Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Передача оборудования филиалом нерезидента юрлицу, зарегистрировавшему данный филиал
Филиал иностранной компании в Республике Казахстан получает от головной организации (ГО) оборудование, которое растормаживается по режиму «временный ввоз». Оборудование используется на территории РК в производственной деятельности филиала, признается в бухгалтерском учете филиала основным средством, начисляется амортизация. Через два года филиал возвращает указанное оборудование в головную организацию, оформляя при этом акт выбытия основного средства, инвойс на перемещение оборудования в ГО. По мнению бухгалтера, данная операция является не реализацией, а перемещением внутри одного юридического лица, поэтому выписывать счет-фактуру не нужно. Таможенный орган оформляет ГТД по первоначальной стоимости, объясняя это требованиями таможенного законодательства по условиям временного ввоза. 1. По какой стоимости нужно отражать выбытие основного средства в бухгалтерском учете филиала: по первоначальной или остаточной с учетом начисленной амортизации? 2. Можно ли принимать амортизацию на вычеты в налоговом учете филиала?
1. В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 270 Налогового кодекса, если иное не установлено данной статьей, стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на определенную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности на дату выбытия балансовую стоимость: 1) выбывающих фиксированных активов. Согласно МСФО (IAS) 16 признание балансовой стоимости объекта основных средств прекращается: (a) при выбытии этого объекта; или (b) когда никаких будущих экономических выгод от использования или выбытия этого объекта уже не ожидается. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|