|
|
|
Одним из шагов, включенных в Программу от 20 мая 2015 года «План нации - 100 конкретных шагов по реализации пяти институциональных реформ» являлось создание государственной Корпорации «Правительство для граждан», которая стала единым провайдером государственных услуг.
Так как социальные платежи являются персонифицированными, то Государственная корпорация осуществляет следующие виды деятельности, относящиеся к государственной монополии: - персонифицированный учет обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и (или) пени по ним; - персонифицированный учет отчислений и (или) взносов на ОСМС на базе индивидуальных идентификационных номеров и произведение сверки поступлений отчислений и (или) взносов на ОСМС на базе информационной системы уполномоченного государственного органа по труду с информационными системами государственных органов и органов государственных доходов посредством интеграции информационных систем; - персонифицированный учет участников системы обязательного социального страхования, за которых производились социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования, их социальных отчислений и социальных выплат.
К социальным платежам, подлежащим уплате в 2019 году относятся:
- обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы, уплачиваемые в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, - социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании», - отчисления на обязательное социальное медицинское страхование, уплачиваемые в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном медицинском страховании».
Определение «социальные платежи» дано в подпункте 3 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса и действует до 1 января 2020 года в редакции Закона РК от 25 декабря 2017 года № 121-VI «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)».
С 1 января 2020 года социальные платежи - это: - обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы, обязательные пенсионные взносы работодателя, уплачиваемые в соответствии с Законом РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», - социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании», - отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование, уплачиваемые в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном медицинском страховании».
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ, ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) - деньги, вносимые в соответствии с Законом РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» в единый накопительный пенсионный фонд (далее - ЕНПФ) в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан. Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) - деньги, перечисленные агентами за счет собственных средств в единый накопительный пенсионный фонд в пользу работников, занятых на работах с вредными условиями труда, профессии которых предусмотрены перечнем производств, работ, профессий работников.
Агент по уплате обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов (далее - агент) - физическое или юридическое лицо, включая иностранное юридическое лицо, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиалы, представительства иностранных юридических лиц, исчисляющие, удерживающие (начисляющие) и перечисляющие обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы в ЕНПФ в порядке, определяемом законодательством Республики Казахстан. В качестве агента по уплате обязательных пенсионных взносов за физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера (далее - договор ГПХ), предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), рассматриваются налоговые агенты, определенные налоговым законодательством Республики Казахстан (далее - налоговые агенты).
Ставки ОПВ, ОППВ Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10% от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов. При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать 50-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. При этом максимальный совокупный годовой доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать двенадцать размеров 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. Обязательные профессиональные пенсионные взносы, подлежащие уплате в ЕНПФ, устанавливаются в размере 5% от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления обязательных профессиональных пенсионных взносов. Для физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Налогового кодекса, обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, составляют 30% от 1-кратного размера месячного расчетного показателя - в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратного размера месячного расчетного показателя - в других населенных пунктах.
С 1 января 2020 года Законом РК от 2 августа 2015 года № 342-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам пенсионного обеспечения», Закон РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» дополняется статьей 25-1 «Ставка и порядок уплаты обязательных пенсионных взносов работодателя». Также на стадии рассмотрения находится Проект Постановления Правительства РК «Об утверждении Правил и сроков исчисления (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов работодателя в Единый накопительный пенсионный фонд и взыскания по ним».
Объектами исчисления обязательных пенсионных взносов являются: · для юридических лиц - ежемесячный доход наемных работников, и физических лиц, с которыми заключены договора ГПХ, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, который не превышает пятидесятикратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете; · для лиц, занимающихся частной практикой, а также индивидуальных предпринимателей, использующих труд наемных работников, и (или) имеющих заключенные договора ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), с физическими лицами, - ежемесячный доход наемного работника и (или) физического лица, с которым заключен договор ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, который не превышает пятидесятикратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год; · для лиц, занимающихся частной практикой, а также индивидуальных предпринимателей - получаемый доход. При этом, получаемым доходом для лиц, занимающихся частной практикой, а также индивидуальных предпринимателей для целей исчисления обязательных пенсионных взносов является сумма, определяемая ими самостоятельно в пределах размеров, установленных пунктом 4 статьи 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом. В случае отсутствия дохода, лица, занимающиеся частной практикой, а также индивидуальные предприниматели вправе уплачивать обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ в свою пользу из расчета 10% от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете; · для физических лиц, получающих доходы по договорам ГПХ, заключенным с физическими лицами, не являющимися налоговыми агентами - доход, полученный по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг); · для физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Налогового кодекса, - 1-кратный размер месячного расчетного показателя в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратный размер месячного расчетного показателя - в других населенных пунктах · для крестьянских или фермерских хозяйств обязательные пенсионные взносы в пользу совершеннолетнего члена (участника) и главы крестьянского или фермерского хозяйства, подлежащие уплате в ЕНПФ, исчисляемые за каждый месяц налогового периода, устанавливаются в размере не менее 10% от минимального размера заработной платы и не выше 10% от 50-кратного минимального размера заработной платы.
Обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов: 1) указанных в пункте 2 статьи 319 Налогового кодекса; 2) указанных в статье 329, пункте 1 статьи 330 Налогового кодекса; 3) указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 50) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также подпунктами 42) и 43) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода). При исчислении обязательных пенсионных взносов не применяются корректировки к облагаемому доходу работника (90%), указанные в подпункте 49) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса. При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса; 4) полученных в натуральной форме или виде материальной выгоды инвалидами и иными лицами, указанными в подпункте 2) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса.
Удержанные (начисленные) обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы перечисляются в Государственную корпорацию: - индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, лицами, занимающимися частной практикой, из доходов, выплаченных работникам, а также физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), - не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов; - индивидуальными предпринимателями (кроме индивидуальных предпринимателей, применяющими специальный налоговый режим на основе патента), лицами, занимающимися частной практикой в свою пользу, - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным; - индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента, - в срок, предусмотренный налоговым законодательством Республики Казахстан для уплаты стоимости патента; - физическими лицами, являющимися плательщиками единого совокупного платежа, - в срок, предусмотренный налоговым законодательством РК. В случае уплаты обязательных пенсионных взносов гражданами Республики Казахстан, указанными в пункте 2 статьи 39 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», обязательные пенсионные взносы перечисляются в государственную корпорацию не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения доходов.
СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ
Социальные отчисления - установленные Законом РК от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании» обязательные платежи, уплачиваемые в Государственный фонд социального страхования (далее - ГФСС), дающие право участнику системы обязательного социального страхования, за которого производились социальные отчисления, а в случае потери кормильца членам его семьи, состоявшим на его иждивении, получать социальные выплаты в соответствии с указанным законом.
Плательщик социальных отчислений (далее - плательщик СО) - работодатель, индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, а также физическое лицо, являющееся плательщиком единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Налогового кодекса, осуществляющие исчисление и уплату социальных отчислений в ГФСС в порядке, установленном Законом «Об обязательном социальном страховании».
С 1 января 2018 года размер социальных отчислений - 3,5% от объекта исчисления социальных отчислений. Ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика СО не должен превышать семикратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, перечисляются исходя из минимального размера заработной платы. Для физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Налогового кодекса, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет 20% от объекта исчисления социальных отчислений.
Объектами исчисления социальных отчислений являются: · для работников - расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в ГФСС; · для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей: за себя - сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Кодексом РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс); за наемных работников - расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в ГФСС; · для физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Налогового кодекса, являются 1-кратный размер месячного расчетного показателя в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратный размер месячного расчетного показателя - в других населенных пунктах.
Социальные отчисления в ГФСС не уплачиваются с доходов, установленных: 1) пунктом 2 статьи 319 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3, 4 пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса; 2) пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 9), 10), 12), 14), абзаце шестом подпункта 17), подпунктах 21), 27) и 50 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса. При исчислении социальных отчислений не применяются корректировки к облагаемому доходу работника (90%), указанные в подпункте 49 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса; 3) подпунктом 1 пункта 3 статьи 484 Налогового кодекса.
Социальные отчисления в ГФСС уплачиваются плательщиком ежемесячно путем осуществления платежей через банковский счет Государственной корпорации не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, с указанием месяца, за который уплачиваются социальные отчисления. Крестьянские или фермерские хозяйства, применяющие специальный налоговый режим, индивидуальные предприниматели и юридические лица, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе патента, уплачивают суммы социальных отчислений в сроки, предусмотренные налоговым законодательством РК. Физические лица, являющиеся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Налогового кодекса, уплачивают социальные отчисления в порядке, определяемом Правительством РК. При исчислении социальных отчислений суммы, исчисленные в тиынах, округляются до 1 тенге.
ОТЧИСЛЕНИЯ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ
Отчисления на ОСМС - деньги, уплачиваемые работодателями за счет собственных средств в фонд социального медицинского страхования (далее - ФСМС), дающие право потребителям медицинских услуг, за которых осуществлялась уплата отчислений, получать медицинскую помощь в системе обязательного социального медицинского страхования.
Плательщиками отчислений являются работодатели, включая иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, а также филиалы, представительства иностранных юридических лиц, исчисляющие (удерживающие) и перечисляющие отчисления в ФСМС в порядке, установленном главой 6 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании».
Взносы на ОСМС - деньги, уплачиваемые в фонд плательщиками взносов, указанными в пункте 2 статьи 14 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании», и дающие право потребителям медицинских услуг получать медицинскую помощь в системе обязательного социального медицинского страхования. С 1 января 2019 года взносы физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Налогового кодекса, установлены в размере 40% от 1-кратного размера месячного расчетного показателя в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратного размера месячного расчетного показателя - в других населенных пунктах.
Отчисления работодателей, подлежащие уплате в ФСМС, установлены с 1 января 2018 года до 1 января 2020 года в размере 1,5% от объекта исчисления отчислений.
Объектом исчисления отчислений являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику, в том числе государственному и гражданскому служащему, в виде доходов, исчисленных в соответствии со статьей 29 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании». Исчисление (удержание) и перечисление отчислений по доходам работников, в том числе государственных и гражданских служащих, осуществляются работодателем ежемесячно. Ежемесячный объект, принимаемый для исчисления отчислений, не должен превышать 10-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
Отчисления и (или) взносы в ФСМС не удерживаются со следующих выплат и доходов: 1) доходов, указанных в пункте 2 статьи 319 Налогового кодекса; 2) доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 10, 12 и 13 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса; 3) доходов, указанных в подпункте 10 статьи 654 Налогового кодекса; 4) выплат за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда работникам и оплаты работ (услуг) физическим лицам по договорам гражданско-правового характера); 5) компенсационных выплат при расторжении трудового договора в случаях прекращения деятельности работодателя - физического лица либо ликвидации работодателя - юридического лица, сокращения численности или штата работников в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.
Сроки уплаты отчислений на ОСМС Начисленные (удержанные) отчисления перечисляются через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для последующего перечисления Государственной корпорацией на счет фонда индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, лицами, занимающимися частной практикой, - не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов. Исчисление (удержание) и перечисление отчислений производятся в тенге с учетом округления тиынов в следующем порядке: сумма до 50 тиын округляется до 0 тенге; сумма от 50 тиын округляется до 1 тенге. Физические лица, являющиеся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Налогового кодекса, уплачивают взносы в порядке, определяемом Правительством РК.
ОТЧЕТНОСТЬ ПО СОЦИАЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ:
«Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00)» составляется: - агентами по уплате ОПВ, ОППВ в соответствии с Законом РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», - плательщиками СО в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании», - плательщиками взносов и (или) отчислений на ОСМС в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном медицинском страховании», в том числе индивидуальными предпринимателями (за исключением применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, на основе упрощенной декларации и патента), - лицами, занимающимися частной практикой по обязательным пенсионным взносам, социальным отчислениям, взносам на ОСМС в свою пользу в размерах, установленных законами о пенсионном обеспечении и обязательном социальном страховании. Отчетным периодом для составления декларации является календарный квартал.
«Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)» составляется субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Отчетным периодом для составления декларации является полугодие.
«Расчет стоимости патента (форма 911.00)» составляется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента. В стоимость патента включаются индивидуальный подоходный налог (кроме индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты) и социальные платежи и представляется: 1) вновь образованными, - в срок не позднее трех рабочих дней со дня представления уведомления для постановки на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан о разрешениях и уведомлениях; 2) осуществляющими переход с общеустановленного порядка или иного специального налогового режима, - до 1 числа месяца применения специального налогового режима на основе патента; 3) применяющими специальный налоговый режим на основе патента для получения очередного патента, - до истечения срока действия предыдущего патента или срока приостановления представления налоговой отчетности.
«Декларация для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00)» составляется налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств. Отчетным периодом для составления декларации является календарный год.
Постановлением Правительства РК от 8 мая 2019 года № 263 внесены изменения и дополнения в некоторые решения Правительства Республики Казахстан: - Постановление Правительства РК от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил и сроков исчисления и перечисления социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним»; - Постановление Правительства РК от 18 октября 2013 года № 1116 «Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним»; - Постановление Правительства РК от 26 марта 2014 года № 255 «Об утверждении Правил осуществления обязательных профессиональных пенсионных взносов».
Согласно внесенным изменениям и дополнениям при исчислении обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений не применяются корректировки к облагаемому доходу работника, указанные в подпункте 49 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.
С изменениями и дополнениями, внесенными в данные НПА можно ознакомиться в: - Сравнительной таблице по изменениям в Правила и сроки исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОППВ В ЕНПФ и взысканий по ним», - Сравнительной таблице по изменениям в Правила и сроки исчисления и перечисления социальных отчислений в ГФСС и взысканий по ним
Из примеров, приведенных в статье «Налогообложение доходов, равных 1 МРЗП, менее 1 МРЗП, не более 25 МРП с 1 января 2019 года» можно узнать, как облагаются доходы работников в 2019 году.
Если у вас возникли вопросы, связанные с расчетом социальных платежей, то разобраться со всеми нюансами вам помогут:
Отмена 90% корректировки по ИПН при расчете СО, ОПВ и ОППВ Обновлены Правила исчисления социальных отчислений и удержания ОПВ и ОППВ Внесены изменения и дополнения в Правила исчисления социальных отчислений, ОПВ и ОППВ Корректировка дохода с учетом изменения расчетных показателей с МРЗП на МРП
Кодекс РК от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» Трудовой кодекс от 23 ноября 2015 № 414-V
Закон РК от 21 июня 2013 года № 105-V«О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» Закон РК от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании» Закон РК 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»
Постановление Правительства РК от 8 мая 2019 года № 263 «О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики Казахстан» Постановление Правительства РК от 26 марта 2014 года № 255 «Об утверждении Правил осуществления обязательных профессиональных пенсионных взносов» Постановление Правительства РК от 31 декабря 2013 года № 1562 «Об утверждении перечня производств, работ, профессий работников, занятых на работах с вредными условиями труда, в пользу которых агентами по уплате обязательных профессиональных пенсионных взносов за счет собственных средств осуществляются обязательные профессиональные пенсионные взносы» Постановление Правительства РК от 18 октября 2013 года № 1116 «Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним» Постановление Правительства РК от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил и сроков исчисления и перечисления социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним»
Приказ Министра здравоохранения РК от 30 июня 2017 года № 478 «Об утверждении Правил и сроков исчисления (удержания) и перечисления отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование и Правил осуществления возврата плательщикам излишне (ошибочно) зачисленных сумм отчислений, взносов и (или) пени за несвоевременную и (или) неполную уплату отчислений и (или) взносов»
Проект Постановления Правительства РК «Об утверждении Правил и сроков исчисления (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов работодателя в Единый накопительный пенсионный фонд и взыскания по ним» Проект постановления Правительства Республики Казахстан «Об утверждении Правил определения размера и осуществления пенсионных выплат за счет обязательных пенсионных взносов работодателя из Единого накопительного пенсионного фонда» (23 мая 2019 года)
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 11 ноября 2019 года на вопрос от 24 октября 2019 года № 577139 (dialog.egov.kz) «Налоговые вычеты при определении дохода физлица, в т. ч. в виде ОПВ данного лица, оказывающего услуги в рамках договора ГПХ, не применяются» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 26 июля 2019 года на вопрос от 17 июля 2019 года № 559084 (dialog.egov.kz) «О порядке исчисления, удержания и уплаты ИПН и ОПВ с доходов по договорам возмездного оказания услуг» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 28 мая 2019 года на вопрос от 16 мая 2019 года № 550236 (dialog.egov.kz) «О порядке исчисления социального налога с учетом применения корректировки, установленной пп. 49 п. 1 ст. 341 Налогового кодекса» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 22 мая 2019 года на вопрос от 3 мая 2019 года № 548376 (dialog.egov.kz) «С 1 января 2019 г. обязательство по представлению декларации по ИПН и социальному налогу с отражением сведений об удержанных ОПВ с доходов физ. лиц по договорам ГПХ возлагается на налоговых агентов»
Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 15 июля 2019 года на вопрос от 4 июля 2019 года № 557504 (dialog.egov.kz) «Об учете в стаже периодов перечисления ОПВ» Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 16 апреля 2019 года на вопрос от 3 апреля 2019 года № 543432 (dialog.egov.kz) «Об исчислении и уплате нотариусом ОПВ и СО» Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 11 апреля 2019 года на вопрос от 2 апреля 2019 года № 543157 (dialog.egov.kz) «Касательно исчисления социального налога, ОПВ, социальных отчислений от облагаемого дохода работника» Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 22 апреля 2019 года на вопрос от 10 апреля 2019 года № 544604 (dialog.egov.kz) «Об уплате ОПВ физическими лицами, оказывающими услуги по договорам ГПХ» Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 27 марта 2019 года на вопрос от 13 марта 2019 года № 540338 (dialog.egov.kz) «Об удержании ОПВ с расходов работодателя, полученных в виде компенсации при служебных командировках» Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 27 марта 2019 года на вопрос от 14 марта 2019 года № 540588 (dialog.egov.kz) «Об исчислении ОПВ от доходов индивидуального помощника инвалида» Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 20 марта 2019 года на вопрос от 14 марта 2019 года № 540503 (dialog.egov.kz) «Касательно исчисления и удержания ИПН с доходов прикомандированных сотрудников специальных государственных органов» Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 11 марта 2019 года на вопрос от 1 марта 2019 года № 538429 (dialog.egov.kz) «Касательно определения размера ежемесячного дохода для целей исчисления ОПВ, перечисляемого ИП за себя»
Новое по вопросу исчисления зарплатных налогов и социальных платежей с 1 января 2019 года Налогообложение доходов, равных 1 МРЗП, менее 1 МРЗП, не более 25 МРП с 1 января 2019 года
Сравнительная таблица по изменениям, внесенным Постановлением Правительства РК от 8 мая 2019 года в Правила и сроки исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОППВ в ЕНПФ и взысканий по ним Сравнительная таблица по изменениям, внесенным Постановлением Правительства РК от 8 мая 2019 года в Правила и сроки исчисления и перечисления социальных отчислений в ГФСС и взысканий по ним
Можно ли использовать ошибочно перечисленные ОПВ в счет будущих оплат? Каков порядок исчисления ОПВ и социальных отчислений по членам КФХ? Как учитывать кредиторскую задолженность по ОПВ и ОППВ? По каким причинам возвращаются уплаченные суммы ОСМС? Как рассчитать пеню за неуплату ИПН и ОПВ? Применяется ли корректировка при исчислении социального налога и отчислений на ОСМС? Применяется ли корректировка при исчислении социального налога и отчислений на ОСМС? Какие были внесены поправки по ИПН и социальным отчислениям для ТОО на СНР? Нужно ли уплачивать социальные отчисления за руководителя-иностранца? Как отразить ИПН и ОПВ с дохода работника и по договору ГПХ в форме 200.00? Нужно ли включать затраты на ОППВ, ОСМС в стоимость фиксированного актива в налоговом учете? Исчисляются ли с пособия на оздоровление отчисления на ОСМС? Облагаются ли стипендии несовершеннолетних спортсменов ИПН и ОПВ? В какой строке формы 100.00 отражать сумму отчислений на ОСМС? Какими налогами облагается доход несовершеннолетнего работника?
Обращаем внимание, что подборка обновляется по мере поступления нового материала, и надеемся, что предложенные ИС Параграф «Бухгалтер» материалы помогут избежать ошибок, оградить от штрафов, пени и судебных исков.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |