Разъяснения по отражению начисленного НДС в декларации по форме 300.00 в 2021 году (Г. Умрихина, 20 мая 2021 г.)

Г. Умрихина, САР, профессиональный бухгалтер РК,

налоговый консультант РК

РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ОТРАЖЕНИЮ НАЧИСЛЕННОГО НДС
В ДЕКЛАРАЦИИ ПО ФОРМЕ 300.00
В 2021 ГОДУ

Плательщики НДС и объекты обложения НДС

Определение размера оборота по реализации товаров, работ и услуг в целях исчисления НДС

Место реализации товаров, работ и услуг

Дата совершения оборота по реализации

Отражение начисленной суммы НДС в декларации по НДС

Порядок исчисления и уплаты НДС

Налог на добавленную стоимость - это надбавка к стоимости товара (услуги), которая уплачивается по частям на каждой стадии создания и реализации продукции (услуги). Сначала эту надбавку уплачивает изготовитель (исполнитель) в виде отчисления части выручки при приобретении необходимого для производства сырья/материалов, услуг. Впоследствии надбавку от разности между ценой приобретения и продажи уплачивает посредник.

Налог на добавленную стоимость - косвенный налог, уплачиваемый

при реализации на территории Республики Казахстан товаров, работ, услуг;

при приобретении на территории Республики Казахстан работ и услуг от нерезидента;

при импорте товаров на территорию Республики Казахстан.

Порядок начисления НДС регламентируется главами 42-45 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (далее - Налоговый кодекс).

Плательщики НДС и объекты обложения НДС

Согласно статье 367 Налогового кодекса плательщиками НДС являются:

Согласно статье 368 Налогового кодекса, объектами обложения НДС являются:

Пунктом 1 статьи 369 Налогового кодекса определено, что облагаемым оборотом является:

оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 Налогового кодекса.

В случае несоблюдения требований, установленных статьей 197 Налогового кодекса, ранее освобожденный оборот при передаче имущества в финансовый лизинг признается облагаемым оборотом ретроспективно с даты совершения оборота по реализации;

оборот, совершаемый плательщиком НДС при приобретении работ, услуг от нерезидента в соответствии со статьей 373 Налогового кодекса;