Построчное заполнение расчета стоимости патента (форма 911.00) на 2022 год (В. Зубку, 21 декабря 2021 г.)

В. Зубку, аудитор ТОО «Параграф Аудит», CIPA,

профессиональный бухгалтер РК, САР

См. редакцию заполнения отчетности за 2012 год

См. редакцию заполнения отчетности за 2014 год

См. редакцию заполнения отчетности за 2015 год

См. редакцию заполнения отчетности за 2016 год

См. редакцию заполнения отчетности за 2017 год (до 1 июля)

См. редакцию заполнения отчетности за 2017 год (с 1 июля)

См. редакцию заполнения отчетности за 2018 год

См. редакцию заполнения отчетности за 2019 год

См. редакцию заполнения отчетности за 2020 год

См. редакцию заполнения отчетности за 2021 год

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ РАСЧЕТА СТОИМОСТИ ПАТЕНТА (ФОРМА 911.00)

НА 2022 ГОД

Общие положения

Общие изменения

Условия применения СНР на основе патента

Социальные платежи за ИП

Заполнение расчета стоимости патента

       Заполнение приложения по форме 911.01 к расчету стоимости патента

       Заполнение формы 911.00

Общие положения

Построчное заполнение налоговой отчетности «Расчет стоимости патента» на 2022 год производится согласно Правилам составления налоговой отчетности «Расчет стоимости патента (форма 911.00)» (приложения 93, 94 к приказу Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39). Расчет составляется ИП, применяющими СНР на основе патента.

Расчет состоит из самого расчета (форма 911.00) и приложения к нему (форма 911.01), предназначенного для отражения необходимой информации для применения СНР на основе патента.

Общие изменения

В 2022 году продолжает действовать статья 57-4 Закона РК от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)», согласно которой, на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года ИП, применяющие СНР на основе патента и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, уменьшают на 100 %, подлежащую уплате:

1) сумму ИПН (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьей 686 Налогового кодекса.

Положения настоящей статьи не распространяется на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих: внешнеэкономическую деятельность.

На основании Письма Министерства национальной экономики РК от 12 февраля 2020 года № 19-1/2419: «для целей налогообложения под лицами, осуществляющими внешнеэкономическую деятельность, понимаются лица, осуществляющие импорт и экспорт товаров, оказание работы и услуги, по отношению с третьими странами. Если у предпринимателя была хоть одна операция в рамках ВЭД в течение отчетного периода, то он теряет право применения освобождения от налогов на такой отчетный налоговый период».

Это означает, что ИП, применяющие СНР на основе патента и не осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, в 2022 году вправе уменьшить на 100 % сумму ИПН подлежащую уплате.

Условия применения СНР на основе патента