Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)» (приложения 137, 138 к приказу Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39) (с 1 января 2024 г.) (с изменениями и дополнениями по состоянию на 14.12.2024 г.)

Приказ дополнен приложениями 137, 138 в соответствии с приказом Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК от 28.12.23 г. № 1332 (введен в действие с 1 января 2024 г.)

Форма изложена в редакции приказа Министра финансов РК от 25.11.24 г. № 783 (введен в действие с 14 декабря 2024 г.) (см. стар. ред.)

Приложение 137 к

приказу Первого заместителя

Премьер-Министра Республики Казахстан

- Министра финансов Республики Казахстан

от 20 января 2020 года № 39

См. также:

Построчное заполнение расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, по форме 101.04 в 2024 году

Построчное заполнение расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, по форме 101.04 в 2025 году

Шаблон по заполнению декларации по КПН по форме 101.04 в 2024 году в Excel 

Шаблон по заполнению декларации по КПН по форме 101.04 в 2025 году в Excel

Приложение 138

к приказу Первого заместителя

Премьера-Министра

Республики Казахстан -

Министра финансов

Республики Казахстан

от 20 января 2020 года № 39

Правила составления налоговой отчетности
«Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)»

(с изменениями и дополнениями по состоянию на 14.12.2024 г.)

Глава 1. Общие положения

В пункт 1 внесены изменения в соответствии с приказом Министра финансов РК от 25.11.24 г. № 783 (введен в действие с 14 декабря 2024 г.) (см. стар. ред.)

1. Настоящие Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)» (далее - Правила), разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу» (далее - расчет), предназначенной для исчисления суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, а также для отражения сумм:

доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора;

доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом;

не являющихся доходом из источников Республике Казахстан.

Расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 648 Налогового кодекса.

При этом отражению в расчете подлежат суммы доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом, а также не являющихся доходом из источников Республике Казахстан. Указанные суммы рассчитываются за налоговый период и в совокупности превышают 50 000 долларов США (сумма пересчитывается в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или в случае предоплаты - на день начисления дохода).

Положения, указанные в абзаце шестом настоящего пункта, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года.