Построчное заполнение расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, по форме 101.04 в 2022 году (Г. Умрихина, 20 апреля 2022 г.)

Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК,

налоговый консультант РК

См. редакцию за 2013 год

См. редакцию за 2014 год

См. редакцию за 1-й квартал 2015 года

См. редакцию за 4-й квартал 2015 года

См. редакцию за 2-й, 3-й квартал 2016 года

См. редакцию за 1-й квартал 2017 года

См. редакцию, действовавшую в 2018 году

См. редакцию, действовавшую в 2019 году 

См. редакцию, действовавшую в 2020 году 

См. редакцию, действовавшую в 2021 году

Вспомогательная таблица к построчному заполнению по форме 101.04 в 2022 году в Excel

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ РАСЧЕТА ПО КПН,
УДЕРЖИВАЕМОМУ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ С ДОХОДА НЕРЕЗИДЕНТА,

ПО ФОРМЕ 101.04 В 2022 ГОДУ

Общие положения

Законодательная база

Пример заполнения расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, по форме 101.04 на 1-й квартал 2022 года

Заполнение приложения к расчету

Заполнение формы 101.04

Общие положения

Приказом Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 (с изменениями, внесенными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2020 года № 1214) утверждены и введены в действие с 1 января 2021 года:

- форма расчета по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04), согласно приложению 8 к указанному приказу;

- правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)» (далее - Правила), согласно приложению 9 к указанному приказу.

Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)» разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу», предназначенной для исчисления суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, а также для отражения сумм доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора. Расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 648 Налогового кодекса.

Расчет состоит из самого расчета (форма 101.04) и приложения к нему (101.04), предназначенного для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

Уплата корпоративного подоходного налога у источника выплаты производится на один из трех КБК:

101 105 - «Корпоративный подоходный налог с юридических лиц организаций нефтяного сектора»;

101 110 - «Корпоративный подоходный налог с юридических лиц - субъектов крупного предпринимательства, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора»;