|
|
|
Бағалы қағаздар рыногында брокерлік-дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың қаржылық есеп беру тізбесі, нысандары және ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулықты бекіту туралы және Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде N 238 тіркелген Қазақстан Республикасының Бағалы қағаздар жөніндегі ұлттық комиссиясының "Бағалы қағаздар рыногының кәсіби қатысушыларының есеп беру тәртібі туралы" нұсқаулықты бекіту жөнінде" 1996 жылғы 22 қазандағы N 118 қаулысына және Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде N 2124 тіркелген Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының "Қазақстан Республикасының бағалы қағаздар рыногында брокерлік және дилерлік қызметті жүзеге асыруға лицензиялары бар ұйымдардың есеп беру ережесін бекіту туралы" 2002 жылғы 18 желтоқсандағы N 486 қаулысына өзгерістер енгізу туралы Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2004 жылғы 12 сәуірдегі N 55, Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау жөніндегі агенттігі Басқармасының 2004 жылғы 12 сәуірдегі N 116 бірлескен қаулысы Осы редакция ҚР Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау жөніндегі агенттігі басқармасының 21.08.04 ж. N 252 қаулысымен енгізілген өзгерістеріне дейін қолданылды "Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 8-бабының л-2) тармақшасына, "Қаржы рыногы мен қаржылық ұйымдарды мемлекеттік реттеу және қадағалау туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 9-бабының 1-тармағының 6) тармақшасына, "Бухгалтерлік есепке алу мен қаржылық есеп беру туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 18-бабына сәйкес бағалы қағаздар рыногында брокерлік-дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың жұмыс істеудегі айқындық және тиімділік дәрежесін көтеру мақсатында, Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Басқармасы мен Қазақстан Республикасының Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау жөніндегі агенттігінің (бұдан әрі - Агенттік) Басқармасы қаулы етеді: 1. Бағалы қағаздар рыногында брокерлік-дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың қаржылық есеп беру тізбесі, нысандары және ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулық бекітілсін. 2. Қазақстан Республикасының Бағалы қағаздар жөніндегі ұлттық комиссиясының "Бағалы қағаздар рыногының кәсіби қатысушыларының есеп беру тәртібі туралы" нұсқаулықты бекіту жөнінде" 1996 жылғы 22 қазандағы N 118 қаулысына (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 238 тіркелген, Қазақстан Республикасының бағалы қағаздар рыногы жөніндегі нормативтік құқықтық актілер және нормативтік актілер жинағында 2001 жылғы сәуір айында жарияланған, 4 том, Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 1990 тіркелген Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының 2002 жылғы 2 қыркүйектегі N 356 қаулысымен және Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2817 тіркелген Қазақстан Республикасының Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау жөніндегі агенттігінің 2004 жылғы 15 наурыздағы N 77 қаулысымен енгізілген өзгерістермен) мынадай өзгеріс енгізілсін: көрсетілген қаулымен бекітілген Бағалы қағаздар рыногының кәсіби қатысушыларының есеп беру тәртібі туралы нұсқаулықтың: 2.3-тармағы алынып тасталсын. 3. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының "Қазақстан Республикасының бағалы қағаздар рыногында брокерлік және дилерлік қызметті жүзеге асыруға лицензиялары бар ұйымдардың есеп беру ережесін бекіту туралы" 2002 жылғы 18 желтоқсандағы N 486 қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2124 тіркелген, "Рынок ценных бумаг Казахстана" N 2 журналда 2003 жылдың ақпанында жарияланған), Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының 2003 жылғы 29 мамырдағы N 162 қаулысымен енгізілген толықтырумен (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2384 тіркелген) мынадай өзгерістер енгізілсін: көрсетілген қаулымен бекітілген Қазақстан Республикасының бағалы қағаздар рыногында брокерлік және дилерлік қызметті жүзеге асыруға лицензиялары бар ұйымдардың есеп беру ережесінің: 4-тармағының 2) және 3)-тармақшалары алынып тасталсын. 4. Осы бірлескен қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енеді. 5. Агенттіктің Стратегия және талдау департаменті (Еденбаев Е.С.): 1) Агенттіктің Заң департаментімен (Байсынов М.Б.) бірлесіп осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеу шараларын қолға алсын; 2) осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелген күннен бастап он күндік мерзімде оны Агенттіктің, Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің мүдделі бөлімшелеріне, бағалы қағаздар рыногында брокерлік-дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдарға жіберсін. 6. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі басшылығының қызметін қамтамасыз ету басқармасы (Терентьев А.Л.) осы қаулының Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің баспасөз басылымдарында жариялау шараларын қолға алсын. 7. Осы қаулының орындалуын бақылау Агенттік Төрағасының орынбасары Е.Л. Бахмутоваға жүктелсін. Қазақстан Республикасы
Қазақстан Республикасының Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау жөніндегі
"Бағалы қағаздар рыногында брокерлік-дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың қаржылық есеп беру тізбесі, нысандары және ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулықты бекіту туралы" және ҚР Әділет министрлігінде N 238 тіркелген ҚР Бағалы қағаздар жөніндегі ұлттық комиссиясының "Бағалы қағаздар рыногының кәсіби қатысушыларының есеп беру тәртібі туралы" нұсқаулықты бекіту жөнінде" 1996 жылғы 22 қазандағы N 118 қаулысына және ҚР Әділет министрлігінде N 2124 тіркелген ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының "Қазақстан Республикасының бағалы қағаздар рыногында брокерлік және дилерлік қызметті жүзеге асыруға лицензиялары бар ұйымдардың есеп беру ережесін бекіту туралы" 2002 жылғы 18 желтоқсандағы N 486 қаулысына өзгерістер енгізу туралы ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2004 жылғы 12 сәуірдегі N 55 және ҚР Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау жөніндегі агенттігінің 12 сәуірдегі N 116 бірлескен қаулысымен бекітілген Бағалы қағаздар рыногында брокерлік-дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың қаржылық есеп беру тізбесі, нысандары және ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулық 1. Жалпы ережелер 1. Осы Нұсқаулық "Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 8-бабының л-2) тармақшасына, "Қаржы рыногы мен қаржылық ұйымдарды мемлекеттік реттеу және қадағалау туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 9-бабының 1-тармағының 6) тармақшасына, "Бухгалтерлік есепке алу мен қаржылық есеп беру туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 18-бабына сәйкес әзірленген және Бағалы қағаздар рыногында брокерлік-дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың (бұдан әрі - брокер-дилер) қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалауды жүзеге асыратын уәкілетті органға (бұдан әрі - уәкілетті орган) қаржылық есеп беру тізбесін, нысандарын және ұсыну мерзімдерін белгілейді. 2. Осы Нұсқаулық екінші деңгейдегі банктерге, Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіне, "Қазақстан Даму Банкі" акционерлік қоғамына, зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын, инвестициялық портфельді басқаратын ұйымдарға, Ұлттық пошта операторына қатысты болмайды. 2-тарау. Қаржылық есеп беру 3. Брокерлердің-дилерлердің қаржылық есеп беруіне мыналар жатады: 1) 1-нысан бойынша бухгалтерлік баланс және оның қосымшалары (осы Нұсқаулықтың 1-қосымшасы); 2) 2-нысан бойынша кірістер мен шығыстар туралы есеп (осы Нұсқаулықтың 2-қосымшасы); 3) 3-нысан бойынша ақша қозғалысы туралы есеп (осы Нұсқаулықтың 3-қосымшасы); 4) 4-нысан бойынша меншікті капиталдағы өзгерістер туралы есеп (осы Нұсқаулықтың 4-қосымшасы). 4. Брокерлер-дилерлер қаржылық есепті мынадай мерзімде береді: 1) тоқсан сайын, есепті тоқсаннан кейінгі айдың төртінші жұмыс күнінің Астана уақыты бойынша сағат 18-00-ден кешіктірмей: 1-нысан бойынша бухгалтерлік баланс және оның қосымшалары; 2-нысан бойынша кірістер мен шығыстар туралы есеп; 2) жыл сайын есепті жылдан кейінгі жылдың 1 сәуірінен кешіктірмей есепті жылдың 1 қаңтарынан бастап 31 желтоқсанына дейінгі кезеңде: 1-нысан бойынша бухгалтерлік баланс; 2-нысан бойынша кірістер мен шығыстар туралы есеп; 3-нысан бойынша ақша қозғалысы туралы есеп; 4-нысан бойынша меншікті капиталдағы өзгерістер туралы есеп; қаржылық есеп беруге түсіндірме жазба; есепті жылда қаржылық есеп беруге жүргізілген аудит қорытындылары жөнінде аудиторлық есеп. 5. Қаржылық есеп берудегі деректер Қазақстан Республикасының ұлттық валютасы - теңгемен көрсетіледі. 6. Қаржылық есеп беруді жасаған кезде пайдаланылатын өлшем бірлігі мың теңгемен белгіленеді. Қаржылық есеп берудегі бес жүз теңгеден кем сома нөльге дейін дөңгеленеді, ал бес жүз теңгеге тең не одан жоғары сома мың теңгеге дейін дөңгеленеді. 7. Қаржылық есеп берудің барлық парақтары нөмірленеді, олардың жалпы саны оны уәкілетті органға жіберген кезде ілеспе хатта көрсетіледі. 8. Қаржылық есеп беруге брокер-дилердің басшысы және бас бухгалтері қол қояды және мөрімен бекітіледі. 9. Қаржылық есеп беру уәкілетті органға қағаз және электрондық тасымалдаушыларда ұсынылады. 10. Қағаз тасымалдаушысында ұсынылған қаржылық есеп беру электрондық тасымалдаушыда ұсынылған қаржылық есеп берудегі мәліметтерге ұқсас болуы тиіс. 11. Қағаз тасымалдаушыдағы қаржылық есеп беру екі дана етіп жасалады, қаржылық есеп берудің бір данасы уәкілетті органға ұсынылады, екінші данасы брокер-дилерде қалады. 12. Түзетулері мен тазартулары бар қағаз тасымалдаушыдағы қаржылық есеп беру брокер-дилерге қайтарылады. 13. Қаржылық есеп беруге өзгерістер және/немесе толықтырулар енгізу қажет болған жағдайда брокер-дилер үш жұмыс күні ішінде уәкілетті органға өзгерістер мен (немесе) толықтырулар енгізу себептерін түсіндіре отырып жазбаша өтініш жолдайды. 3-тарау. Қорытынды ережелер 14. Осы Нұсқаулықта реттелмеген мәселелер Қазақстан Республикасының заңдарында белгіленген тәртіпке сәйкес шешіледі. Бағалы қағаздар рыногында брокерлік-дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың қаржылық есеп беру тізбесі, нысандары және ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулыққа 1-қосымша 1 нысан Бухгалтерлік баланс Брокер-дилер ________________________ 200_ жылғы ___ _______ жағдай бойынша (мың теңгемен)
Бірінші басшы _____________________ күні __________________ Бас бухгалтер _____________________ күні __________________ Орындаушы _____________________ күні __________________ Телефон: _____________________________________ Мөрдің орны "Бухгалтерлік баланс" 1-нысанға 1 қосымша 200_ жылғы ___ _______ жағдай бойынша ____________________________________ брокер-дилердің "Өтелгенге дейін ұсталған бағалы қағаздар (болуы мүмкін залал резервтерін шегергенде)", "Сату үшін қолда бар бағалы қағаздар (болуы мүмкін залал резервтерін шегергенде)", "Саудаға арналған бағалы қағаздар (болуы мүмкін залал резервтерін шегергенде)" бухгалтерлік баланстың баптарына ескертулер (мың теңгемен) ┌───────┬──────────┬─────┬─────┬──────┬────┬────────────────────────┐ │ Р/с │Эмитенттің│Эми- │Ба- │Ұлттық│Ба- │Баланстық құны (нетто) │ │ N │ атауы │тент-│ғалы │біре- │ғалы│ (мың теңгемен) │ │ │ │тің │қа- │гей- │қа- ├──────┬────────┬────────┤ │ │ │коды │ғаз- │лен- │ғаз-│Сату │Саудаға ├Өтел- │ │ │ │ │дар │діру │дар │үшін │арналған│генге │ │ │ │ │атауы│нөмірі│саны│қолда │бағалы │дейін │ │ │ │ │ │ │(да-│бар │қағаздар│ұста- │ │ │ │ │ │ │на- │бағалы│ │латын │ │ │ │ │ │ │мен)│қа- │ │бағалы │ │ │ │ │ │ │ │ғаздар│ │қағаздар│ ├───────┴──────────┴─────┴─────┴──────┴────┴──────┴────────┴────────┤ │ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 Қазақстан │ │ Республика- │ │ сының мем- │ │ лекеттік │ │ бағалы │ │ қағаздары │ │ 1.1. │ │ ... │ │ 2 Қазақстан │ │ Республи. │ │ касының │ │ ұйымдарының │ │ мемлекеттік │ │ емес эмис. │ │ сиялық бағалы │ │ қағаздары │ │ 2.1. Екінші дең. │ │ гейдегі банк. │ │ тердің бағалы │ │ қағаздары │ │2.1.1. │ │ ... │ │ 2.2. Екінші деңгей. │ │ дегі банктерден │ │ басқа заңды │ │ тұлғалардың │ │ бағалы қағаздары │ │2.2.1. │ │ ... │ │ 3. Шет мемлекет. │ │ тердің бағалы │ │ қағаздары │ │ 3.1. │ │ ... │ │ 4. Қазақстан Респу. │ │ бликасының рези. │ │ дент емес эми. │ │ тенттерінің мем. │ │ лекеттік емес │ │ бағалы қағаздары │ │ 4.1. │ │ ... │ │ 5. Халықаралық қаржы │ │ ұйымдарының бағалы │ │ қағаздары │ │ 5.1. │ │ ... │ │ 6 Барлығы │ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Кестенің жалғасы
Бірінші басшы _________________________ күні ______________ Бас бухгалтер _________________________ күні ______________ Орындаушы _____________________________ күні ______________ Телефон:_______________________________ Мөрдің орны "Бухгалтерлік баланс" 1-нысанға 2 қосымша 200_ жылғы ___ _______ жағдай бойынша ____________________________ брокер-дилердің "Кері РЕПО" операциясы", "РЕПО" операциясы" бухгалтерлік баланстың баптарына ескерту (мың теңгемен)
Кестенің жалғасы
Бірінші басшы _________________________ күні ______________ Бас бухгалтер _________________________ күні ______________ Орындаушы _____________________________ күні ______________ Телефон:_______________________________ Мөрдің орны "Бухгалтерлік баланс" 1-нысанға 3 қосымша 200_ жылғы ___ _______ жағдай бойынша _____________________ брокер-дилердің "Орналастырылған салымдар (болуы мүмкін залал резервтерін шегергенде)", бухгалтерлік баланстың бабына ескерту (мың теңгемен)
Кестенің жалғасы
Бірінші басшы _________________________ күні ______________ Бас бухгалтер _________________________ күні ______________ Орындаушы _____________________________ күні ______________ Телефон:_______________________________ Мөрдің орны Бағалы қағаздар рыногында брокерлік-дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың қаржылық есеп беру тізбесі, нысандары және ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулыққа 2-қосымша 2 нысан 200_ жылғы ___ _______ жағдай бойынша __________________________ брокер-дилердің кірістері мен шығыстары туралы есебі (мың теңгемен) ┌────────────────────────┬─────┬──────┬─────────┬──────┬────────────┐ │ Баптардың атауы │ Ес- │Есепті│Ағымдағы │Алдын-│Алдындағы │ │ │керту│кезең │жылдың │дағы │жылдың │ │ │ │ішінде│басындағы│жылдың│басындағы │ │ │ │ │кезең │осыған│осыған │ │ │ │ │үшін │ұқсас │ұқсас │ │ │ │ │(өсіп │кезеңі│кезеңі │ │ │ │ │отыратын │үшін │үшін (өсіп │ │ │ │ │жиынтық- │ │отыратын │ │ │ │ │ пен) │ │жиынтықпен) │ ├────────────────────────┴─────┴──────┴─────────┴──────┴────────────┤ │ 1 2 3 4 5 6 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │Бағалы қағаздар рыногында │ │брокерлік, дилерлік │ │қызметтен болған сыйақы │ │түріндегі кірістер 39 │ │Ағымдағы шоттар бойынша │ │және орналасқан салымдар │ │бойынша сыйақы түріндегі │ │кірістер 40 │ │Сатып алынған бағалы │ │қағаздар бойынша сыйақы │ │түріндегі кірістер (купон │ │және/немесе дисконт) 41 │ │Бағалы қағаздарды сатып │ │алу-сатудан (нетто) │ │түскен кірістер (шығындар) 42 │ │Саудаға арналған және │ │сату үшін (нетто) қолда │ │бар бағалы қағаздар │ │құнының өзгеруінен түскен │ │кірістер (шығындар) 43 │ │"Кері РЕПО" операциялары │ │бойынша кірістер 44 │ │Шетел валютасын (нетто) │ │қайта бағалаудан түскен │ │кірістер (шығындар) 45 │ ├Қаржылық емес активтерді │ │жұмсаудан және активтерді │ │алудан түскен кірістер 46 │
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |