Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как отразить оборот и сумму НДС в форме 300.00 и 300.08 при ведении раздельного учета? (М. Полинкевич, профессиональный бухгалтер РК, 25 апреля 2018 г.)
Как отразить оборот и сумму НДС в форме 300.00 - Декларация по НДС, также счет-фактуру в форме 300.08 -Реестр счетов-фактур по приобретенным ТРУ в течение отчетного налогового периода, поступившего товара или работы, или услуги, которое будет использоваться одновременно в деятельности организации, применяющей положения статьи 411 Налогового кодекса и иной деятельности?
Если организация применяет раздельный учет согласно статье 194 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года, то в данной ситуации следует руководствоваться статьей 411 Налогового кодекса, где в пункте 2 сказано, что налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, вправе применять положения настоящей статьи при условии ведения раздельного учета. Расходы на коммунальные услуги, вспомогательное сырье, товаров работ и услуг, которые относятся к административным и управленческим расходам организации и не являются прямыми затратами по отношению к производственной деятельности, связанной с раздельным учетом, поэтому такие расходы нельзя полностью отнести к производственной или иной деятельности. Соответственно, отнести в зачет оборот по приобретению и НДС в зачет по таким расходам следует по удельному весу: - по деятельности, по которой предусмотрены специальные условия, - по иным видам деятельности в общем обороте. Таким образом, оборот и зачет по НДС признается по каждому виду деятельности отдельно, пропорционально доле оборота по реализации по деятельности, по которой применяется дополнительный зачет и по иной деятельности. При заполнении Декларации по НДС следует руководствоваться Правилами составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)», утвержденного приказом Министра финансов РК от 12 февраля 2018 года № 166. Согласно подпункту 6 пункта 14 Правил в разделе «Общая информация о плательщике НДС» налогоплательщик обязательно отражает следующие данные: отдельные категории налогоплательщика. Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанных в строках А, В, С; А - доверительный управляющий в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса; В - учредитель доверительного управления в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса; С - налогоплательщик, применяющий положения статьи 411 Налогового кодекса: ячейка «по деятельности, предусмотренной пунктом 1 статьи 411 Налогового кодекса»; ячейка «по иной деятельности». Обязательной отметке подлежит одна из ячеек, в зависимости от того по какой деятельности представляется декларация. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|