Построчное заполнение расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента, по форме 101.03 в 2024 году (К. Рахманов, 8 января 2024 г.)

К. Рахманов, аудитор, ACCA, СIPA

См. Построчное заполнение расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента, по форме 101.03 за 1-й квартал 2013 года

См. Построчное заполнение расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента, по форме 101.03 за 1-й квартал 2015 года

См. Построчное заполнение расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента, по форме 101.03 за 1-й, 3-й кварталы 2016 года

См. Построчное заполнение расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента, по форме 101.03 за 4-й квартал 2017 года

См. Построчное заполнение расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента, по форме 101.03 в 2021 году

См. Построчное заполнение расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента, по форме 101.03 в 2022 году

См. Построчное заполнение расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента, по форме 101.03 в 2023 году

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ РАСЧЕТА ПО КПН, УДЕРЖИВАЕМОМУ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ С ДОХОДА РЕЗИДЕНТА,
ПО ФОРМЕ 101.03 В 2024 ГОДУ

Пример заполнения расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента, по форме 101.03 за 1-й квартал 2024 года

Законодательная база

Анализ ситуации

Расчет по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента (форма 101.03) на 2024 год составляется на основании Правил составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента (форма 101.03)» (приложения 6, 7 к приказу Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39). Расчет предназначен для отражения налоговым агентом доходов, облагаемых у источника выплаты, исчисления и своевременной уплаты корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, при выплате доходов резидентам, указанным в статье 307 Налогового кодекса. Расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 308 Налогового кодекса.

Пример заполнения расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента, по форме 101.03 за 1-й квартал 2024 года

Заполним расчет по КПН, удерживаемый у источника выплаты с дохода резидента, за 1-й квартал 2024 года на примере ТОО «Арман», БИН хххххххххххх, вид деятельности - оптово-розничная торговля.

В разделе «Общая информация о налоговом агенте» ТОО «Арман» - налоговый агент - указывает следующие данные:

1) БИН - хххххххххххх;

2) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность - 1 квартал 2024 года;

3) наименование налогового агента - товарищество с ограниченной ответственностью Арман;

4) вид расчета - очередной;

5) номер и дата уведомления;

6) код валюты - KZT;

7) признак резидентства:

ячейка А отмечается налоговым агентом, который является резидентом Республики Казахстан, - ячейка А.

Для заполнения основного раздела расчета рассмотрим ситуацию.