Обзор поступивших и измененных документов (март 2018 года)

Ратифицирован Протокол между Правительством РК и Правительством Азербайджанской Республики о внесении изменений и дополнений в Конвенцию между Правительством РК и Правительством Азербайджанской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и на имущество от 16 сентября 1996 года (г. Баку, 3 апреля 2017 года).

См. Закон РК от 28.02.18 г. № 141-VI.

Поставить закладку
Посмотреть закладки
Добавить комментарий

Налоги и налогообложение

См. Закон РК от 28.02.18 г. № 141-VI.

Утверждены Правила ведения лицевых счетов.

Правила ведения лицевых счетов разработаны в соответствии с Налоговым кодексом от 25 декабря 2017 года и определяют ведение лицевых счетов налогоплательщиков (налоговых агентов) и учета в органах государственных доходов налогов, платежей в бюджет, а также социальных платежей.

Лицевой счет налогоплательщика (налогового агента) представляет собой документ, в том числе в электронной форме, для учета исчисленных, начисленных (уменьшенных), перечисленных и уплаченных (с учетом зачтенных и возвращенных) сумм налогов, платежей в бюджет, социальных платежей, а также сумм пеней и штрафов.

Лицевые счета налогоплательщиков (налоговых агентов) ведутся в национальной валюте.

Учет поступлений налогов, платежей в бюджет ведется согласно единой бюджетной классификации.

В органах государственных доходов учет налогов, платежей в бюджет, социальных платежей, а также пени и штрафов ведется в информационной системе «Централизованный унифицированный лицевой счет».

Органы государственных доходов открывают лицевые счета на каждого налогоплательщика (налогового агента) по соответствующим кодам бюджетной классификации доходов, социальным платежам в соответствии с Перечнем налогов, платежей в бюджет, социальных платежей, по которым ведется учет в органах государственных доходов.

При открытии лицевого счета основанием служит идентификационный номер и регистрационные данные налогоплательщика (налогового агента).

См. приказ Министра финансов РК от 27.02.18 г. № 306 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 08.04.18 г.).

Утверждены перечень работ (услуг), включая вспомогательные, выполняемые (оказываемые) сельскохозяйственными кооперативами для своих членов, а также перечень товаров, реализуемых сельскохозяйственными кооперативами своим членам.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 698 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года утверждены:

1) перечень работ (услуг), включая вспомогательные, выполняемые (оказываемые) сельскохозяйственными кооперативами для своих членов;

2) перечень товаров, реализуемых сельскохозяйственными кооперативами своим членам.

Приказ Министра сельского хозяйства РК от 25 декабря 2015 года № 1-1/1133 «Об утверждении перечня видов деятельности сельскохозяйственных кооперативов по выполнению (оказанию) работ (услуг) для своих членов, а также перечня товаров, которые сельскохозяйственный кооператив реализует своим членам», признан утратившим силу.

См. приказ Заместителя Премьер-Министра РК - Министра сельского хозяйства РК от 27.02.18 г. № 92 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 07.04.18 г.).

Утвержден Перечень выполняемых работ и (или) оказываемых услуг сельскохозяйственными кооперативами своим членам в целях осуществления ими оборотов.

Статьей 411 «Дополнительная сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет» Налогового кодекса от 25 декабря 2018 года определены лица, которые вправе относить в зачет дополнительную сумму НДС:

3) сельскохозяйственные кооперативы по оборотам по:

реализации сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) собственного производства, а также произведенной членами такого кооператива;

реализации продукции, полученной в результате переработки сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) собственного производства, приобретенной у отечественного производителя такой продукции и (или) произведенной членами такого кооператива;

выполнению работ, оказанию услуг по перечню, определенному уполномоченным органом.

В связи с данной нормой утвержден Перечень выполняемых работ и (или) оказываемых услуг сельскохозяйственными кооперативами своим членам в целях осуществления ими оборотов.

См. приказ Заместителя Премьер-Министра РК - Министра сельского хозяйства РК от 27.02.18 г. № 90 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 06.04.18 г.).

Утверждены формы сведений по договорам, содержащим условия перехода права (требования).

В соответствии с подпунктом 16 статьи 24, пунктом 10 статьи 26, пунктом 1 статьи 28 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года, подпунктом 1-3 пункта 4 статьи 50 Закона РК «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» и подпунктом 11-1 пункта 1 статьи 15 Закона РК «О коллекторской деятельности» утверждены:

1) форма сведений, представляемых коллекторскими агентствами, банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций по договорам, содержащим условия перехода права (требования);

2) форма сведений, представляемых Национальным Банком Республики Казахстан по договорам, содержащим условия перехода права (требования).

См. приказ Министра финансов РК от 26.02.18 г. № 291 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 31.03.18 г.).

Утверждены критерии оценки степени риска для отбора проверяемых субъектов (объектов) при проведении выборочной налоговой проверки.

Данные критерии разработаны для отнесения налогоплательщиков к степени риска с целью отбора налогоплательщиков для проведения выборочных проверок по вопросам соблюдения налогового законодательства Республики Казахстан.

Проверяемые субъекты - физические и юридические лица и (или) структурные подразделения юридических лиц, являющиеся плательщиками налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Для оценки степени рисков используются следующие источники информации:

1) результаты мониторинга отчетности и сведений, представляемых проверяемым субъектом, в том числе посредством автоматизированных систем;

2) результаты предыдущих проверок;

3) результаты иных форм контроля;

4) результаты анализа сведений, представляемых уполномоченными органами и организациями.

Списки налогоплательщиков, подлежащих выборочной проверке, формируются на полугодие.

Кратность проведения выборочной проверки по налогоплательщику определяется по результатам проводимого анализа и оценки получаемых сведений по критериям оценки степени рисков и не должна превышать одного раза в год.

См. совместный приказ Министра финансов РК от 20.02.18 г. № 251 и и.о. Министра национальной экономики РК от 24.02.18 г. № 74 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 27.03.18 г.).

С 30 марта 2018 года утверждена новая форма ЭСФ и Правила его выписки в ИС.

В соответствии с пунктом 2 статьи 412 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года,

счет-фактура выписывается в электронной форме или на бумажном носителе.

счет-фактура в электронной форме выписывается в информационной системе электронных счетов-фактур в порядке и по форме, которые определены уполномоченным органом.

В связи с этим утверждены Правила выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур (далее - Правила).

Согласно Правилам, электронный счет-фактура, выписанный в соответствии с требованиями, установленными главами 46 и 47 Налогового кодекса и Правилами, и зарегистрированный в ИС ЭСФ, является основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость. В случае если счет-фактура выписан как на бумажном носителе, так и в электронной форме, то основанием для отнесения в зачет НДС получателем товаров, работ, услуг является счет-фактура, выписанный в электронной форме.

ЭСФ выписывается по форме, согласно приложению 2 к Правилам.

Кроме того установлено, что приказ Министра финансов РК от 12 мая 2017 года № 301 «Об утверждении Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме» признан утратившим силу.

См. приказ Министра финансов РК от 23.02.18 г. № 270 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 30.03.18 г., за исключением некоторых пунктов).

Утверждены Правила представления и исполнения обязательств о вывозе (ввозе) продуктов переработки и их формы.

В соответствии с пунктом 6 статьи 449 и пунктом 3 статьи 465 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года утверждены:

1) Правила представления и исполнения обязательств о вывозе (ввозе) продуктов переработки;

2) форма обязательства о вывозе продуктов переработки;

3) форма обязательства о ввозе продуктов переработки.

Согласно Правилам, при ввозе давальческого сырья на переработку с территории государств-членов Евразийского экономического союза на территорию Республики Казахстан налогоплательщик Республики Казахстан, осуществляющий переработку давальческого сырья, представляет в орган государственных доходов по месту нахождения обязательство о вывозе продуктов переработки не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором принято на учет давальческое сырье.

В случае, если до истечения срока вывоза продуктов переработки, указанных в обязательстве о вывозе продуктов, дополнительным соглашением внесены изменения в договор (контракт) о продлении срока переработки давальческого сырья, то по таким изменениям налогоплательщик путем отзыва ранее представленного обязательства о вывозе продуктов переработки одновременно представляет новое обязательство о вывозе продуктов переработки до истечения срока, указанного в предыдущем обязательстве о вывозе продуктов переработки.

При этом срок переработки давальческого сырья, указанный в обязательстве (обязательствах) о вывозе продуктов переработки, не может превышать два года с даты принятия на учет давальческого сырья.

По результатам исполнения обязательства о вывозе продуктов переработки представляется отчет об исполнении обязательства о вывозе продуктов переработки, в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем вывоза продуктов переработки, указанного в обязательстве о вывозе продуктов переработки.

Исполнением обязательства о вывозе продуктов переработки является вывоз и (или) реализация продуктов переработки в сроки, установленные налоговым законодательством.

По результатам исполнения обязательства о ввозе продуктов переработки представляется отчет об исполнении обязательства о ввозе продуктов переработки в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза продуктов переработки, указанного в обязательстве о ввозе продуктов переработки.

Исполнением обязательства о ввозе продуктов переработки является ввоз продуктов переработки на территорию Республики Казахстан и (или) реализация продуктов переработки в сроки, установленные налоговым законодательством.

Признан утратившим силу приказ Министра финансов Республики Казахстан от 31 марта 2015 года № 240 «Об утверждении Правил представления обязательства о вывозе (ввозе) продуктов переработки и его исполнения, формы представления обязательства о вывозе (ввозе) продуктов переработки».

См. приказ Министра финансов РК от 23.02.18 г. № 263 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 31.03.18 г.).

Утвержден Перечень дипломатических и приравненных к ним представительств иностранных государств, консульских учреждений иностранного государства, аккредитованных в РК, в отношении которых осуществляется возврат НДС.

См. приказ Министра иностранных дел РК от 23.02.18 г. № 11-1-4/66-2 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 31.03.18 г.).

См. приказ Министра иностранных дел РК от 23.02.18 г. № 11-1-4/66-1 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 31.03.18 г.).

Утверждены Перечень импортируемых товаров, по которым НДС уплачивается методом зачета, и Правила его формирования.

В соответствии с пунктом 1 статьи 427 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года:

НДС уплачивается методом зачета в порядке, определенном данной статьей, плательщиками налога на добавленную стоимость по следующим товарам, помещаемым под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления:

1) оборудование;

2) сельскохозяйственная техника;

3) грузовой подвижной состав автомобильного транспорта;

4) вертолеты и самолеты;

5) локомотивы железнодорожные и вагоны;

6) морские суда;

7) запасные части;

8) пестициды (ядохимикаты);

9) племенные животные всех видов и оборудование для искусственного осеменения;

10) крупный рогатый скот живой.

Перечень указанных товаров и порядок его формирования определяются уполномоченным органом в области налоговой политики.

В связи с этим, приказом и.о. Министра национальной экономики РК от 21 февраля 2018 года № 67 были утверждены:

1) Перечень импортируемых товаров, по которым НДС уплачивается методом зачета;

2) Правила формирования Перечня импортируемых товаров, по которым НДС уплачивается методом зачета.

См. приказ и.о. Министра национальной экономики РК от 21.02.18 г. № 67 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 27.03.18 г.).

Утверждены Правила расчета коэффициента налоговой нагрузки налогоплательщика (налогового агента) за исключением физических лиц, не зарегистрированных в налоговых органах в качестве ИП и не занимающихся частной практикой.

Данные Правила утверждены в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 30 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года.

Коэффициент налоговой нагрузки налогоплательщика (налогового агента), за исключением физических лиц, не зарегистрированных в налоговых органах в качестве индивидуальных предпринимателей и не занимающихся частной практикой, отражает характеристику воздействия налоговой системы на хозяйствующий субъект.

Также коэффициент налоговой нагрузки позволяет производить анализ совокупности налогов и других обязательных платежей в бюджет, исчисленных конкретным налогоплательщиком в различные налоговые периоды, а также отражает уровень воздействия системы налогообложения на конечный результат деятельности налогоплательщика (налогового агента).

Формулу расчета коэффициента налоговой нагрузки,

см. в приказе Министра финансов РК от 20.02.18 г. № 253 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 27.03.18 г.)

Утверждены Правила и сроки представления банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, сведений о наличии банковских счетов и их номерах, об остатках и движении денег на этих счетах по налогоплательщикам, состоящим на регистрационном учете по электронной торговле товарами.

Согласно утвержденным Правилам, Комитет государственных доходов Министерства финансов РК ежедневно размещает на своем интернет-ресурсе список налогоплательщиков, поставленных на регистрационный учет в качестве налогоплательщиков, осуществляющих электронную торговлю товарами, с указанием организационно-правовой формы (далее - список) путем включения субъектов электронной торговли, зарегистрированных в качестве налогоплательщиков, осуществляющих электронную торговлю, а также информацию о налогоплательщиках, снятых с регистрационного учета в качестве налогоплательщиков, осуществляющих электронную торговлю.

Сведения представляются Банками по форме согласно приложению к данным Правилам.

При отсутствии данных, подлежащих отражению, данные сведения представляются с нулевыми значениями. При отсутствии в списке клиента Банка сведения не представляются.

См. приказ Министра финансов РК от 20.02.18 г. № 249 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 24.03.18 г.).

Утверждены Правила, сроки и формы представления в орган государственных доходов сведений о получении и расходовании денег и (или) иного имущества, полученных от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства.

Субъекты (физические и юридические лица и (или) структурные подразделения юридического лица) представляют в орган государственных доходов по месту жительства/нахождения сведения о получении и расходовании денег и (или) иного имущества, полученных от источников, в размере, превышающим 1 тенге, на следующие виды деятельности:

оказание юридической помощи, в том числе правовое информирование, защиту и представительство интересов граждан и организаций, а также их консультирование;

изучение и проведение опросов общественного мнения, социологических опросов, за исключением опросов общественного мнения и социологических опросов, проводимых в коммерческих целях, а также распространение и размещение их результатов;

сбор, анализ и распространение информации, за исключением случаев, когда указанная деятельность осуществляется в коммерческих целях.

Отчетным периодом для представления сведений является календарный квартал, в котором получены и (или) израсходованы деньги и (или) реализовано иное имущество от источников.

Сведения представляются по форме, согласно приложению 1 к Правилам, не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. При отсутствии данных, подлежащих отражению, данные сведения представляются с нулевыми значениями.

Не допускается внесение изменений и дополнений в ранее представленные Сведения по проверяемому налоговому периоду в период проведения (с учетом продления и приостановления) комплексных и тематических проверок.

Сведения подлежат представлению до полного расходования денег и (или) иного имущества, полученных от субъектов.

В случае возврата денег и (или) иного имущества источникам в одном налоговом периоде, сведения представляются с заполнением реквизитов граф, отражающих получение денег и (или) иного имущества, в последующей строке повторяются все реквизиты граф, за исключением граф, предусматривающих суммовые значения, которые отражаются со знаком «минус».

Субъекты представляют сведения по выбору:

в явочном порядке - на бумажном носителе;

в электронной форме, допускающей компьютерную обработку информации посредством системы приема и обработки налоговой отчетности.

См. приказ Министра финансов РК от 20.02.18 г. № 242 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 30.03.18 г.).

Утверждены Правила, формы и сроки уведомления органов государственных доходов о получении денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства.

Согласно Правилам, субъекты (физические и юридическими лица и (или) структурные подразделения юридического лица) уведомляют органы государственных доходов по месту жительства/нахождения о получении денег и (или) иного имущества от источников в размере, превышающим 1 тенге, и направленные на следующие виды деятельности:

изучение и проведение опросов общественного мнения, социологических опросов (за исключением опросов общественного мнения и социологических опросов, проводимых в коммерческих целях), а также распространение и размещение их результатов;

Уведомление представляется по форме согласно приложению 2 к данному приказу, в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем получения денег и (или) иного имущества от источников, с обязательным заполнением данных о подлежащем получении.

В случае внесения изменений в условия получения ранее денег и (или) иного имущества от источников в части изменения суммы получения, сроков исполнения обязательств Уведомление представляется в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем внесения изменений в условия получения.

В случае возврата полученных денег и (или) иного имущества от источников, направляется Уведомление с указанием вида «Дополнительное» в течение 3 рабочих дней со дня, следующего за днем возврата, с указанием регистрационного номера основного уведомления и заполнением всех ранее отраженных реквизитов граф, за исключением граф, предусматривающих суммовые значения, которые отражаются со знаком «минус».

Субъекты представляют уведомление по выбору:

в явочном порядке - на бумажном носителе;

в электронной форме, допускающей компьютерную обработку информации - посредством системы приема и обработки налоговой отчетности.

См. приказ Министра финансов РК от 20.02.18 г. № 241 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 30.03.18 г.).

Утвержден Перечень юридических лиц, исчисляющих налог по ставкам физических лиц, по объектам налогообложения, предоставленным в рамках реализации государственных и (или) правительственных программ жилищного строительства по договорам долгосрочной аренды жилища физическому лицу, являющемуся участником такой программы.

№	Наименование юридических лиц
1	Акционерное общество «Ипотечная организация «Казахстанская Ипотечная Компания»
2	Акционерное общество «Фонд недвижимости «Самрук-Казына»
3	Акционерное общество «Байтерек девелопмент»

См. приказ Министра по инвестициям и развитию РК от 20.02.18 г. № 122 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 30.03.18 г.).

Утверждены Правила, сроки и формы предоставления лицами, осуществляющими электронную торговлю товарами и применяющими нормы налогового законодательства РК в части уменьшения исчисленной суммы КПН, уменьшения облагаемой суммы дохода ИП на облагаемый доход ИП, уменьшения облагаемого дохода физлица на налогооблагаемый доход ИП информации по такой деятельности.

Лица, осуществляющие электронную торговлю товарами и применяющие нормы налогового законодательства Республики Казахстан в части уменьшения исчисленной суммы корпоративного подоходного налога, уменьшения облагаемой суммы дохода индивидуального предпринимателя на облагаемый доход индивидуального предпринимателя, уменьшение облагаемого дохода физического лица на налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя (далее - Лица) представляют информацию органам государственных доходов по месту жительства или месту нахождения. При отсутствии данных, подлежащих отражению, данная информация предоставляется с нулевыми значениями.

Отчетным периодом по предоставлению информации для лиц является календарный год.

Информация предоставляется не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом по форме. В случае если указанный налогоплательщик осуществляет выписку электронного счету-фактуры по каждой оформленной сделке, то информация не предоставляется.

Предоставление информации прекращается в случае прекращения деятельности и направления уведомления о прекращении деятельности в качестве налогоплательщика, осуществляющего электронную торговлю товарами.

См. приказ Министра финансов РК от 16.02.18 г. № 222 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 24.03.18 г.).

Утверждены Правила, сроки и формы представления сведений лицами, осуществляющими пересылку, перевозку, доставку товаров при электронной торговле товарами по запросу органа государственных доходов.

Органы государственных доходов в ходе налоговой проверки либо по результатам проведенного камерального контроля, при установлении расхождений, направляют запросы лицам, осуществляющим пересылку, перевозку, доставку товаров при электронной торговле товарами, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации по форме.

При этом запрос органа государственных доходов вручается налогоплательщику (налоговому агенту) в явочном порядке либо по почте заказным письмом с уведомлением.

Сведения и (или) документы, указанные в запросе органа государственных доходов, подлежат представлению налогоплательщиком (налоговым агентом) в орган государственных доходов по форме.

Лица, осуществлявшие пересылку, перевозку, доставку товаров при электронной торговле товарами, представляют сведения в течение 10 рабочих дней со дня получения такого запроса сопроводительным письмом на бумажном носителе - в явочном порядке, заказным письмом по почте либо электронной форме.

См. приказ Министра финансов РК от 16.02.18 г. № 221 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 24.03.18 г.).

Утверждена форма сводной ведомости (реестра) по приобретенным товарам, выполненным работам, оказанным услугам дипломатических и приравненных к ним представительств иностранных государств, консульских учреждений иностранного государства, аккредитованных в РК.

В соответствии с пунктом 4 статьи 436 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года утверждена форма сводной ведомости (реестра) по приобретенным товарам, выполненным работам, оказанным услугам дипломатических и приравненных к ним представительств иностранных государств, консульских учреждений иностранного государства, аккредитованных в Республике Казахстан.

Форма 013.00 составляется дипломатическими и приравненными к ним представительствами иностранных государств, консульских учреждений иностранного государства, аккредитованными в Республике Казахстан и представляется в органы государственных доходов. Форма подписывается руководителем либо иным уполномоченным на то должностным лицом Представительства и заверяется печатью.

См. приказ Министра финансов РК от 16.02.18 г. № 212 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 26.03.18 г.).

О некоторых вопросах применения ККМ.

В соответствии с пунктом 9 статьи 166, пунктом 8 статьи 167, пунктом 2 статьи 170, статьей 171 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года утверждены:

1) Правила применения контрольно-кассовых машин;

2) форма регистрационной карточки контрольно-кассовой машины;

3) форма книги учета наличных денег;

4) форма книги товарных чеков;

5) форма товарного чека;

6) Правила включения (исключения) моделей контрольно-кассовых машин в (из) государственный (государственного) реестр (реестра);

7) Правила приема, хранения сведений с контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг, а также их передачи в органы государственных доходов оператором фискальных данных.

Применение контрольно-кассовых машин включает в себя:

1) постановку контрольно-кассовой машины на учет;

2) внесение изменений в регистрационные данные;

3) снятие контрольно-кассовой машины с учета;

4) эксплуатацию контрольно-кассовых машин.

Регистрационная карточка контрольно-кассовой машины выдается налогоплательщику при постановке ККМ всех типов (ККМ без функции передачи данных, ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных и ККМ, являющейся аппаратно-программным комплексом) на учет в органах государственных доходов, хранится в течение всего срока эксплуатации ККМ и предъявляется по требованию должностного лица органов государственных доходов.

Обратите внимание, что признан утратившим силу приказ Министра финансов РК от 30.12.08 г. № 635 «Об утверждении государственного реестра контрольно-кассовых машин».

См. приказ Министра финансов РК от 16.02.18 г. № 208 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Утверждены виды деятельности, при осуществлении которых на территории РК налогоплательщики применяют ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных при денежных расчетах.

Согласно Налоговому кодексу от 25 декабря 2017 года, обязанность по применению ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных при денежных расчетах распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих оптовую и (или) розничную реализацию бензина (кроме авиационного), дизельного топлива, алкогольной продукции, виды деятельности которых устанавливаются уполномоченным органом.

Виды деятельности,
при осуществлении которых на территории Республики Казахстан налогоплательщики
применяют ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных при денежных расчетах

№ п/п	Виды деятельности
1	2
1.	Оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и сантехническим оборудованием.
2.	Оптовая торговля металлическими изделиями, водопроводным и отопительным оборудованием и инвентарем.
3.	Розничная торговля компьютерами, периферийным оборудованием и программным обеспечением.
4.	Розничная торговля аудио- и видеотехникой.
5.	Розничная торговля электрическими бытовыми приборами.
6.	Розничная торговля мебелью, осветительным оборудованием и прочими бытовыми принадлежностями.
7.	Предоставление услуг гостиницами.
8.	Рестораны и услуги по доставке продуктов питания.
9.	Деятельность по показу кинофильмов.
10.	Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты.

Примечание: Налогоплательщики, деятельность которых находится в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования применяют ККМ без функции передачи данных.

См. приказ Министра финансов РК от 16.02.18 г. № 206 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 24.03.18 г.).

Юридическим лицом, обеспечивающим передачу сведений о денежных расчетах в оперативном режиме в органы госдоходов по сетям телекоммуникаций общего пользования, определено АО «Казахтелеком».

См. приказ Министра финансов РК от 16.02.18 г. № 205 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 24.03.18 г.).

Утвержден Перечень налоговых заявлений, представляемых через Государственную корпорацию «Правительство для граждан».

1. Налоговое заявление о регистрационном учете частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора.

2. Налоговое заявление о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности.

3. Налоговое заявление налогоплательщика (налогового агента) об отзыве налоговой отчетности.

4. Налоговое заявление на получение выписки из лицевого счета о состоянии расчетов с бюджетом, а также по социальным платежам.

5. Налоговое заявление о постановке на регистрационный учет.

6. Налоговое заявление на проведение зачета и (или) возврата налогов, платежей в бюджет, таможенных платежей, пеней, процентов и штрафов.

7. Налоговое заявление на получение подтверждения налогового резидентства.

8. Налоговое заявление о регистрационном учете электронного налогоплательщика.

9. Налоговое заявление на получение справки о суммах, полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов.

10. Налоговое заявление об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат.

См. совместный приказ Министра информации и коммуникаций РК от 16.02.18 г. № 47 и Министра финансов РК от 19.02.18 г. № 239 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Утверждены Правила направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка.

В соответствии с пунктом 7 статьи 140 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года утверждены Правила направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам.

Органы государственных доходов в ходе налоговой проверки направляют запросы лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации по установленным расхождениям по аналитическому отчету «Пирамида».

Запросы не направляются в отношении следующих налогоплательщиков (налоговых агентов):

осуществляющих поставку электрической и (или) тепловой энергии, воды, газа, услуг связи (в случае, если перечисленное не является товаром);

подлежащих налоговому мониторингу;

признанных бездействующими в порядке, определенном статьей 91 Налогового кодекса;

признанных лжепредприятиями на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда;

регистрация (перерегистрация) которых признана недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда;

нерезидентов, выполнявших работы (услуги), не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющих деятельность через филиал, представительство;

в случае если общая сумма реализации товаров, работ, услуг которых за налоговый период, установленной пунктом 1 статьи 314 Налогового кодекса, превышает 50 000 000 тенге по гражданско-правовой (правовым) сделке (сделкам) с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, в том числе за указанный налоговый период.

Запрос органа государственных доходов направляется налогоплательщику (налоговому агенту) по форме, согласно приложению к Правилам, в котором указываются причины направления запроса, с каким поставщиком или покупателем произведены операции, период, по которому необходимо подтвердить такие операции, а также иные сведения, возникающие в ходе комплексной или тематической проверки, в рамках которых направлен такой запрос, а также копии документов, которые необходимо представить в органы государственных доходов по такому запросу.