14.6.2. При определении цен в связи с качеством товаров (работ, услуг) ниже рыночных уровень качества подтверждается компетентным лицом. 14.6.3. Если на соответствующем товарном (работ, услуг) рынке со схожими или однородными товарами (работами, услугами) не проводится каких-либо операций, невозможно из официальных и открытых источников собрать сведения о рыночных ценах этих товаров (работ, услуг), могут применяться следующие методы оценки: 14.6.3.1. На основании последующей (вторичной) продажной цены. Рыночная цена товаров (работ, услуг) определяется на основании последующей (вторичной) продажной цены этих товаров (работ, услуг). Рыночная цена определяется с вычетом из последующей продажной цены примененных надбавок. 14.6.3.2. На основании метода сложения стоимости. Рыночные цены исчисляются сложением затрат и прибыли, мотивированных лицом, предоставляющим товары (работы, услуги). 14.6.3.3. Если рыночные цены товаров (работ, услуг) невозможно определить одним из указанных в настоящей статье методов, рыночные цены определяются экспертом, привлеченным на основании договора. 14.6.4. Определяемые рыночные цены используются лишь для целей налогообложения и товары (работы, услуги) учитываются по фактической продажной цене в порядке, предусмотренном законодательством. 14.6.5. Если покупная цена 10 процентов в сфере оптовой торговли, 20 процентов в сфере строительства и производственной деятельности, в других сферах деятельности купленных товаров (работ, услуг) выше 30 процентов от рыночных цен и их стоимость относится на затраты, вычитаемые из дохода, стоимость этих товаров (работ, услуг) относится на затраты, вычитаемые из дохода по рыночным ценам, и налоги перерассчитываются в случае обнаружения необоснованного увеличения фактической покупной стоимости купленных товаров (работ, услуг). 14.6.6. Если уровень цен 10 процентов в сфере оптовой торговли, 20 процентов в сфере строительства и производственной деятельности, в других сферах деятельности, применяемых к предоставляемым товарам (работам, услугам) налогоплательщиков, окажется намного ниже 30 процентов от рыночных цен, определяемых на основании настоящего Кодекса, то налоги начисляются на основании рыночных цен, а если окажется выше, то по фактически предоставляемым ценам. 14.7. Совокупность операций, соответствующих поставке каждой стороной товара (работы, услуги) и получению взамен другого товара (работы, услуги), составляет операцию по обмену товарами (работами, услугами). Рыночные цены поставляемых (покупаемых) в ходе указанных операций товаров (работ, услуг) определяются в соответствии с положениями настоящей статьи. 14.8. Налогоплательщик вправе предоставлять в государственный налоговый орган доказательства того, что рыночная цена товара (работы, услуги) в той или иной операции установлена в порядке, отличном от указанного в настоящей статье. 14.9. При определении и фиксации рыночной цены товара (работы, услуги) используются официальные источники информации о рыночных ценах на товары (работы, услуги) и о биржевых котировках, базы данных государственных и местных органов власти, сведения, предоставленные государственным налоговым органам налогоплательщиками, или сведения рекламных источников и другие соответствующие сведения. 14.10. При предоставлении (за исключением экспорта) и покупке товаров (работ, услуг), цены на которые регулируются соответствующим органом исполнительной власти, для целей налогообложения принимаются за основу цены, устанавливаемые соответствующим органом исполнительной власти.
14-1.1. При отсутствии сравниваемых сведений об отдельных операциях и (или) при невозможности получения из официальных и открытых источников информации о цене товаров (работ, услуг), предоставляемых между другими лицами, за исключением лиц, указанных в статье 14-1.2 настоящего Кодекса, трансферная цена устанавливается на основе одного из нижеследующих методов: 14-1.1.1. на основе последующей (повторной) продажной цены, устанавливаемой в порядке, указанном в статье 14.6.3.1 настоящего Кодекса; 14-1.1.2. на основе метода сложения стоимости, устанавливаемой в порядке, указанном в статье 14.6.3.2 настоящего Кодекса; 14-1.1.3. на основе метода рентабельности. Данным методом трансферная цена товаров (работ, услуг) устанавливается на основе сравнения удельного веса прибыли, получаемой лицом, являющимся стороной операции, в его общих расходах или доходах, либо общей стоимости активов с ценовым показателем, формирующимся в рамках доступной к сравнению операции, проводимой среди других лиц, за исключением лиц, указанных в статье 14-1.2 настоящего Кодекса; 14-1.1.4. на основе метода распределения прибыли. Способом распределения прибыли является распределение при проведении операций между лицами, указанными в статье 14-1.2 настоящего Кодекса, прибыли, полученной каждой из сторон от этих операций, на основании настоящей статьи. 14-1.2. Налоги могут начисляться от операций, проводимых среди следующих лиц, с взятием за основу трансферной цены: 14-1.2.1. между резидентом Азербайджанской Республики и лицами-нерезидентами, а также любое представительство, филиал и иное подразделение данного резидента, расположенное в других государствах (территориях), являющимися взаимозависимыми с ним; 14-1.2.2. между постоянным представительством нерезидента в Азербайджанской Республике и этим нерезидентом или его представительством, филиалом и другим подразделением, расположенным в других странах, другим лицом, взаимосвязанным с данным нерезидентом и расположенным в другом государстве; 14-1.2.3. между постоянным представительством резидента и (или) нерезидента Азербайджанской Республики в Азербайджанской Республике и субъектами, учрежденными (зарегистрированными) в странах со льготным налогообложением; 14-1.2.4. между резидентом Азербайджанской Республики или постоянным представительством нерезидента в Азербайджанской Республике и лицами-нерезидентами, за исключением случаев, указанных в статьях 14-1.2.1-14-14.2.3 настоящего Кодекса, при условии, что: 14-1.2.4.1. лица совершали операции с товарами, торгуемыми на международных товарных биржах и (или); 14-1.2.4.2. общие доходы резидента Азербайджанской Республики или постоянного представительства нерезидента в Азербайджанской Республике в течение налогового года составили более 30 млн и удельный вес объема операций, совершенных с каждым лицом-нерезидентом, в общих доходах (расходах) составили более 30 процентов. 14-1.3. Если цены, применяемые налогоплательщиком к товарам (работам, услугам), предоставляемым им во время операций, проводимым между лицами, предусмотренными в статье 14-1.2 настоящего Кодекса, ниже нижнего предела цен, сформированных в одинаковых условиях для одинаковой операции между другими лицами, за исключением лиц, указанных в статье 14-1.2 настоящего Кодекса, налоги начисляются по трансферной цене, а если они выше верхнего предела, то начисляются по фактической продажной цене. 14-1.4. Разница, возникшая в результате применения трансферных цен, используются для целей налога на прибыль (доход). 14-1.5. Если закупочная цена приобретенных товаров (работ, услуг) является выше самой высокой цены, сформированной в одинаковых условиях для одинаковой операции между другими лицами, за исключением лиц, указанных в статье 14-1.2 настоящего Кодекса, и если их стоимость отнесена к расходам, вычитаемым из дохода, то стоимость этих товаров (работ, услуг) относится к расходам, вычитаемым из дохода по трансферной цене, и налоги начисляются заново. 14-1.6. При определении критериев, могущих оказать воздействие на цены во время применения трансферной цены, применяются положения статьи 14.6.1 настоящего Кодекса. 14-1.7. Налогоплательщик имеет право представлять доказательства об установлении трансферной цены товаров (работ, услуг) в порядке, отличном от порядка, указанного в настоящем Кодексе. 14-1.8. При установлении трансферных цен товаров (работ, услуг) используются источники официальных данных о биржевых котировках, данные, представленные налогоплательщиком налоговому органу, данные из отчетов, размещенных в открытых источниках данных, и другие соответствующие данные. 14-1.9. Порядок установления и применения трансферных цен устанавливается соответствующим органом исполнительной власти. 14-1.10. Определение прибыли (дохода) по доходам лиц-нерезидентов из азербайджанского источника и исчисление налогов в отношении постоянного представительства этого нерезидента в Азербайджанской Республике определяется на основании настоящей статьи.
Статья 14-2. Контролируемое иностранное предприятие и его налогообложение 14-2.1. Для целей налогообложения прибыль предприятия, не считающихся резидентами Азербайджанской Республики, облагается налогом в Азербайджанской Республике в следующих случаях: 14-2.1.1. лицо, считающееся резидентом Азербайджанской Республики, само или вместе с взаимозависимым лицом-резидентом или нерезидентом имеет прямо или косвенно в иностранном предприятии право голоса более чем на 50 процентов или владеет более 50 процентами его уставного капитала или владеет правом приобретать более 50 процентов прибыли этого иностранного предприятия; 14-2.1.2. если фактически уплаченный налог с прибыли контролируемого иностранного предприятия если равен 75 процентам или еще меньшей части налога на прибыль, подлежащего уплате с этой прибыли в соответствии с настоящим Кодексом; 14-2.1.3. если часть годовых доходов иностранного предприятия в более 30% состоит из следующих доходов: 14-2.1.3.1. проценты от финансовых активов; 14-2.1.3.2. роялти от интеллектуальной собственности; 14-2.1.3.3. доход от продажи акций и долей участия; 14-2.1.3.4. доходы от финансового лизинга; 14-2.1.3.5. доходы от страховых, банковских и других финансовых операций; 14-2.1.3.6. доход по предприятиям, получающим доход от товаров и услуг, не создающих экономической стоимости. 14-2.2. Форма и порядок представления справки о контролируемом иностранном предприятии физическими и юридическими лицами-резидентами в налоговый орган утверждаются органом (учреждением), определенным соответствующим органом исполнительной власти. 14-2.3. При налогообложении прибыли иностранного предприятия, контролируемого в соответствии с настоящей статьей, в Азербайджанской Республике двойное налогообложение с одного и того же объекта налогообложения не допускается, и учитывается сумма налога, уплаченного (удержанного) из этой прибыли. 14-2.4. Следующие доходы, полученные от контролируемого иностранного предприятия, не относятся к налогооблагаемым доходам контролируемого иностранного предприятия: 14-2.4.1. дивиденды, полученные от контролируемого иностранного предприятия; 14-2.4.2. если предприятие-резидент является дочерним предприятием контролируемого иностранного предприятия, налогооблагаемая прибыль, относящаяся к предприятию-резиденту из обобщенной (консолидированной) прибыли контролируемого иностранного предприятия; 14-2.4.3. доходы, полученные через постоянное представительство контролируемого иностранного предприятия в Азербайджанской Республике, а также от предприятия, учрежденного в Азербайджанской Республике, и облагаемого налогом в Азербайджанской Республике.
Глава II. Налогоплательщик. Налоговый агент
Статья 15. Права налогоплательщика 15.1. Налогоплательщик имеет право: 15.1.1. получать от налоговых органов бесплатную письменную информацию о действующих по месту регистрации (учета) налогах и нормативных правовых актах, регулирующих порядок и условия их уплаты, о правах и обязанностях налогоплательщиков, о полномочиях налоговых органов и их должностных лиц; 15.1.2. получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах; 15.1.2-1. обращаться с заявлением в налоговые органы с целью принятия решения о предварительном установлении налогового обязательства; 15.1.3. использовать налоговые льготы в случаях и порядке, определенных настоящим Кодексом; 15.1.4. требовать своевременного возврата или зачета излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов; 15.1.5. участвовать в налоговых отношениях непосредственно или через своего представителя; 15.1.6. получать копии актов (протоколов), составленных в связи с налоговой проверкой, и решений налоговых органов; 15.1.7. требовать от налоговых органов и их должностных лиц соблюдения законодательства о налогах в отношении налогоплательщика; 15.1.8. не выполнять акты (решения) и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие Налоговому кодексу и иным нормативным правовым актам о налогах; 15.1.9. обжаловать в административном порядке и (или) в суде действия (бездействие) налоговых органов и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством; 15.1.10. требовать в установленном законодательством порядке соблюдения коммерческой и (или) налоговой тайны; 15.1.11. требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами (решениями) и действиями (бездействием) налоговых органов и их должностных лиц; 15.1.12. знакомиться с актами и другими материалами налоговых проверок, сообщать налоговым органам и их должностным лицам свое мнение по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок; 15.1.13. с соблюдением сроков, указанных в статье 50-1.2 настоящего Кодекса, требовать от налоговых органов проведения нового наблюдения хронометражным методом в связи с изменением производственного объема или реализационного оборота после последнего наблюдения, производившегося хронометражным методом,. 15.1.14. заказать определенную модель контрольно-кассового аппарата для постановки на учет в установленном порядке в налоговых органах; 15.1.15. С учетом положений статьи 16.1.8 настоящего Кодекса, осуществлять денежные расчеты через контрольно-кассовые аппараты, отвечающие критериям, установленным органом (учреждением), определенным соответствующим органом исполнительной власти, и подключенным к электронной информационной системе органа (учреждения), определенного соответствующим органом исполнительной власти, в режиме реального времени; 15.1.15-1. обращаться в налоговые органы с заявлением в установленной соответствующим органом исполнительной власти форме для заключения «Соглашения о налоговом партнерстве» с целью минимизации налоговых рисков; 15.1.15-2. обратиться в налоговый орган с заявлением в форме, установленной соответствующим органом исполнительной власти, для осуществления продажи с условием возврата НДС в соответствии со статьей 165.3 настоящего Кодекса; 15.1.15-3. требовать от налоговых органов на электронных и (или) бумажных носителях акт сверки в связи с начисленными, вновь начисленными, уплаченными и переплаченными налогами, взносами на обязательное государственное социальное страхование, страхование по безработице и обязательное медицинское страхование, процентами, финансовыми санкциями и административными штрафами; 15.1.15-4. получить доступ к данным указанных налогоплательщиков в налоговом органе в соответствии со статьей 16.1.11-14 настоящего Кодекса, в порядке, установленном органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, с учетом требований статьи 30.8 настоящего Кодекса; 15.1.16. пользоваться иными правами, определенными настоящим Кодексом и законами. 15.2. Права и законные интересы налогоплательщика обеспечиваются нормами законодательства. Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщика определяется настоящим Кодексом и иными законами. Права и законные интересы налогоплательщика обеспечиваются полномочиями налоговых органов и их должностных лиц. Необеспечение или ненадлежащее обеспечение прав и законных интересов налогоплательщика влечет установленную законом ответственность. 15.3. Налогоплательщик может участвовать в налоговых отношениях непосредственно или, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, через своего законного или уполномоченного представителя.
Статья 16. Обязанности налогоплательщика 16.1. Налогоплательщик обязан: 16.1.1. уплачивать установленные законом налоги, а также начисленные в соответствии с настоящим Кодексом проценты, примененные финансовые санкции и другие обязательные платежи; 16.1.2. получить идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) в налоговых органах; 16.1.3. вести в предусмотренном законодательством порядке учет доходов (расходов), в том числе доходов (расходов), освобождаемых от налогов, и объектов налогообложения; 16.1.3-1. обеспечить представление лицами, которые обязаны вести бухгалтерский учет в электронной форме в соответствии с Законом Азербайджанской Республики «О бухгалтерском учете», сведений, список и форма которых устанавливаются органом (структурой), определенным соответствующим органом исполнительной власти, в орган (структуру), определенный соответствующим органом исполнительной власти; 16.1.4. представлять в случаях и порядке, установленных настоящим Кодексом, налоговый отчет налоговым органам, а в случаях, когда предусмотрена проверка аудитором, - с приложением аудиторского заключения, а также справку, исходя из трансфертных цен для лиц, указанных в статьях 14-1.2.1-14-1.2.3 настоящего Кодекса, если общая стоимость проведенных операций превышает 500 000 манатов, и в случаях, предусмотренных статьей 14-1.2.4 для лиц, указанных в этой статье, в сроки, предусмотренные для декларации по налогу на прибыль (доход), в форме, определяемой органом (учреждением), установленным соответствующим органом исполнительной власти;»; 16.1.4-1. представлять по требованию налогового органа документы, предусмотренные правилами, установленными органом (учреждением), определенным соответствующим органом исполнительной власти, предусмотренным статьей 14-1.9 настоящего Кодекса; 16.1.4-2. представлять в электронном порядке ежегодно до 31 января в налоговый орган информацию о нормах расхода сырья и материалов, необходимых на единицу продукции, производимой налогоплательщиками, осуществляющими производственную деятельность, за исключением субъектов микро- и малого предпринимательства, форма которой утверждается органом (учреждением), определенным соответствующим органом исполнительной власти. В случае изменения в течение года информации, представленной в связи с производственным процессом, в том числе с началом производства нового вида продукции, представлять уточненную в связи с изменениями информацию об изменении в налоговый орган в течение календарного года; 16.1.4-3. представлять справку, предусмотренную статьей 14-2.2 настоящего Кодекса, в форме, установленной органом (учреждением), определенным соответствующим органом исполнительной власти, в сроки, предусмотренные для декларации по налогу на прибыль (доход); 16.1.5. исполнять законные требования налоговых органов об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах, а также не препятствовать исполнению законной деятельности должностными лицами налоговых органов; 16.1.6. представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях и порядке, установленных настоящим Кодексом, необходимую информацию и документы, имеющиеся на бумажных и электронных носителях (субъекты среднего и крупного предпринимательства, а также финансовые отчеты), а налогоплательщика в случае ведения бухгалтерского учета в электронном формате - информацию, имеющуюся на электронных носителях по требованию налогового органа, с созданием прямого или удаленного доступа к этой информации и учетным базам, а также к системам, исчисляющим и отражающим продолжительность, объем, стоимость, платежи и другие экономические показатели услуг, оказываемых налогоплательщиками, оказывающими коммунальные услуги и услуги связи, по абонентам и дающих основание для расчета налогов, содержащим информацию для проведения взаиморасчетов с другими обеспечителями услуг себе, филиалам и другим структурным подразделениям; 16.1.7. в течение предусмотренного законодательством срока обеспечивать сохранность документов бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для юридических лиц - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги; 16.1.7-1. осуществлять виды деятельности, предусмотренные в статье 220.10 настоящего Кодекса, с получением «Квитанции об уплате фиксированной суммы упрощенного налога, взноса на обязательное государственное социальное страхование и обязательное медицинское страхование»; 16.1.7-2. обеспечение заказчиком, находящимся на учете в налоговом органе, привлечения лиц, осуществляющих деятельность в частном порядке в соответствии со статьей 220.10 настоящего Кодекса, к работам с представлением «Квитанции об уплате фиксированной суммы упрощенного налога, взноса на обязательное государственное социальное страхование и обязательное медицинское страхование», подтверждающей выполнение налогового обязательства за данный период; 16.1.8. осуществлять денежные расчеты за услуги, оказанные объектами розничной торговли, общественного питания, гостиницами (отелями) и другими объектами гостиничного типа, считающимися средствами размещения, медицинскими учреждениями и физическими лицами, занимающиеся частной медицинской практикой, парикмахерскими, салонами красоты и косметологическими центрами, через контрольно-кассовый аппарат, отвечающий критериям, установленным органом (учреждением), определенным соответствующим органом исполнительной власти, и подключенный в режиме реального времени к электронной информационной системе органа, установленного соответствующим органом исполнительной власти, за исключением следующих видов деятельности: 16.1.8.1. продажа газет и журналов (в случае когда доля такого торгового оборота в общем обороте составляет более 50 процентов); 16.1.8.2. продажа сельскохозяйственной продукции на рынках, ярмарках и в выездном порядке; 16.1.8.3. розничная торговая деятельность с прилавка, автомобиля и прицепных средств в выездном порядке, на рынках и других местах массовой торговли; 16.1.8.4. продажа ценных бумаг, лотерейных билетов, билетов на спортивно-азартные игры и электронных билетов на спортивно-азартные игры; 16.1.8.5. деятельность объектов снабжения электроэнергией, газом, водой, горячей водой и системы центрального отопления; 16.1.8.6. парикмахерская деятельность, осуществляемая в индивидуальном порядке в соответствии со статьей 220.10 настоящего Кодекса; 16.1.9. за исключением покупки лотерейных билетов, билетов на спортивно-азартные игры и электронных билетов на спортивно-азартные игры при произведении наличных расчетов предоставлять покупателю чек, банковские выписки, квитанции и другие бланки строгой отчетности и обеспечить отражение сведений, установленных законодательством, в этом чеке, поставщиков платежных услуг, выписках или бланках строгой отчетности; 16.1.10. в случае если во время эксплуатации была повреждена пломба контрольно-кассового аппарата или при возникновении других неисправностей немедленно информировать налоговые органы и временно приостановить использование контрольно-кассового аппарата, и обеспечить проведение регистрации наличных расчетов в течение данного периода в порядке, установленном соответствующим органом исполнительной власти; 16.1.11. представлять в налоговый орган информацию в форме, утвержденной органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, до даты проведения операций по счетам, открытым у поставщиков платежных услуг в целях предпринимательской деятельности; 16.1.11-1. в соответствии со статьей 17 Закона Азербайджанской Республики «О защите прав потребителей» обеспечить установку POS-терминалов для осуществления безналичных платежей и (или) при осуществлении деятельности в качестве продавца в соответствии со статьей 5.1 Закона Азербайджанской Республики «Об электронной торговле» обеспечить потребителям возможность производить электронные платежи на основании указанного Закона; 16.1.11-2. обеспечить замораживание денежных средств в размере 105% дополнительно начисленной суммы по расходным операциям на текущих и прочих счетах в национальной или иностранной валюте в период рассмотрения в суде жалобы на начисленные или переначисленные налоги, проценты, а также примененные финансовые санкции со стороны налоговых органов по результатам камеральной или выездной налоговой проверки и вступления в законную силу решения суда в связи с поданной жалобой (за исключением случаев согласия налогоплательщика на уплату указанных средств); 16.1.11-3. по требованию налогового органа представлять на электронных и (или) бумажных носителях налоговым органам и их должностным лицам сведения и документы о финансовых операциях, осуществляемых на основании международных договоров, сторонником которых выступает Азербайджанская Республика, предусматривающих обмен налоговыми и финансовыми данными в связи с ведением налогового мониторинга в финансовых институтах; 16.1.11-4. обеспечить соблюдение требований нормативных правовых актов Азербайджанской Республики, а также международных договоров, сторонником которых выступает Азербайджанская Республика, предусматривающих обмен налоговыми и финансовыми данными, при открытии финансовыми институтами счетов для юридических и физических лиц или оказании им финансовых услуг, и представление электронных отчетов и уточненных по требованию налогового органа электронных отчетов, содержащих сведения, представление которых финансовыми институтами предусмотрено в соответствии со статьей 76-1 настоящего Кодекса, в форме, утвержденной соответствующим органом исполнительной власти; 16.1.11-5. создать необходимые условия для составления описи имущества должностными лицами налоговых органов в случаях и порядке, установленных настоящим Кодексом, изъятия этого имущества на ответственное хранение, а также не препятствовать их законной деятельности в этой области; 16.1.11-6. за исключением нижеследующих лиц, отправлять лицам, состоящим на учете в качестве налогоплательщика, электронную накладную-фактуру в связи с товарами, работами и услугами в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом: 16.1.11-6.1. оказание поставщиками платежных услуг, услуг по счетам клиентов; 16.1.11-6.2. предоставление органами государственной власти, органами местного самоуправления и бюджетными организациями работ и услуг; 16.1.11-6.3. оказание услуг нотариусами (на производство нотариальных действий и в связи с нотариальными действиями); 16.1.11-6.4. оказание услуг, связанных с продажей лотерейных билетов, билетов на спортивно-азартные игры и электронных билетов на спортивно-азартные игры, а также продажей лотерейных билетов в агентском порядке; 16.1.11-6.5. по платежам, производимым адвокатами и адвокатскими структурами в Коллегию адвокатов Азербайджанской Республики; 16.1.11-7. отменена; 16.1.11-8. обеспечить осуществление операций, осуществление которых в наличном порядке ограничено законом, только в безналичном порядке; 16.1.11-9. соблюдать требования правил, предусмотренных статьями 50-2.1 и 194.1 настоящего Кодекса; 16.1.11-10. составлять акт покупки и в соответствии с Законом Азербайджанской Республики «Об автомобильном транспорте» электронную товарно-транспортную накладную на перевозку грузов товарного назначения автомобильным транспортом и электронный путевой лист для грузового автотранспорта за товары, купленные у физических лиц, не находящихся на учете в налоговом органе; 16.1.11-11. за исключением налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в нефтегазовой сфере или отнесенных к государственному сектору, а также налогоплательщиков, использующих пропускную систему «Зеленый коридор», до момента выхода товаров из-под таможенного контроля (в течение 1 рабочего дня с момента выхода товаров, перевозимых воздушным транспортом, из-под таможенного контроля) предоставлять в налоговый орган по месту учета в форме, утверждаемой органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, следующие сведения о товарах, ввозимых другими налогоплательщиками: 16.1.11-11.1. о месте хранения (разгрузки) товаров, используемых на праве собственности, аренды или иных вещных правах и (или) взятых на учет в налоговых органах в качестве хозяйствующего субъекта (объекта); 16.1.11-11.2. о заключенном между сторонами договоре и месте хранения товара в случае передачи товара под ответственную охрану или на хранение в местах, принадлежащих другим лицам; 16.1.11-11.3. в случае доставки товаров на основании заказа, о лицах, сделавших заказ (ИНН, если заказчик является налогоплательщиком, имя, фамилия, отчество и ПИН, если заказчик является физическим лицом) и о сумме заказа по каждому заказчику. При наличии у налогоплательщика одного хозяйствующего субъекта (объекта), взятого на учет в налоговом органе, форма сведений, предусмотренная настоящей статьей, в налоговый орган не представляется. В этом случае ввозимые товары считаются отгруженными этому хозяйствующему субъекту (объекту); 16.1.11-12. обеспечить передачу сведений о реализации лотерейных билетов организатором лотереи, билетов на спортивно-азартные игры и электронных билетов на спортивно-азартные игры оператором спортивно-азартных игр, о взносах (вознаграждениях) продавцов лотерейных билетов и билетов на спортивно-азартные игры в форме, утверждаемой органом (учреждением), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, через информационную систему и центральную систему азартной игры, которыми обладают организатор лотереи и оператор спортивно-азартных игр соответственно, на ежедневной основе в информационную систему органа (учреждения), определяемого соответствующим органом исполнительной власти; 16.1.11-13. передавать ежемесячные сведения, установленные органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, через информационную систему, принадлежащую операторам заказа такси, в электронную информационную систему органа (структуры), определяемого соответствующим органом исполнительной власти, по истечении каждого месяца не позднее 20 числа следующего месяца; 16.1.11-14. получать соответствующие подтверждающие документы от налогоплательщиков, предоставляющих ему товары (работы, услуги) при совершении хозяйственных операций, в целях проверки деловой репутации, финансового состояния, наличия соответствующих товаров в законном владении, а также наличия у указанных налогоплательщиков соответствующих работников и иных ресурсов, знаний и навыков для предоставления работ и услуг; 16.1.12. иные обязанности, установленные настоящим Кодексом и законами. 16.2. Если налогоплательщик в отчетный период не занимался предпринимательской деятельностью или не совершал налогооблагаемую операцию, вместо налогового отчета представляет в налоговый орган справку. 16.3. Если налогоплательщик в налоговый год временно приостановил предпринимательскую деятельность или другие налогооблагаемые операции, то он не позднее дня приостановления этой деятельности или операций представляет в налоговый орган справку в установленной соответствующим органом исполнительной власти форме. В справке должен быть указан срок приостановления предпринимательской деятельности или других налогооблагаемых операций. Если установлено, что налогоплательщик фактически осуществлял деятельность в период временного приостановления предпринимательской деятельности или других налогооблагаемых операций, налоговый орган путем направления налогоплательщику уведомления требует представить отчеты по периодам временного приостановления предпринимательской деятельности или других налогооблагаемых операций. 16.4. В соответствии со статьями 16.2 и 16.3 настоящего Кодекса, если у налогоплательщиков, представляющих справку, имеется имущество и (или) земля, отчеты по налогам на имущество и (или) землю представляются в налоговый орган в порядке и сроки, установленные настоящим Кодексом. 16.5. Справки, предусмотренные статьями 16.2 и 16.3 настоящего Кодекса, утрачивают силу со дня возникновения обязательства по сдаче налоговых отчетов. 16.6. Информация о застрахованных основных средствах, принадлежащих юридическим лицам, их филиалам и представительствам и индивидуальным предпринимателям, по завершению квартала до 20-го числа следующего месяца страховщиками представляется в орган (структуру), определенный соответствующим органом исполнительной власти, в форме, установленной органом (структурой), определенным соответствующим органом исполнительной власти. 16.7. Сведения о платежах, произведенных карточными организациями в безналичном порядке в соответствии со статьей 228 настоящего Кодекса, представляются по окончанию месяца до 20-го числа очередного месяца в орган (структуру), определенный соответствующим органом исполнительной власти, в форме, установленной органом (структурой), определенным соответствующим органом исполнительной власти. 16.8. Следующие лица, занимающиеся деятельностью по строительству здания, представляют в налоговый орган в связи с представлением жилых и нежилых помещений форму информации по каждому зданию, утвержденную органом (структурой), установленным соответствующим органом исполнительной власти, не позднее 20 числа месяца, следующего после окончания каждого квартала: 16.8.1. лица, начавшие строительно-монтажные работы после 1 января 2020 года; 16.8.2. лица, не являющиеся плательщиками упрощенного налога, начавшие строительно-монтажные работы до 1 января 2020 года, но имеющие недостроенные, а также не представленные по зданию жилые и нежилые помещения. 16.9. Если совокупный доход группы транснациональных компаний в финансовом году превышает манатный эквивалент 750 миллионов евро, в целях автоматического обмена информацией с компетентными органами других государств в рамках международных договоров, к которым присоединилась Азербайджанская Республика, предприятие, входящее в группу транснациональных компаний и являющееся резидентом Азербайджанской Республики, представляет отчет в налоговый орган в сроки, форме и порядке, утвержденные органом (структурой), установленным соответствующим органом исполнительной власти. Предел суммы, обусловливающей предоставление отчета, установленного настоящей статьей, определяется на основании финансовых отчетов группы транснациональных компаний. 16.10. Налогоплательщики, зарегистрированные для целей НДС, в тот же день, что и декларации, представляемые в сроки, указанные в статье 149 настоящего Кодекса, представляют в налоговый орган в электронном порядке информацию о кредиторской и дебиторской задолженностях за налоговый год, форма которой утверждается органом (учреждением), установленным соответствующим органом исполнительной власти. 16.11. При совершении платежной операции между лицами, являющимися налогоплательщиками, в платежном поручении, представляемом поставщику платежных услуг, осуществляющему операцию, указывается следующая информация: 16.11.1. для операций, указанных в статье 71-1.5 настоящего Кодекса, - серию и номер электронной накладной-фактуры. При оплате товаров (работ, услуг), полученных от одного и того же налогоплательщика на регулярной и постоянной основе в течение календарного месяца и оформленных электронными накладными-фактурами, по таким операциям - заключенный между сторонами договор либо дата и номер приложения к данному договору; 16.11.2. по внешнеэкономической деятельности - серия и номер грузовой таможенной декларации, дата и номер счета-фактуры (инвойс) на покупку работ и услуг;
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |
Содержание Общая частьГлава 1. Общие положения Статья 1. Отношения, регулируемые Налоговым кодексом Азербайджанской РеспубликиСтатья 2. Налоговое законодательство Азербайджанской РеспубликиСтатья 3. Основы установления и взимания налоговСтатья 4. Налоговая система в Азербайджанской РеспубликеСтатья 5. Формы налогообложенияСтатья 6. Государственные налогиСтатья 7. Налоги автономной республикиСтатья 8. Местные (муниципальные) налогиСтатья 9. Денежная единица исчисления и уплаты налоговСтатья 10. Участники отношений, регулируемых налоговым законодательствомСтатья 11. Понятие налогаСтатья 12. Основные условия установления налоговСтатья 13. Основные понятия, используемые в настоящем КодексеСтатья 14. Рыночная ценаСтатья 14-1. Трансферная цена Глава II. Налогоплательщик. Налоговый агентСтатья 15. Права налогоплательщикаСтатья 16. Обязанности налогоплательщикаСтатья 17. Налоговый агентСтатья 18. Взаимозависимые лицаСтатья 19. Постоянное представительство Глава III. Государственные налоговые органыСтатья 20. Государственные налоговые органы и их назначениеСтатья 21. Правовые основы деятельности налоговых органовСтатья 22. Социальная защита работников налоговых органов, фонд материального стимулирования и развития этих органовСтатья 22-1. Отчисления из финансовых санкций, примененных налоговыми органами и других средствСтатья 23. Права налоговых органовСтатья 24. Обязанности налоговых органовСтатья 25. Права и обязанности государственных таможенных органов в области налогообложенияСтатья 26. Взаимоотношения между налоговыми органами и другими органами государственной властиСтатья 27. Должностные лица налоговых органовСтатья 28. Специальные звания должностных лиц налоговых органовСтатья 29. Столкновение интересовСтатья 30. Коммерческая и (или) налоговая тайнаСтатья 31. Обязанности должностных лиц налоговых органов Глава IV. Налоговый контрольПодразделения, находящиеся вне места расположения бюджетных и некоммерческих организаций Азербайджанской Республики и создаваемые в целях осуществления их функций, могут ставиться отдельно на учет и им может присваиваться ИНН.Статья 34. Правила постановки на учет, переучета и снятия с учетаСтатья 35. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиковСтатья 36. Налоговые проверки и налоговый мониторинг в финансовых институтахСтатья 37. Камеральная налоговая проверкаСтатья 38. Выездная налоговая проверкаСтатья 39. Оформление результатов выездной налоговой проверкиСтатья 40. Доступ должностных лиц налоговых органов на территории или в помещения для проведения выездной налоговой проверкиСтатья 41. ОсмотрСтатья 42. Истребование документовСтатья 43. Изъятие документов и предметов в качестве образцовСтатья 44. ЭкспертизаСтатья 45. Приглашение специалиста для оказания помощи в проведении налоговой проверкиСтатья 46. Участие переводчикаСтатья 47. Участие понятыхСтатья 48. Общие требования к протоколу, составляемому при производстве действий по осуществлению налоговой проверкиСтатья 49. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверкиСтатья 50.Оперативный налоговый контрольСтатья 50-1. Проведение наблюдения хронометражным методомСтатья 51. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налоговой проверкиСтатья 52. Порядок взыскания финансовой санкции за нарушение законодательства о налогахСтатья 52. Рассмотрение в судебном порядке дел и исполнение решений о взыскании финансовых санкций за нарушение законодательства о налогах Глава V. Ответственность за нарушение законодательства о налогахСтатья 53. Общие основания ответственности за нарушение законодательства о налогахСтатья 54. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушения законодательства о налогахСтатья 55. Обстоятельства, исключающие вину лица в нарушении законодательства о налогахСтатья 56. Срок давности для привлечения к ответственности за правонарушение, связанное с налоговым законодательством, и взыскания финансовых санкцийСтатья 57. Финансовые санкции за правонарушения, связанные с представлением отчета и других сведенийСтатья 58. Финансовые санкции за занижение налогов и другие налоговые правонарушенияСтатья 59. Проценты по просроченным и излишне уплаченным налогамСтатья 60. Финансовые санкции, применяемые в кредитных организациях и финансовых институтахСтатья 61. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц Глава VI. Обжалование решений (актов) налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лицСтатья 62. Порядок обжалованияСтатья 63. Рассмотрение жалобы налоговым органомСтатья 64. Рассмотрение жалоб, принесенных в суд Глава VII. Общие правила по уплате налоговСтатья 65. Порядок взыскания задолженностей по налогамСтатья 66. Незаконный доходСтатья 67. Порядок определения объекта налогообложения в отдельных случаяхСтатья 67-1. Налогообложение в промышленном, либо технологическом паркеСтатья 67-2. Налогообложение юридических лиц и частных предпринимателей, получивших документ о поощрении инвестицийСтатья 68. Порядок определения сроковСтатья 69. Пересчет иностранной валюты на манатыСтатья 70. Переписка с налогоплательщикамиСтатья 71. Составление и хранение документов учета налогоплательщикамиСтатья 71-1. Электронные накладные-фактурыСтатья 72. Порядок представления и составления налогового отчетаСтатья 73. Представление сведений о платежахСтатья 74. Продление срока представления отчетаСтатья 75. Обязанности банков и иных кредитных организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, в отношении налогоплательщиковСтатья 76. Предоставление сведений банками и иными кредитными организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операцийСтатья 76-1. Предоставление информации финансовыми институтамиСтатья 77. Налоговое обязательствоСтатья 77-1. Решение о предварительном установлении налогового обязательстваСтатья 78. Исполнение налоговых обязательствСтатья 79. Исполнение налоговых обязательств при ликвидации предприятия (организации)Статья 80. Исполнение налоговых обязательств при реорганизации предприятия (организации)Статья 81. Исполнение налоговых обязательств умершего, недееспособности или безвестно отсутствующего физического лицаСтатья 82. Порядок подсчета и уплаты налогов налогоплательщикомСтатья 83. Подсчет налогов налоговыми органамиСтатья 84. Уведомление об исчислении налогаСтатья 85. Сроки исполнения налогового обязательства и изменение этих сроковСтатья 86. Место уплаты налоговСтатья 87. Возврат сумм излишне уплаченных налогов, процентов и финансовых санкцийСтатья 88. Порядок погашения задолженностей по налогамСтатья 89. Опись имуществаСтатья 90. Порядок взыскания налога за счет имущества налогоплательщикаСтатья 91. Солидарная ответственность за неуплаченные налогиСтатья 92. Ответственность за невзимание налогов у источника выплаты либо за неперечисление их в бюджетСтатья 93. Списание безнадежных долговСтатья 94. Бремя доказывания Особенная частьГлава VIII. Подоходный налог с физических лицСтатья 95. Плательщики налогаСтатья 96. Объект налогообложенияСтатья 97. ДоходСтатья 98. Доход, полученный в связи с работой по наймуСтатья 99. Доход от деятельности, не относящейся к работе по наймуСтатья 100. Уточнение доходаСтатья 101. Ставки подоходного налогаСтатья 102. Освобождения и льготы по подоходному налогу Глава IX. Налог на прибыль юридических лицСтатья 103. НалогоплательщикиСтатья 104. Объект налогообложенияСтатья 105. Ставки налогаСтатья 106. Освобождения и льготы Глава Х. Статьи, относящиеся к подоходному налогу физических лиц и налогу на прибыль юридических лицСтатья 107. Область примененияСтатья 108. Расходы, связанные с извлечением доходаСтатья 109. Расходы, не подлежащие вычету из доходаСтатья 110. Ограничение сумм, вычитаемых из дохода по процентамСтатья 111. Вычет из дохода безнадежных и сомнительных долговСтатья 112. Вычет из дохода отчислений в резервные страховые фондыСтатья 113. Вычет из дохода расходов, понесенных на научно-исследовательские, проектно-изыскательские и опытно-конструкторские работыСтатья 114. Амортизационные отчисления и суммы вычетов из дохода по амортизированным доходамСтатья 115. Вычет из дохода расходов, связанных с ремонтомСтатья 116. Вычет из дохода страховых взносовСтатья 117. Вычет из дохода расходов, понесенных на геологоразведочные работы и подготовительные работы по добыче природных ресурсовСтатья 118. Вычет из дохода расходов на нематериальные активыСтатья 119. Ограничение сумм, вычитаемых из доходаСтатья 120. Убытки от предоставления имуществаСтатья 121. Перевод убытковСтатья 122. Взимание налога с дивидендов у источника выплатыСтатья 123. Взимание налогов с процентов у источника выплатыСтатья 124. Удержание налогов с арендной платы и роялти у источника выплатыСтатья 125. Взимание налога с доходов нерезидента у источника выплатыСтатья 126. Налогообложение чистой прибыли в источнике выплаты постоянного представительства нерезидентаСтатья 127. Принятие во внимание налогов, уплаченных в иностранном государствеСтатья 128. Страны или территории с льготным налогообложениемСтатья 129. Налоговый годСтатья 130. Порядок учета доходов и расходовСтатья 131. Принципы учета дохода и расхода по кассовому методуСтатья 132. Время получения дохода при использовании кассового методаСтатья 133. Время несения расходов при использовании кассового методаСтатья 134. Порядок учета доходов и расходов при использовании расчетного методаСтатья 135. Время получения дохода при использовании расчетного методаСтатья 136. Время несения расходов при использовании расчетного методаСтатья 137. Распределение дохода от совместной деятельностиСтатья 138. Доход по долгосрочным договорам и суммы, вычитаемые из такого доходаСтатья 139. Правила учета товарно-материальных запасовСтатья 140. Финансовый лизингСтатья 141. Компенсация сумм, вычитаемых из дохода, и уменьшение резервовСтатья 142. Доход и убытки от предоставления активовСтатья 143. Стоимость активовСтатья 144. Непринятие дохода или убытковСтатья 145. Ликвидация юридического лицаСтатья 146. Создание юридического лицаСтатья 147. Реорганизация юридического лицаСтатья 148. Существенные изменения во владении юридическим лицомСтатья 149. Подача декларацииСтатья 150. Порядок взыскания налога у источника выплатыСтатья 151. Текущие налоговые выплатыСтатья 152. Уплата налога по итогам года Глава XI. Налог на добавленную стоимостьСтатья 153. Понятие налога на добавленную стоимостьСтатья 154. Плательщики налогаСтатья 155. Требование подачи заявления о постановке на учетСтатья 156. Добровольный учетСтатья 157. УчетСтатья 158. Аннулирование учетаСтатья 159. Объект налогообложенияСтатья 160. Необлагаемые налогом операции, в том числе представление предприятияСтатья 161. Стоимость налогооблагаемой операцииСтатья 162. Стоимость налогооблагаемого ввозаСтатья 163. Корректировка налогооблагаемого оборотаСтатья 164. Освобождение от уплаты налогаСтатья 165. Взимание налога по нулевой (0) ставкеСтатья 166. Дата осуществления налогооблагаемых операцийСтатья 167. Место предоставления товаровСтатья 168. Место выполнения работ или оказания услугСтатья 169. Налогообложение нерезидентовСтатья 170. Дата ввозаСтатья 171. Смешанные операцииСтатья 172. Операции, осуществляемые агентомСтатья 173. Ставка НДССтатья 174. НДС, подлежащий уплате в бюджет от налогооблагаемого оборотаСтатья 175. НДС, возмещаемый при определении платежей в бюджетСтатья 176. Электронные налоговые счета-фактурыСтатья 177. Подача декларации и уплата НДССтатья 178. Отчетный период по НДССтатья 179. Отношения с бюджетом при превышении суммы возмещения налога по суммам исчисленного налогаСтатья 180. Ответственность налогоплательщиков и контроль налоговых органовСтатья 181. Возмещение НДС при безвозмездных переводах Глава XII. АкцизыСтатья 182. Понятие акцизовСтатья 183. Плательщики налогаСтатья 184. Объект налогообложенияСтатья 185. Сумма налогооблагаемой операцииСтатья 186. Дата налогооблагаемой операцииСтатья 187. Налогообложение экспортаСтатья 188. Освобождение от уплаты акцизовСтатья 189. Возмещение акцизов для производственных нуждСтатья 190. Перечень и налоговые ставки подакцизных товаровСтатья 191. Отчетный период по акцизам и уплата акцизовСтатья 192. Подача декларацииСтатья 193. Возврат акцизов при реэкспортеСтатья 194. Налоговый контроль в отношении подакцизных товаровСтатья 195. Электронные налоговые счета-фактуры Глава XIII. Налог на имуществоСтатья 196. Плательщики налогаСтатья 197. Объекты налогообложенияСтатья 198. Ставки налогаСтатья 199. Льготы по налогу и освобожденияСтатья 200. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лицСтатья 201. Исчисление и уплата налога на имущество предприятийСтатья 202. Порядок определения налогооблагаемой стоимости имущества предприятия Глава XIV. Земельный налогСтатья 203. Земельный налогСтатья 204. Плательщики налогаСтатья 205. Объект налогообложенияСтатья 206. Ставки налогаСтатья 207. Налоговые льготыСтатья 208. Правила исчисления и уплаты земельного налога Глава XV. Дорожный налогСтатья 209. Плательщики налогаСтатья 210. Объект налогообложенияСтатья 211. Ставки дорожного налогаСтатья 212. Удержание дорожного налога Глава XVI. Промысловый налогСтатья 213. Промысловый налогСтатья 214. Плательщики налогаСтатья 215. Объект налогообложенияСтатья 216. Ставки налогаСтатья 217. Порядок исчисления налога, сроки его уплаты и подача декларации Глава XVII. Упрощенный налогСтатья 218. Плательщики упрощенного налогаСтатья 218-1. Освобождения и льготыСтатья 219. Объект налогообложенияСтатья 220. Ставка упрощенного налогаСтатья 221. Порядок подсчета упрощенного налога, срок его уплаты и подача декларации Глава XVIII. Временный налоговый режим, применяемый в связи с существенным изменением экономической ситуации в результате распространения пандемии коронавирусаСтатья 222. Общие положения в связи с улучшением финансового состояния налогоплательщиковСтатья 223. Представление отчетов и текущие налоговые выплатыСтатья 224. Освобождения и льготыСтатья 225. Применение упрощенного налога Глава XIX. Особенности налогообложения, применяемого на территориях, освобожденных от оккупации |