Справочная таблица по налоговым льготам в 2020 году в связи с пандемией (К. Рахманов, 5 ноября 2020 г.)

Категория налогоплательщика

Вид налога и отчетности

Налоговая льгота

Период льготы

№ постановления Правительства,

ЗРК, приказы

*По работникам субъектов микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 1 к ПП № 224 от 20.04.2020 (код ОКЭД: 45.11.2, 45.11.3, 45.20, 45.32.1, 45.32.2, 47, 49.4, 51.10, 52.23.2, 55.10, 56.10, 58.2, 59.14, 62.01, 68.20, 69.10, 70.22, 71.20.1, 79.1, 85.10, 85.20, 85.30, 86.10, 86.10.3, 86.2, 90.04, 93.13, 96.01, 96.02)

ИПН у источника выплаты, социальный налог, СО, ОПВ, ООСМС, ВОСМС (кроме уплаты ИП за себя)

коэффициент 0

01.04.2020-01.10.2020

ПП РК № 224

от 20.04.2020

*По работникам субъектов микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 1 к ПП № 224 от 20.04.2020 (код ОКЭД: 45.11.2, 45.11.3, 45.20, 45.32.1, 45.32.2, 47, 49.4, 51.10, 52.23.2, 55.10, 56.10, 58.2, 59.14, 62.01, 68.20, 69.10, 70.22, 71.20.1, 79.1, 85.10, 85.20, 85.30, 86.10, 86.10.3, 86.2, 90.04, 93.13, 96.01, 96.02)

СО, ОППВ, ООСМС, ВОСМС (кроме уплаты ИП за себя)

коэффициент 0

01.10.2020-01.01.2021

ПП РК № 224

от 20.04.2020

*Лица, занимающиеся частной практикой (частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор), их работники

ИПН уплачиваемый самостоятельно, социальный налог, СО, ОПВ, ООСМС, ВОСМС

коэффициент 0

01.04.2020-01.10.2020

ПП РК № 224

от 20.04.2020

*Лица, занимающиеся частной практикой (частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор), их работники

СО, ОППВ, ООСМС, ВОСМС

коэффициент 0

01.10.2020-01.01.2021

ПП РК № 224

от 20.04.2020

*Субъекты крупного предпринимательства, осуществляющие деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 2 к ПП РК № 224 от 20.04.2020 (код ОКЭД: 45.11.2, 45.11.3, 45.20.1, 45.32.1, 45.32.2, 47, 51.10, 55.10, 56.10, 68.20)

ИПН у источника выплаты, социальный налог, СО, ОПВ, ООСМС, ВОСМС

коэффициент 0

01.04.2020-01.07.2020

ПП РК № 224

от 20.04.2020

Надбавки работникам, задействованным в противоэпидемических мероприятиях, выплачиваемые с 01.03.2020 в соответствии с приказом Министра здравоохранения Республики Казахстан от 4 апреля 2020 года № 28/2020 «О некоторых вопросах финансовой поддержки работников организаций здравоохранения, задействованных в противоэпидемических мероприятиях в рамках борьбы с коронавирусом COVID-19»

ИПН у источника выплаты, социальный налог, СО, ОПВ, ООСМС, ВОСМС

освобождение

с 01.03.2020

ПП РК № 224

от 20.04.2020

ИП на ОУР

ИПН за себя (код КБК 101202)

коэффициент 0

20.03.2020-31.12.2020

ПП РК № 126

от 20.03.2020

Плательщики НДС, при реализации или импорте товаров из перечня социально значимых продовольственных товаров, утвержденный постановлением Правительства Республики Казахстан от 1 марта 2010 года № 145

НДС

ставка 8%

27.03.2020-01.10.2020

ПП РК № 141

от 27.03.2020

Производители подакцизных товаров на территории Республики Казахстан по бензину (за исключением авиационного), дизельному топливу, реализуемым на экспорт

акциз бензин, дизельное топливо

освобождение

27.03.2020-31.12.2020

ПП РК № 141

от 27.03.2020

Производители сельскохозяйственной продукции

земельный налог земля сельскохозяйственного назначения

коэффициент 0

20.03.2020-31.12.2020

ПП РК № 126

от 20.03.2020

Юридические лица и ИП по крупным торговым объектам, торгово-развлекательным центрам, кинозалам, театрам, выставкам и физкультурно-оздоровительным и спортивным сооружениям

налог на имущество

коэффициент 0

20.03.2020-31.12.2020

ПП РК № 126

от 20.03.2020

Юридические лица и ИП по объектам налогообложения, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности в сфере туризма, общественного питания и гостиничных услуг

налог на имущество

коэффициент 0

01.01.2020-31.12.2020

ПП РК № 141

от 27.03.2020

Лица, занимающиеся частной практикой (частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор)

налог на имущество

коэффициент 0

01.04.2020-01.10.2020

ПП РК № 224

от 20.04.2020

Аэропорты по взлетно-посадочным полосам на аэродромах и терминалам аэропортов

налог на имущество

коэффициент 0

01.04.2020-01.10.2020

ПП РК № 224

от 20.04.2020

Доходы работника налогоплательщика, не являющегося субъектом квазигосударственного сектора и занимающегося деятельностью по созданию и трансляции телевизионных программ и (или) радиовещанием, и (или) изданием газет, журналов и (или) периодических публикаций

ИПН у источника выплаты, социальный налог, СО, ОПВ, ООСМС, ВОСМС

освобождение

01.04.2020-01.10.2020

ЗРК № 354-VI

от 02.07.2020,

пп.51) п.1 ст.341 НК

Физические лица (кроме ИП и лиц занимающихся частной практикой)

налоги на имущество, землю, транспорт

списание пени (по состоянию 01.04.2020)

при оплате задолженности до 31.12.2020

01.04.2020-31.12.2020

ЗРК № 354-VI

от 02.07.2020,

ст.57-5 Закона о введении

Горнодобывающие (за исключением осуществляющих добычу углеводородов), горно-металлургические и металлургические предприятия, включенные в перечень по мониторингу крупных налогоплательщиков

НДС

возврат превышения НДС в упрощенном порядке до 80%

01.04.2020-31.12.2020

ЗРК № 354-VI

от 02.07.2020,

ст.57-6 Закона о введении

Горнодобывающие (за исключением осуществляющих добычу углеводородов), горно-металлургические и металлургические предприятия, включенные в перечень по мониторингу крупных налогоплательщиков

КПН

право на превышение фактического КПН за 2020 год над авансовыми платежами не более 33%

(прочие плательщики - не более 20%)

01.01.2020-31.12.2020

ЗРК № 354-VI

от 02.07.2020,

ст.57-6 Закона о введении

Импортеры запасных частей к самолетам (двигатели, силовые установки, теплообменники, радиовысотомеры, радары, датчики, кожухи)

НДС (импорт)

освобождение

01.06.2020-31.12.2020

ЗРК № 354-VI

от 02.07.2020,

ст.57-6 Закона о введении

Налогоплательщики, занимающиеся деятельностью воздушного пассажирского транспорта,

по роялти, техническому обслуживанию и обновлению программного обеспечения, услугам по предоставлению и обработке информации, предоставлению доступа к интернет-ресурсу

НДС за нерезидента

освобождение

01.06.2020-31.12.2020

ЗРК № 354-VI

от 02.07.2020,

ст.57-6 Закона о введении

Владельцы (пользователи) по земельным участкам, занятым взлетно-посадочными полосами на аэродромах и терминалами аэропортов

земельный налог,

плата за пользование земельными участками

коэффициент 0

01.06.2020-31.12.2020

ЗРК № 354-VI

от 02.07.2020,

ст.57-6 Закона о введении

Физические лица, получающие благотворительную помощь от некоммерческих организаций

ИПН

освобождение

15.03.2020-31.12.2020

Приказ МНЭ РК от 16.07.2020 г. № 57

Физические лица, получающие доходы по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), за исключением случая, когда такой договор ГПХ заключен с физическим лицом, не являющимся налоговым агентом

ОПВ

5%

01.06.2020-31.12.2020

ЗРК № 359-VI

от 02.07.2020

№

ОКЭД

Виды деятельности

1

2

3

1.

45.11.2

Розничная торговля автомобилями и легкими автотранспортными средствами в торговых объектах с торговой площадью менее 2000 кв.м

2.

45.11.3

Розничная торговля автомобилями и легкими автотранспортными средствами в торговых объектах с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)

3.

45.20

Техническое обслуживание и ремонт автомобилей

4.

45.32.1

Розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями в торговых объектах с торговой площадью менее 2000 кв.м

5.

45.32.2

Розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями в торговых объектах с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)

6.

47

Розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами (за исключением аптек и розничной торговли продуктами питания, напитками и табачными изделиями)

7.

49.4

Деятельность грузового автомобильного транспорта и предоставление услуг по переезду

8.

51.10

Деятельность воздушного пассажирского транспорта

9.

52.23.2

Деятельность аэропортов

10.

55.10

Предоставление услуг гостиницами и аналогичными местами для проживания

11.

56.10

Деятельность ресторанов и предоставление услуг по доставке продуктов питания

12.

58.2

Издание программного обеспечения

13.

59.14

Деятельность по показу кинофильмов

14.

62.01

Деятельность в области компьютерного программирования

15.

68.20

Аренда и управление собственной или арендуемой недвижимостью (торговые сети и стационарные торговые объекты, аренда и управление собственной недвижимостью, предоставление коммерческих помещений в аренду (торгово-развлекательные центры, торговые объекты), за исключением аптек и розничной торговли продуктами питания, напитками и табачными изделиями)

16.

69.10

Деятельность в области права (юридические консультанты, лица, занимающиеся частной практикой: нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители, медиаторы, в том числе в случае отсутствия работников по возникшим обязательствам за себя)

17.

70.22

Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и прочее консультирование по вопросам управления

18.

71.20.1

Деятельность санитарно-эпидемиологических организаций

19.

79.1

Деятельность туристских агентств и операторов

20.

85.10

Дошкольное образование (частное дошкольное (доначальное) образование)

21.

85.20

Начальное образование (частные школы, за исключением международных)

22.

85.30

Среднее образование (частные школы, за исключением международных)

23.

86.10

Деятельность больничных организаций (частные организации)

24.

86.10.3

Деятельность санаторно-курортных организаций

25.

86.2

Деятельность в области врачебной практики и стоматологии (частные организации)

26.

90.04

Деятельность концертных и театральных залов

27.

93.13

Деятельность фитнес-клубов

28.

96.01

Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий

29.

96.02

Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты

№

ОКЭД

Виды деятельности

1

2

3

1.

45.11.2

Розничная торговля автомобилями и легкими автотранспортными средствами в торговых объектах с торговой площадью менее 2000 кв.м

2.

45.11.3

Розничная торговля автомобилями и легкими автотранспортными средствами в торговых объектах с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)

3.

45.20.1

Техническое обслуживание и ремонт автомобилей, за исключением произведенных станциями технического обслуживания, находящимися на придорожной полосе

4.

45.32.1

Розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями в торговых объектах с торговой площадью менее 2000 кв.м

5.

45.32.2

Розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями в торговых объектах с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)

6.

47

Розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами (крупные торговые сети и стационарные торговые объекты, прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью больше 2000 кв. метров, за исключением аптек и розничной торговли продуктами питания, напитками и табачными изделиями)

7.

51.10

Деятельность воздушного пассажирского транспорта

8.

55.10

Предоставление услуг гостиницами и аналогичными местами для проживания

9.

56.10

Деятельность ресторанов и предоставление услуг по доставке продуктов питания

10.

68.20

Аренда и управление собственной или арендуемой недвижимостью (торговые сети и стационарные торговые объекты, аренда и управление собственной недвижимостью, предоставление коммерческих помещений в аренду (торгово-развлекательные центры, торговые объекты), за исключением аптек и розничной торговли продуктами питания, напитками и табачными изделиями)

Постановление Правительства РК от 20 апреля 2020 года № 224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения»

Постановление Правительства РК от 27 марта 2020 года № 141 «О мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налоговой политики»

Постановление Правительства РК от 20 марта 2020 года № 126 «О мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики».

Постановление Правительства РК от 1 марта 2010 года № 145 «Об утверждении перечня социально значимых продовольственных товаров»