04.12.2024
Новые формы 101.04 и 641.00 с 2024 г. и другие изменения в правилах ФНО
Основные изменения коснулись налоговой отчетности по формам 101.04 и 641.00 и Правил их составления.
В частности, форма 101.04 «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента» изложена в новой редакции для применения с 1 января 2024 года.
При этом в Правила составления расчета введены дополнительные требования по отражению в расчете сумм доходов, не подлежащих налогообложению, а также внесены поправки по заполнению приложения к Расчету (пункт 18 Правил).
Также для применения с 1 января 2024 года утверждены новые форма 641.00 «Расчет отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий и отчислений пользователей автомобильных дорог» и Правила ее составления.
Кроме того, в ряд отдельных правил по составлению налоговой отчетности за прошедшие периоды (ФНО 100.00, 110.00, 150.00, 200.00, 220.00, 230.00, 240.00, 300.00, 328.00, 700.00, 910.00, 920.00) внесены редакционные правки в связи с введением Социального кодекса и утратой Закона РК «О пенсионном обеспечении», переименованием столицы, заменой слов «инвалид» на «лицо с инвалидностью», отсутствием необходимости указывать дату нормативного документа.
Изменения внесены приказом Министра финансов РК от 25 ноября 2024 года № 783 и вводятся в действие с 14 декабря 2024 года.
| № п/п | Наименование | Номер приложения к приказу МФ РК от 20 января 2020 года № 39 | Период применения | Примечание |
| 1 | Правила составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00)» | Приложение 2 | С 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года | Поправки в связи с введением Социального кодекса и утратой Закона РК «О пенсионном обеспечении» |
| 2 | Правила составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00)» | Приложение 2-2 | С 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года | Поправки в связи с введением Социального кодекса и утратой Закона РК «О пенсионном обеспечении» |
| 3 | Правила составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 110.00)» | Приложение 11-2 | С 1 января 2020 года | Редакционная правка (исключено указание даты НПА) |
| 4. | Правила составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу и по налогу на сверхприбыль (форма 150.00)» | Приложение 13-2 | С 1 января 2020 года | Редакционная правка (исключено указание даты НПА) |
| 5 | Правила составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00)» | Приложение 17 | На 2020 год | Замена слов «инвалид» на «лицо с инвалидностью», а также редакционная правка (исключено указание даты НПА) |
| 6 | Правила составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00)» | Приложение 79 | С 1 января 2021 года по 30 июня 2022 года | Замена слов «инвалид» на «лицо с инвалидностью», а также редакционная правка (исключено указание даты НПА) |
| 7 | Правила составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу (форма 220.00)» | Приложение 81 | С 1 января 2021 года по 31 декабря 2022 года | Редакционная правка (исключено указание даты НПА) |
| 8 | Правила составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу (форма 220.00)» | Приложение 124 | С 1 января 2023 года | Редакционная правка (исключено указание даты НПА) |
| 9 | Правила составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и имуществу (форма 230.00)» | Приложение 21 | На 2020 год | Редакционная правка (исключено указание даты НПА) |
| 10 | Правила составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00)» | Приложение 83 | С 1 января 2021 года | Редакционная правка (исключено указание даты НПА) |
| 11 | Правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)» | Приложение 85 | С 1 января по 31 декабря 2021 года | Редакционная правка (исключено указание даты НПА) |
| 12 | Правила заполнения и представления налоговой отчетности «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)» | Приложение 27 | С 1 января по 31 декабря 2020 года | Редакционная правка (исключено указание даты НПА) |
| 13 | Правила заполнения и представления налоговой отчетности «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)» | Приложение 27-1 | С 1 января 2021 года | Редакционная правка |
| 14 | Правила составления налоговой отчетности «Расчет отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий и отчислений пользователей автомобильных дорог (форма 641.00)» | Приложение 49 | С 1 января 2020 года по 31 декабря 2023 года | Определен период применения формы расчета: с 1 января 2020 года по 31 декабря 2023 года |
| 15 | Форма расчета отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий и отчислений пользователей автомобильных дорог (форма 641.00) | Приложение 49-1 | С 1 января 2024 года | Утверждена новая форма 641.00 для применения с 1 января 2024 года |
| 16 | Правила составления налоговой отчетности «Расчет отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий и отчислений пользователей автомобильных дорог (форма 641.00)» | Приложение 49-2 | С 1 января 2024 года | Утверждены новые правила по составлению формы 641.00 с 1 января 2024 года |
| 17 | Правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00)» | Приложение 51 | С 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года | Поправка в связи с переименованием столицы (вместо Нур-Султан указано Астана) |
| 18 | Правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.000)» | Приложение 128 | С 1 января 2023 года | Редакционная правка (исключено указание даты НПА) |
| 19 | Правила составления налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)» | Приложение 67 | На 2020 год | Замена слов «инвалид» на «лицо с инвалидностью», а также редакционная правка (исключено указание даты НПА) |
| 20 | Правила составления налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)» | Приложение 92 | С 1 января 2021 года по 31 декабря 2022 года | Замена слов «инвалид» на «лицо с инвалидностью», а также редакционная правка (исключено указание даты НПА) |
| 21 | Правила составления налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)» | Приложение 132 | С 1 января 2023 года | Замена слов «инвалид» на «лицо с инвалидностью», а также редакционная правка (исключено указание даты НПА) |
| 22 | Правила составления налоговой отчетности «Декларация для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00)» | Приложение 116 | С 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года | Замена слов «инвалид» на «лицо с инвалидностью», а также редакционная правка (исключено указание даты НПА) |
| 23 | Форма «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)» | Приложение 137 | С 1 января 2024 года | Форма 101.04 изложена в новой редакции |
| 24 | Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)» | Приложение 138 | С 1 января 2024 года | Введены дополнительные нормы по отражению в расчете сумм доходов, не подлежащих налогообложению, а также внесены поправки и дополнения в пункт 18 Правил |
Галина Шахворостова
Источник: ИС «Параграф»
