6 следующего содержания:

«6. Действия (бездействие) законного представителя физического лица, совершенные в связи с участием этого физического лица в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, признаются действиями (бездействием) законного представителя физического лица.»;

8) пункт 1 статьи 19 дополнить подпунктами 3-1) и 6-1) следующего содержания:

«3-1) в целях проведения зачета и (или) возврата превышения по индивидуальному подоходному налогу требовать от физического лица представления документов, предусмотренных подпунктом 2-1) пункта 1 статьи 14 настоящего Кодекса;»;

«6-1) в ходе налоговой проверки физического лица, на которого в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по представлению декларации об активах и обязательствах, осуществлять проверку в части достоверности сведений об имуществе, отраженных в указанной декларации, подлежащем государственной или иной регистрации, а также имуществе, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации;»;

9) пункт 1 статьи 20 дополнить подпунктами 9-1) и 26-1) следующего содержания:

«9-1) производить зачет и (или) возврат превышения по индивидуальному подоходному налогу физического лица;»;

«26-1) размещать на сайте уполномоченного органа информацию об индивидуальном идентификационном номере физических лиц, представивших:

декларации об активах и обязательствах;

декларации о доходах и имуществе;»;

10) статью 24 дополнить пунктом 2-1 следующего содержания:

«2-1. Уполномоченные государственные органы обязаны представлять в уполномоченный орган сведения по физическим лицам по перечню в порядке и сроки, установленные главой 81 настоящего Кодекса.»;

11) дополнить статьей 24-1 следующего содержания:

«Статья 24-1. Взаимодействие уполномоченного органа с органами военного управления

1. Местные органы военного управления представляют в уполномоченный орган сведения о физических лицах, призванных на срочную воинскую службу и уволенных со срочной воинской службы, в следующие сроки:

1) не позднее 31 июля года, в котором физические лица в апреле - июне:

призваны на срочную воинскую службу;

уволены со срочной воинской службы;

2) не позднее 31 января года, следующего за годом, в котором физические лица в октябре - декабре:

призваны на срочную воинскую службу;

уволены со срочной воинской службы.

2. Министерство обороны Республики Казахстан представляет в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, в уполномоченный орган перечень местных органов военного управления в следующие сроки:

1) не позднее 1 января года, указанного в подпункте 2) пункта 1 настоящей статьи;

2) не позднее 1 июля года, указанного в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи.»;

12) статью 31 дополнить пунктом 6-1 следующего содержания:

«6-1. Налоговое обязательство лица, не достигшего восемнадцатилетнего возраста (совершеннолетия), и (или) недееспособного или ограниченно дееспособного лица исполняется законным представителем в соответствии с законами Республики Казахстан.»;

13) пункт 1 статьи 36 изложить в следующей редакции:

«1. При передаче имущества в доверительное управление физическим лицом, на которого в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» возложена обязанность по представлению деклараций физических лиц, налоговое обязательство по составлению и представлению такой декларации исполняется данным физическим лицом.»;

14) абзац тринадцатый подпункта 1) пункта 1 статьи 55 исключить;

15) в статье 56:

пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Если иное не установлено пунктами 2-1 и 2-2 настоящей статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.»;

дополнить пунктом 2-2 следующего содержания:

«2-2. Частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы организуют и ведут налоговый учет в соответствии с правилами, утвержденными уполномоченным органом.»;

пункт 4 дополнить частью третьей следующего содержания:

«Частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы утверждают налоговую учетную политику, разработанную самостоятельно с включением в нее положений о политике учета доходов от занятия частной практикой и произведенных расходов.»;

подпункт 1-1) пункта 6 изложить в следующей редакции:

«1-1) первичные учетные документы - для индивидуальных предпринимателей, указанных в пункте 2-1 настоящей статьи, а также лиц, указанных в пункте 2-2 настоящей статьи;»;

16) в статье 63:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Налоговая отчетность - документ налогоплательщика (налогового агента), представляемый в соответствии с порядком, установленным настоящим Кодексом, который содержит сведения о налогоплательщике, объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, об активах и обязательствах, а также об исчислении налоговых обязательств, обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование.»;

абзац первый пункта 3 изложить в следующей редакции:

«3. Налоговая отчетность (за исключением декларации об активах и обязательствах, декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов) подразделяется на следующие виды:»;

17) статью 67 изложить в следующей редакции:

«Статья 67. Особенности установления налоговой отчетности по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу, представляемой налоговыми агентами

1. Уполномоченный орган утверждает следующие формы декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу с приложениями к данной декларации:

1) декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (по гражданам Республики Казахстан) для налогоплательщиков, являющихся:

налоговыми агентами;

агентами по уплате обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя, обязательных профессиональных пенсионных взносов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;

плательщиками социальных отчислений в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании;

лицами, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию, перечислению, уплате отчислений и взносов на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании»;

2) декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (по иностранцам и лицам без гражданства) для налогоплательщиков, являющихся:

налоговыми агентами;

агентами по уплате обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя, обязательных профессиональных пенсионных взносов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;

плательщиками социальных отчислений в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании;

лицами, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию, перечислению, уплате отчислений и взносов на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании».

2. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (по гражданам Республики Казахстан) предназначена для отражения информации об:

1) объектах налогообложения (исчисления), с которых исчисляются, удерживаются и перечисляются:

индивидуальный подоходный налог;

обязательные пенсионные взносы, в том числе в свою пользу;

обязательные пенсионные взносы работодателя;

обязательные профессиональные пенсионные взносы;

социальный налог;

социальные отчисления, в том числе в свою пользу;

взносы на обязательное социальное медицинское страхование;

отчисления на обязательное социальное медицинское страхование;

2) исчисленных суммах:

индивидуального подоходного налога; обязательных пенсионных взносов;

обязательных пенсионных взносов работодателя;

обязательных профессиональных пенсионных взносов;

социального налога;

социальных отчислений;

взносов на обязательное социальное медицинское страхование;

отчислений на обязательное социальное медицинское страхование.

Приложения к декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу предназначены для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства, используемой налоговыми органами для целей налогового контроля.

3. Формы приложений к декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу могут содержать информацию об:

1) исчислении, удержании и перечислении сумм индивидуального подоходного налога с указанием следующих сведений по каждому физическому лицу - гражданину Республики Казахстан, являющемуся получателем доходов:

идентификационные данные о физическом лице;

сумма начисленных доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты;

сумма доходов, освобождаемых от налогообложения;

сумма примененных налоговых вычетов;

сумма облагаемых доходов;

сумма исчисленного индивидуального подоходного налога;

сумма выплаченных доходов;

удельный вес суммы выплаченных доходов к сумме начисленных доходов;

сумма индивидуального подоходного налога, подлежащая удержанию;

сумма перечисленного индивидуального подоходного налога;

2) исчислении по структурным подразделениям юридического лица сумм:

индивидуального подоходного налога;

социального налога;

обязательных пенсионных взносов;

обязательных пенсионных взносов работодателя;

обязательных профессиональных пенсионных взносов;

социальных отчислений;

взносов на обязательное социальное медицинское страхование;

отчислений на обязательное социальное медицинское страхование;

3) исчислении социального налога налогоплательщиками по деятельности, осуществляемой в рамках каждого контракта на недропользование.

4. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (по иностранцам и лицам без гражданства) предназначена для отражения информации об:

1) объектах налогообложения (исчисления), с которых исчисляются, удерживаются и перечисляются:

индивидуальный подоходный налог;

обязательные пенсионные взносы, в том числе в свою пользу;

обязательные пенсионные взносы работодателя;

обязательные профессиональные пенсионные взносы;

социальный налог;

социальные отчисления, в том числе в свою пользу;

взносы на обязательное социальное медицинское страхование;

отчисления на обязательное социальное медицинское страхование;

2) исчисленных суммах:

индивидуального подоходного налога;

обязательных пенсионных взносов;

обязательных пенсионных взносов работодателя;

обязательных профессиональных пенсионных взносов;

социального налога;

социальных отчислений;

взносов на обязательное социальное медицинское страхование;

отчислений на обязательное социальное медицинское страхование.

Приложения к декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу предназначены для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства, используемой налоговыми органами для целей налогового контроля.

5. Формы приложений к декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу могут содержать информацию об:

1) исчислении, удержании и перечислении индивидуального подоходного налога с доходов иностранцев и лиц без гражданства, являющихся резидентами и нерезидентами, и об исчислении индивидуального подоходного налога и социального налога, в том числе по структурным подразделениям, с указанием следующих сведений по каждому физическому лицу-иностранцу и лицу без гражданства, являющимся получателями доходов:

идентификационные данные о физическом лице;

сумма начисленных доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, в том числе в соответствии с международными договорами;

сумма доходов, освобождаемых от налогообложения, в том числе в соответствии с международными договорами;

сумма примененных налоговых вычетов;

сумма облагаемых доходов у источника выплаты;

ставки налога;

сумма исчисленного индивидуального подоходного налога;

сумма выплаченных доходов;

удельный вес суммы выплаченных доходов к сумме начисленных доходов;

сумма индивидуального подоходного налога, подлежащая удержанию;

сумма перечисленного индивидуального подоходного налога;

применение международных договоров;

период осуществления деятельности в Республике Казахстан;

2) исчислении по структурным подразделениям сумм:

индивидуального подоходного налога;

социального налога;

обязательных пенсионных взносов;

обязательных пенсионных взносов работодателя;

обязательных профессиональных пенсионных взносов;

социальных отчислений;

взносов на обязательное социальное медицинское страхование;

отчислений на обязательное социальное медицинское страхование.»;

В подпункт 18 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 30.11.16 г. № 26-VI (введены в действие с 1 января 2017 г.) (см. стар. ред.)

18) дополнить статьей 67-2 следующего содержания:

«Статья 67-2. Особенности установления налоговой отчетности об активах и обязательствах, о доходах и имуществе физического лица

1. Уполномоченный орган утверждает следующие формы деклараций физических лиц с приложениями к данным декларациям:

1) декларация об активах и обязательствах физического лица (далее - декларация об активах и обязательствах);

2) декларация о доходах и имуществе физического лица (далее - декларация о доходах и имуществе):

с приложениями;

без приложений по упрощенной форме (далее - краткая декларация о доходах и имуществе);

3) декларация по индивидуальному подоходному налогу.

2. Декларация об активах и обязательствах предназначена для отражения физическими лицами, указанными в статье 187-1 настоящего Кодекса, информации о наличии в Республике Казахстан и за ее пределами:

1) имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, а также имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации;

2) доли участия в жилищном строительстве;

3) денег на банковских счетах;

4) наличных деньгах;

5) задолженности других лиц перед физическим лицом (дебиторской задолженности) и задолженности физического лица перед другими лицами (кредиторской задолженности), за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, созданным в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности в Республике Казахстан;

6) прочего имущества, указанного в пункте 2 статьи 187-2 настоящего Кодекса.

3. Приложения к декларации об активах и обязательствах предназначены для детального отражения информации о сведениях, отраженных в пункте 2 настоящей статьи, используемой налоговыми органами для целей налогового контроля в соответствии с требованиями, указанными в статье 187-2 настоящего Кодекса.

4. Лица, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» возложена обязанность по представлению деклараций физических лиц, в приложениях к декларации об активах и обязательствах отражают также сведения о передаче имущества, указанного в пункте 2 настоящей статьи, в доверительное управление, трасты.

5. Декларация о доходах и имуществе предназначена для отражения физическими лицами информации о:

1) доходах, подлежащих налогообложению у источника выплаты;

2) доходах, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно;

3) доходах, освобождаемых от налогообложения, в том числе освобождаемых от налогообложения в соответствии с международными договорами;

4) доходах из иностранных источников, суммах прибыли или части прибыли компаний, зарегистрированных или расположенных в странах с льготным налогообложением, суммах уплаченного иностранного налога и зачета;

5) доходах, полученных из источников за пределами Республики Казахстан, в том числе доходы, полученные в стране с льготным налогообложением, зачет иностранного налога;

6) налоговых вычетах;

7) приобретении и (или) отчуждении, и (или) получении безвозмездно имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, а также имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации, в том числе за пределами Республики Казахстан;

8) требовании по зачету и возврату превышения по индивидуальному подоходному налогу, в том числе в случае применения налогового вычета, определенного статьей 156-10 настоящего Кодекса, c указанием согласия физического лица на представление банковскими учреждениями сведений о расходах физического лица на погашение вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным на приобретение жилья в Республике Казахстан.

6. Приложения к декларации о доходах и имуществе предназначены для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства, используемой налоговыми органами для целей налогового контроля.

7. Формы приложений к декларации о доходах и имуществе могут содержать информацию о:

1) приобретении и (или) получении безвозмездно имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, а также имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации, в том числе за пределами Республики Казахстан;

2) реализации имущества, указанного в пункте 1 статьи 180-1 настоящего Кодекса, в том числе за пределами Республики Казахстан;

3) передаче в качестве вклада в уставный капитал юридического лица имущества, указанного в пункте 1 статьи 180-2 настоящего Кодекса, в том числе за пределами Республики Казахстан;

4) доходах, полученных от индивидуального предпринимателя или юридического лица, не являющихся работодателями, по которым исчисление индивидуального подоходного налога произведено у источника выплаты;

5) реализации прочих активов индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса;

6) доходах индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный порядок налогообложения;

7) доходах частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора;

8) доходах от уступки права требования, в том числе доли в жилищном строительстве;

9) доходах, освобождаемых от налогообложения;

10) налоговых вычетах;

11) задолженности других лиц перед физическим лицом (дебиторской задолженности) и задолженности физического лица перед другими лицами (кредиторской задолженности), за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, созданным в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности в Республике Казахстан;

12) доходах, освобождаемых от налогообложения в соответствии с международными договорами;

13) доходах из иностранных источников, суммах прибыли или части прибыли компаний, зарегистрированных или расположенных в странах с льготным налогообложением, суммах уплаченного иностранного налога и зачета;

14) доходах, полученных из источников за пределами Республики Казахстан, в том числе доходах, полученных в стране с льготным налогообложением, зачете иностранного налога.

8. Лица, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» возложена обязанность по представлению деклараций физических лиц, отражают в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Казахстан, в декларации о доходах и имуществе сведения об источниках покрытия расходов на приобретение в течение отчетного налогового периода следующего имущества, в том числе за пределами Республики Казахстан: