Досье на проект Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (декабрь 2024 года)

Досье на проект Кодекса Республики Казахстан
«О налогах и других обязательных платежах в бюджет»
(Налоговый кодекс)

(декабрь 2024 года)

1. Проект Кодекса РК (сентябрь 2024 г.)

2. Проект Кодекса РК (июль 2024 г.)

3. Проект Кодекса РК (июнь 2024 г.)

4. Консультативный документ регуляторной политики к проекту Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее - КДРП) (сентябрь 2023 года)

5. Консультативный документ регуляторной политики к проекту Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее - КДРП) (март 2024 года)

6. Письмо заместителя Председателя Правления АО «Институт экономических исследований» от 5 июля 2024 года № 39-15/476

7. Заключение научной экономической экспертизы проекта закона РК

8. Заключение научной правовой экспертизы проекта Налогового кодекса Республики Казахстан

9. Заключение научной антикоррупционной экспертизы проекта «Налогового кодекса Республики Казахстан»

10. Справочный лист к проекту Налогового кодекса Республики Казахстан

11. Пояснительная записка к проекту Налогового кодекса Республики Казахстан

12. Прогнозы возможных экономических, социальных, правовых, экологических последствий принятия проекта Налогового кодекса Республики Казахстан

13. Заключение научной лингвистической экспертизы в части аутентичности текстов на казахском и русском языках проекта Налогового кодекса Республики Казахстан

14. Постановление Правительства РК от 28 августа 2024 года № 697 «О проекте Налогового кодекса Республики Казахстан»

15. Рекомендации выездного заседания Общественной палаты при Мажилисе Парламента Республики Казахстан в г. Алматы по итогам обсуждения проекта Налогового кодекса Республики Казахстан от 23 декабря 2024 года № 6-18-10-351

Проект

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС

РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

(сентябрь 2024 года)

Внесен на рассмотрение Мажилиса Парламента РК постановлением Правительства РК от 28 августа 2024 года № 697

РАЗДЕЛ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 1. Сфера, регулируемая настоящим Кодексом

Параграф 1. Основные понятия и аббревиатуры, используемые в настоящем Кодексе

Статья 2. Общие положения по понятиям и аббревиатурам, используемым для целей налогообложения

Статья 3. Понятия, связанные с субъектами налоговых правоотношений

Статья 4. Понятия, связанные с налогами и другими платежами

Статья 5. Понятия, связанные с налоговой задолженностью

Статья 6. Понятия, связанные с порядком исчисления, уплаты налогов и платежей в бюджет

Статья 7. Понятие роялти

Статья 8. Понятия, связанные с некоторыми видами услуг и операций

Статья 9. Понятия, связанные с безвозмездной передачей имущества

Статья 10. Понятия, связанные с недропользованием

Статья 11. Понятия, связанные с местом жительства, нахождения и пребывания

Статья 12. Понятие вознаграждения

Статья 13. Понятие дивидендов

Статья 14. Понятие взаимосвязанных сторон

Статья 15. Понятие организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере

Статья 16. Сельскохозяйственный кооператив

Статья 17. Понятие участника автономного кластерного фонда «Астана Хаб»

Статья 18. Понятия, связанные с денежными расчетами и контрольно-кассовыми машинами

Статья 19. Прочие понятия и аббревиатуры

Параграф 2. Правовые основы налогообложения

Статья 20. Налоговое законодательство Республики Казахстан

Статья 21. Действие налогового законодательства Республики Казахстан

Статья 22. Принципы налогообложения

Статья 23. Принцип обязательности налогообложения

Статья 24. Принцип определенности налогообложения

Статья 25. Принцип справедливости налогообложения

Статья 26. Принцип добросовестности налогоплательщиков (налогового агента)

Статья 27. Принцип единства налоговой системы

Статья 28. Принцип гласности налогового законодательства Республики Казахстан

Параграф 3. Налоговая политика

Статья 29. Налоговая политика

Статья 30. Налоговые льготы

Статья 31. Методологический совет по вопросам налогообложения

ГЛАВА 2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА И НАЛОГОВОГО АГЕНТА. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ.

Параграф 1. Права и обязанности налогоплательщика и налогового агента

Статья 32. Права и обязанности налогоплательщика

Статья 33. Права и обязанности налогового агента

Статья 34. Обеспечение и защита прав налогоплательщика (налогового агента)

Параграф 2. Представительство в налоговых отношениях

Статья 35. Представительство в налоговых отношениях

Статья 36. Законный представитель физического лица

Статья 37. Уполномоченный представитель налогоплательщика (налогового агента)

Статья 38. Особенности представительства при совершении операции по недропользованию

ГЛАВА 3. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ

Параграф 1. Налоговые органы, их задачи, система, права и обязанности

Статья 39. Налоговые органы, их задачи и система

Статья 40. Права и обязанности налогового органа

Статья 41. Материальное обеспечение, правовая и социальная защита должностного лица налогового органа

Статья 42. Налоговая тайна

Параграф 2. Взаимодействие налогового органа с налогоплательщиком (налоговым агентом)

Статья 43. Общие положения взаимодействия налогового органа с налогоплательщиком (налоговым агентом)

Статья 44. Мероприятия по созданию условий для исполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговых обязательств

Статья 45. Мероприятия по обеспечению своевременного исполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) налогового обязательства

Статья 46. Общие положения представления налоговым органом и налогоплательщиком (налоговым агентом) документов и информации

Статья 47. Порядок представления налогоплательщиком (налоговым агентом) документа в налоговый орган

Статья 48. Порядок представления налоговым органом документа налогоплательщику (налоговому агенту)

Параграф 3. Взаимодействие с уполномоченными государственными органами, местными исполнительными органами и иными лица

Статья 49. Взаимодействие налогового органа с уполномоченными государственными органами, местными исполнительными органами и Государственной корпорацией

Статья 50. Взаимодействие налогового органа с Национальным Банком

Статья 51. Взаимодействие налогового органа с финансовыми и платежными организациями, коллекторскими агентствами, кастодианами, центральным депозитарием, брокерами, дилерами, страховыми организациями

Статья 52. Взаимодействие налогового органа с банковскими организациями

Статья 53. Взаимодействие налогового органа с иными лицами

РАЗДЕЛ 2. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО

ГЛАВА 4. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО

Статья 54. Налоговое обязательство

Статья 55. Объекты налогообложения и (или) объект, связанный с налогообложением

Статья 56. Налоговая база

Статья 57. Налоговая ставка

Статья 58. Налоговый период

ГЛАВА 5. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Статья 59. Исполнение налогового обязательства

Статья 60. Особенности исполнения налогового обязательства по исчислению налогов и платежей в бюджет

Статья 61. Сроки исполнения налогового обязательства

Статья 62. Сроки исковой давности по налоговому обязательству и требованию

Параграф 1. Исполнение налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управление

Статья 63. Исполнение налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управление

Статья 64. Особенности исполнения налогового обязательства при передаче государственными учреждениями имущества в доверительное управление

Статья 65. Общие положения по учету доходов, затрат и имущества, возникающих в результате доверительного управления имуществом, по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам

Статья 66. Особенности налогового учета доверительного управляющего, исполняющего налоговое обязательство по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам

Статья 67. Особенности налогового учета по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам при доверительном управлении имуществом в виде доли участия и акций

Статья 68. Особенности налогового учета по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам по актам об учреждении доверительного управления имуществом, кроме доли участия и акций

Параграф 2. Исполнение налогового обязательства умершего физического лица и физического лица, признанного безвестно отсутствующим

Статья 69. Исполнение налогового обязательства физического лица, признанного безвестно отсутствующим

Статья 70. Погашение налоговой задолженности умершего физического лица, индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой

Параграф 3. Исполнение отдельных налоговых обязательств при ликвидации, реорганизации и прекращении деятельности

Статья 71. Общие положения исполнения налогового обязательства при ликвидации, реорганизации и прекращении деятельности

Статья 72. Особенности исполнения налогового обязательства при ликвидации

Статья 73. Особенности исполнения налогового обязательства индивидуальным предпринимателем и лицом, занимающимся частной практикой, при прекращении деятельности

Статья 74. Особенности исполнения налогового обязательства при реорганизации юридического лица и при передаче постоянным учреждением без открытия структурного подразделения юридического лица-нерезидента прав и обязанностей в связи с наличием места эффективного управления (места нахождения фактического органа управления) в Республике Казахстан

Статья 75. Основания прекращения налогового обязательства

Параграф 4. Обеспечение исполнения налогового обязательства

Статья 76. Обеспечение исполнения налогового обязательства

Статья 77. Извещение налогового органа

Статья 78. Уведомления налогового органа информационно-предупредительного характера

Статья 79. Уведомления налогового органа обязательного характера

Статья 80. Пени

Статья 81. Приостановление расходных операций

Статья 82. Ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента)

Статья 83. Приостановление выписки электронных счетов-фактур

Статья 84.Ограничение доступа к интернет-ресурсам иностранной компании, осуществляющейдеятельность посредством интернет-площадки на территории Республики Казахстан

РАЗДЕЛ 3. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

ГЛАВА 6. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

Статья 85.Понятие и виды налогового администрирования

Статья 86.Пилотные проектыпо совершенствованию налогового администрирования

Статья 87. Система управления налоговыми рисками

ГЛАВА 7. НАЛОГОВАЯ РЕГИСТРАЦИЯ

Статья 88. Общие положения по налоговой регистрации

Параграф 1. Регистрационный учет нерезидента

Статья 89. Регистрационный учет нерезидента

Статья 90. Снятие нерезидента с регистрационного учета

Параграф 2. Регистрационный учет индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой

Статья 91. Постановка на регистрационный учет индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой

Статья 92. Снятие с регистрационного учета индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой

Параграф 3. Регистрационный учет плательщика налога на добавленную стоимость

Статья 93. Общие положения по постановке на регистрационный учет плательщика налога на добавленную стоимость

Статья 94. Добровольная постановка на регистрационный учет плательщика налога

Статья 95. Обязательная постановка на регистрационный учет плательщика налога

Статья 96. Условная постановка на регистрационный учет плательщика

Статья 97. Снятие с регистрационного учета плательщика налога

Параграф 4. Регистрационный учет налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности

Статья 98. Постановка на регистрационный учет налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности

Статья 99. Снятие с регистрационного учета налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности

Параграф 5. Мониторинг соблюдения требований налоговой регистрации

Статья 100. Мониторинг соблюдения требований налоговой регистрации

Статья 101. Порядок проведения мониторинга за соблюдением налоговой регистрации

Параграф 6. Реестр бездействующих налогоплательщиков. Прекращение деятельности налогоплательщика в принудительном порядке

Статья 102. Реестр бездействующих налогоплательщиков

Статья 103. Прекращение деятельности налогоплательщика в принудительном порядке

ГЛАВА8. ПРИМЕНЕНИЕ КОНТРОЛЬНО-КАССОВЫХ МАШИН

Статья 104. Общие положения по применению контрольно-кассовой машины

Статья 105. Применение контрольно-кассовой машины

ГЛАВА9. НАЛОГОВЫЕ ФОРМЫ

Статья 106. Налоговые формы

Статья 107. Налоговое заявление

Статья 108. Налоговая отчетность, виды налоговой отчетности

Статья 109. Порядок представления налоговой отчетности

ГЛАВА 10. УЧЕТ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, СОЦИАЛЬНОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Статья 110. Общие положения по учету исполнения налогового обязательства, социального обязательства

Статья 111. Определение исчисленных, начисленных, уплаченных сумм налога, платежа в бюджет и социального платежа

Параграф 1. Зачет и возврат налога, платежа в бюджет, пени и штрафа

Статья 112. Понятие излишне уплаченной суммыналога, платежа в бюджет или пени, штрафа

Статья 113. Излишне уплаченные и уплаченные суммыналога, платежа в бюджет, пени и штрафа, не подлежащие зачету и (или) возврату

Статья 114. Основные положения порядка зачета и возврата излишне уплаченных и (или) уплаченных суммналога, платежа в бюджет, пени и штрафа

Статья 115. Определение и основные положения порядка зачета и возврата ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени

Статья 116. Особенности зачета по налоговому обязательству по доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме

Параграф 2. Возврат суммы превышения налога на добавленную стоимость

Статья 117. Общие положения возврата суммы превышения налога на добавленную стоимость

Статья 118. Порядок возврата суммы превышения налога на добавленную стоимостьплательщикам налога, осуществляющим реализацию товаров, работ, услуг, облагаемых по нулевой ставке

Статья 119. Упрощенный порядок возврата суммы превышения налога на добавленную стоимость

Статья 120. Порядок возврата суммы превышения налога на добавленную стоимость по результатам налоговой тематической проверки

Статья 121. Порядок возврата суммы превышения налога на добавленную стоимость отдельным категориям налогоплательщиков

Параграф 3. Возврат налога на добавленную стоимость по иным основаниям

Статья 122. Возврат налога на добавленную стоимость, уплаченного по товарам, работам, услугам, приобретенным за счет средств гранта

Статья 123. Возврат налога на добавленную стоимость дипломатическим и приравненным к ним представительствам иностранных государств, консульским учреждениям иностранного государства, аккредитованным в Республике Казахстан, и их персоналу

ГЛАВА 11. ИЗМЕНЕНИЕ СРОКОВ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Статья 124. Общие положения об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате

Статья 125. Отсрочка (рассрочка) по уплате налогов и (или) плат

Статья 126. Изменение срока уплаты налога на добавленную стоимость по импортируемым товарам

Статья 127. Отсрочка по уплате государственной пошлины

ГЛАВА 12. КАМЕРАЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ

Статья 128. Камеральный контроль

Статья 129. Порядок проведения и результаты камерального контроля

ГЛАВА 13. КОНТРОЛЬ ВЫПИСКИ ЭЛЕКТРОННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР

Статья 130. Контроль выписки электронных счетов-фактур

Параграф 1. Автоматизированный контроль выписки электронных счетов-фактур

Статья 131. Общие положения автоматизированного контроля выписки электронных счетов-фактур

Статья 132. Порядок проведения автоматизированного контроля выписки электронных счетов-фактур

Б=НДС1+НДС2+НДС3+НДС4-НДС5-НДС6, где:

Параграф 2. Сопоставительный контроль выписки электронных счетов-фактур

Статья 133. Сопоставительный контроль выписки электронных счетов-фактур

Статья 134. Проведение сопоставительного контроля выписки электронных счетов-фактур

ГЛАВА 14. НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ

Статья 135. Общие положения налогового мониторинга

Параграф 1. Мониторинг крупных налогоплательщиков

Статья 136. Мониторинг крупных налогоплательщиков

Статья 137. Порядок проведения мониторинга крупных налогоплательщиков

Параграф 2. Горизонтальный мониторинг

Статья 138. Горизонтальный мониторинг

Статья 139. Участие в горизонтальном мониторинге

Статья 140. Порядок проведения горизонтального мониторинга

Статья 141. Рекомендации по результатам горизонтального мониторинга

Статья 142. Заключения о результатах горизонтального мониторинга

Статья 143. Предварительное разъяснение

Статья 144. Порядок рассмотрения запроса о предоставлении предварительного разъяснения

ГЛАВА 15. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

Параграф 1. Общие положения налогового контроля

Статья 145. Налоговый контроль

Статья 146. Налоговая проверка

Статья 147. Основание для назначения налоговой проверки

Статья 148. Предписание налогового органа

Статья 149. Комплексная налоговая проверка

Статья 150. Тематическая налоговая проверка

Статья 151. Встречная налоговая проверка

Статья 152. Хронометражное обследование

Статья 153. Участники налоговой проверки

Статья 154. Права и обязанности должностных лиц налогового органа при проведении налоговой проверки

Статья 155. Права и обязанности налогоплательщика (налогового агента) при проведении налоговой проверки

Параграф 2. Порядок и сроки проведения налоговой проверки

Статья 156. Начало проведения налоговой проверки

Статья 157. Срок проведения налоговых проверок

Статья 158. Требование о представлении документов

Статья 159. Особенности проведения хронометражного обследования

Статья 160. Особенности проведения тематической налоговой проверки по подтверждению достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость

Статья 161. Особенности проведения тематической налоговой проверки налогоплательщиков, являющихся налоговыми агентами, по вопросу подтверждения предъявленного нерезидентом к возврату подоходного налога из бюджета в связи с применением положений международного договора, регулирующего вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов

Статья 162. Доступ должностных лиц налогового органа и иных государственных органов на территорию и (или) в помещение для проведения налоговой проверки

Статья 163. Предварительный акт налоговой проверки

Статья 164. Завершение налоговой проверки

Статья 165. Решение по результатам налоговой проверки

Параграф 3. Определение объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, в отдельных случаях косвенным методом

Статья 166. Налоговые проверки при отсутствии учетных и иных документов и (или) сведений

Статья 167. Определение объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, косвенным методом

ГЛАВА 16. ПРОЧИЕ ФОРМЫ КОНТРОЛЯ

Статья 168. Общие положения по прочим формам контроля

Статья 169. Контроль за подакцизными товарами, произведенными в Республике Казахстан или импортированными в Республику Казахстан

Статья 170. Контроль при трансфертном ценообразовании

Статья 171. Контроль за соблюдением порядка учета, хранения, оценки, дальнейшего использования и реализации имущества, обращенного (поступившего) в собственность государства

Статья 172. Контроль за деятельностью уполномоченных государственных органов, местных исполнительных органов и Государственной корпорации

Статья 173. Контроль за соблюдением порядка оформления сопроводительных накладных на товары

Статья 174. Прослеживаемость оборота товаров, ввезенных на таможенную территорию ЕАЭС

Статья 175. Налоговое обследование

Статья 176. Участие понятого

ГЛАВА 17. ПРИНУДИТЕЛЬНОЕ ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ

Статья 177. Принудительное исполнение налогового обязательства по уплате налогов и платежей в бюджет

Статья 178. Меры принудительного взыскания налоговой задолженности

Статья 179. Взыскание налоговой задолженности за счет денег, находящихся на банковских счетах налогоплательщика (налогового агента)

Статья 180. Взыскание налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов

Статья 181. Взыскание налоговой задолженностиналогоплательщика (налогового агента)за счет реализации его ограниченного в распоряжении имущества

Статья 182. Принудительный выпуск объявленных акций налогоплательщика (налогового агента)

Статья 183. Временное ограничение на выезд из Республики Казахстан первого руководителя (лица, его замещающего)и учредителя юридического лица, структурного подразделения юридического лица, а также индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой

Статья 184. Взыскание налоговой задолженности физического лица

ГЛАВА 18. ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИИ ДЕЙСТВИЙ (БЕЗДЕЙСТВИЯ) ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

Статья 185. Общие положения по обжалованию уведомления о результатах налоговой проверкии действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов

Параграф 1. Порядок обжалования уведомления о результатах налоговой проверки

Статья 186. Порядок подачи жалобы налогоплательщиком (налоговым агентом)

Статья 187. Форма и содержание жалобы налогоплательщика (налогового агента)

Статья 188. Отказ в рассмотрении жалобы

Статья 189. Порядок и сроки рассмотрения жалобы уполномоченным органом

Статья 190. Приостановление и (или) продление срока рассмотрения жалобы

Статья 191. Решение по результатам рассмотрения жалобы

Статья 192. Порядок назначения тематической налоговой проверкипри рассмотрении жалобы налогоплательщика (налогового агента)

Параграф 2. Порядок обжалования действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов

Статья 193. Право на обжалование

Статья 194. Порядок обжалования

2. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

ГЛАВА19. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Статья 195. Налоговый учет и учетная документация

Статья 196. Требования к налоговой учетной политике

Статья 197. Правила налогового учета

Статья 198. Налоговые регистры

Статья 199. Требования к составлению и хранению учетной документации

Параграф 1. Счет-фактура

Статья 200. Категории лиц, обязанных выписывать счет-фактура

Статья 201. Выписка счета-фактуры неплательщиками налога на добавленную стоимость

Статья 202. Требования к выписке счета-фактуры неплательщиками налога на добавленную стоимость

Статья 203. Правила ведения раздельного налогового учета

1. Раздельный налоговый учет является налоговым учетом объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, для целей исчисления налоговых обязательств по определенным видам налогов отдельно по следующим выделяемым категориям, для которых настоящим Кодексом предусмотрены условия налогообложения иные, чем общеустановленные:

Раздельный налоговый учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, обязан вести:

7. Раздельный налоговый учет ведется налогоплательщиками (налоговыми агентами) на основании данных учетной документации в соответствии с утвержденной налоговой учетной политикой и с учетом положений, установленных настоящей статьей.

Статья 204. Общие принципы ведения раздельного налогового учета по корпоративному подоходному налогу

Статья 205. Финансовый лизинг

Статья 206. Условия передачи имущества в финансовый лизинг для целей применения особенностей налогообложения

Статья 207. Особенности исполнения налогового обязательства при совместном предпринимательстве

Статья 208. Осуществление совместной деятельности

Статья 209. Особенности осуществления совместной деятельности недропользователями

Статья 210. Осуществление адвокатом деятельности через адвокатскую контору

ГЛАВА20. ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОМ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН «О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ»

Статья 211. Общие положения

Статья 212. Формы первичных учетных документов и требования по их составлению

Статья 213. Особенности ведения налогового учета

РАЗДЕЛ 4. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ДОХОДОВ РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ

ГЛАВА 21. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 214. Основные принципы налогообложения резидентов и нерезидентов

Статья 215. Физическое лицо - резидент

Статья 216. Юридическое лицо - резидент

Статья 217. Порядок подтверждения резидентства

Статья 218. Нерезиденты

Статья 219. Постоянное учреждение нерезидента

Статья 220. Постоянное учреждение нерезидента при наличии постоянного места деятельности

Статья 221. Постоянное учреждение нерезидента при оказании нерезидентом услуг, выполнении работ через нанятых работников или другой персонал

Статья 222. Постоянное учреждение нерезидента при осуществлении деятельности нерезидентом через зависимого агента

Статья 223. Постоянное учреждение нерезидента при осуществлении нерезидентом совместной деятельности

Статья 224. Особенности регистрационного учета постоянного учреждения нерезидента

Статья 225. Процедура взаимного согласования

РАЗДЕЛ 5. КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

ГЛАВА 22. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 226. Плательщики

Статья 227. Особенности исчисления и уплаты корпоративного подоходного налога отдельными категориями налогоплательщиков

Статья 228. Объекты налогообложения

ГЛАВА 23. НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД ИЛИ УБЫТОК

Статья 229. Налогооблагаемый доход или убыток

ГЛАВА 24. СОВОКУПНЫЙ ГОДОВОЙ ДОХОД

Параграф 1. Общие положения

Статья 230. Совокупный годовой доход

Параграф 2. Экономические выгоды, не признаваемые доходом

Статья 231. Экономические выгоды, не признаваемые доходом в целях корпоративного подоходного налога

Параграф 3. Отдельные виды доходов

Статья 232. Доход от реализации

Статья 233. Присужденные или признанные должником неустойки (штрафы, пени)

Статья 234. Доход по сомнительным обязательствам

Статья 235. Доход от списания обязательств

Статья 236. Доход от уступки права требования

Статья 237. Доход от выбытия фиксированных активов

Статья 238. Полученные компенсации

Статья 239. Безвозмездно полученное имущество

Статья 240. Доход от продажи предприятия как имущественного комплекса

Статья 241. Положительная разница при применении нового метода оценки запасов

Статья 242. Доход от нецелевого использования средств ликвидационного фонда полигонов захоронения отходов

Параграф 4. Доход от прироста стоимости

Статья 243. Общие положения

Статья 244. Доход от прироста стоимости по доле участия

Статья 245. Доход от прироста стоимости по ценным бумагам

Статья 246. Доход от прироста стоимости по активам, стоимость которых полностью отнесена на вычеты

Статья 247. Доход от прироста стоимости по прочим активам, не подлежащим амортизации

Параграф 5. Уменьшения и корректировки дохода

Статья 248. Уменьшение совокупного годового дохода

Статья 249. Корректировка доходов

ГЛАВА 25. ВЫЧЕТЫ

Параграф 1. Общие положения

Статья 250. Общие положения

Параграф 2. Отдельные виды вычетов

Статья 251. Вычеты по отдельным видам расходов

Статья 252. Вычет налога на добавленную стоимость плательщиками налога на добавленную стоимость

Статья 253. Вычет сумм компенсаций при командировках

Статья 254. Вычет компенсаций по поездкам членов совета директоров или иного органа управления

Статья 255. Вычет представительских расходов

Статья 256. Вычет по вознаграждению

Статья 257. Особенности вычетов по взаиморасчетам с нерезидентом - взаимосвязанной стороной

Статья 258. Вычет по выплаченным обязательствам

Статья 259. Вычет по списанному требованию

Статья 260. Вычет по сомнительным требованиям

Статья 261. Вычеты по расходам на ликвидацию полигонов захоронения отходов и сумм отчислений в ликвидационный фонд полигонов захоронения отходов

Статья 262. Вычет по расходам на научно-исследовательские, научно-технические и опытно-конструкторские работы, приобретение исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности и на создание научных центров

Статья 263. Вычет расходов по начисленным доходам работников и отдельныхрасходов работодателя, которые не являются доходом физического лица

Статья 264. Вычет по курсовой разнице

Статья 265. Вычет налогов и платежей в бюджет

Статья 266. Вычет последующих расходов

Параграф 3. Вычеты по фиксированным активам

Статья 267. Вычеты по фиксированным активам

Статья 268. Фиксированные активы

Статья 269. Учет фиксированных активов

Статья 270. Поступление фиксированных активов

Статья 271. Особенности применения вычетов по фиксированным активам налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы

Статья 272. Выбытие фиксированных активов

Статья 273. Исчисление амортизационных отчислений

Статья 274. Вычет последующих расходов по фиксированным активам

Статья 275. Другие вычеты по фиксированным активам

Параграф 4. Инвестиционные налоговые преференции

Статья 276. Инвестиционные налоговые преференции

Статья 277. Применение преференций

Статья 278. Аннулирование преференций

Параграф 5. Затраты, не подлежащие вычету

Статья 279. Затраты, не подлежащие вычету

Статья 280. Затраты (расходы), подлежащие исключению из затрат (расходов), учтенных в целях налогообложения

Параграф 6. Корректировка вычетов

Статья 281. Корректировка вычетов

ГЛАВА 26. ОСОБЕННОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ И ВЫЧЕТОВ ПО ПРОИЗВОДНЫМ ФИНАНСОВЫМ ИНСТРУМЕНТАМ

Статья 282. Общие положения

Статья 283. Доход по производному финансовому инструменту, за исключением производного финансового инструмента с длительным сроком исполнения

Статья 284. Доход по производному финансовому инструменту с длительным сроком исполнения

Статья 285. Особенности налогового учета по операциям хеджирования

Статья 286. Особенности налогового учета при исполнении путем поставки базового актива

ГЛАВА 27. ОСОБЕННОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ И ВЫЧЕТОВ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КОНТРАКТАМ

Статья 287. Общие положения

Статья 288. Порядок определения дохода по долгосрочному контракту при применении фактического метода

Статья 289. Порядок определения дохода по долгосрочному контракту при применении метода завершения

ГЛАВА 28. ОСОБЕННОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ И ВЫЧЕТОВ НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЯМИ

Параграф 1. Доходы

Статья 290. Доход от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче полезных ископаемых, а также других расходов недропользователей

Статья 291. Доход от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений

Статья 292. Особенности определения размера совокупного годового дохода и вычетов для целей корпоративного подоходного налога при передаче углеводородов в случае исполнения налогового обязательства в натуральной форме

Параграф 2. Вычеты

Статья 293. Особенности вычета налога на добавленную стоимость

Статья 294. Вычеты по расходам на ликвидацию последствий разработки месторождений и сумм отчислений в ликвидационные фонды

Статья 295. Вычет расходов недропользователя в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании

Параграф 3. Вычет расходов на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов

Статья 296. Порядок применения положений настоящего параграфа

Статья 297. Основные понятия, определяемые для использования в настоящем параграфе

Статья 298. Общие положения по вычетам расходов до начала добычи

Статья 299. Порядок исчисления амортизационных отчислений

Статья 300. Определение стоимостных балансов группы по расходам до начала добычи

Статья 301. Перенос стоимостного баланса группы по расходам до начала добычи для определения вычета по расходам до начала добычи по продолжающему контракту на недропользование

Статья 302. Порядок переноса и отнесения на вычеты в продолжающем контракте на недропользование образованных по контракту с расходами до начала добычи стоимостных балансов групп фиксированных активов, убытков от предпринимательской деятельности

Статья 303. Корректировки стоимостного баланса группы по расходам до начала добычи

Статья 304. Вычет группы по расходам до начала добычи при завершении действия контракта на недропользование

Статья 305. Перенос стоимостного баланса группы по расходам до начала добычи для определения вычета по расходам до начала добычи при отсутствии продолжающего контракта на недропользование

Статья 306. Особенности вычета расходов до начала добычи по другим контрактам на недропользование

Статья 307. Вычеты по расходам на подготовительные работы к добыче урана методом подземного скважинного выщелачивания после начала добычи после коммерческого обнаружения

/ где:

Статья 308. Вычет по расходам недропользователя на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов

Статья 309. Затраты недропользователя, не подлежащие вычету

ГЛАВА 29. ОСОБЕННОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ И ВЫЧЕТОВ ЛИЦАМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ФИНАНСОВУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Параграф 1. Доходы лиц, осуществляющих финансовую деятельность

Статья 310. Доходы страховой, перестраховочной организации по договорам страхования, перестрахования

Статья 311. Доход от снижения размеров созданных провизий (резервов)

Статья 312. Доход от уступки права требования лицами, осуществляющими финансовую деятельность

Параграф 2. Вычеты лиц, осуществляющих финансовую деятельность

Статья 313. Вычеты страховой, перестраховочной организации

Статья 314. Вычет по отчислениям в резервные фонды

Статья 315. Вычет расходов по страховым премиям и взносам участников систем гарантирования

ГЛАВА 30. ОСОБЕННОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ И ВЫЧЕТОВ ЛИЦАМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ОПЕРАЦИИ С ЦИФРОВЫМИ АКТИВАМИ

Статья 316. Доход лица, осуществляющего цифровой майнинг, цифрового майнингового пула, биржи цифровых активов

Статья 317. Доход от прироста стоимости при выбытии цифровых активов

Статья 318. Затраты, не подлежащие вычету лицами, осуществляющими операции с цифровыми активами

ГЛАВА 31. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ И СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ЛИЦ С ИНВАЛИДНОСТЬЮ

Статья 319. Общие положения

Статья 320. Налогообложение некоммерческих организаций

Статья 321. Налогообложение некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере

Статья 322. Налогообложение специализированных организаций лиц с инвалидностью

ГЛАВА 32. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ КОНТРОЛИРУЕМОЙ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ

Статья 323. Основные понятия, используемые в настоящей главе

Статья 324. Общие положения

Статья 325. Освобождение от налогообложения

Статья 326. Налогообложение прибыли контролируемой иностранной компании

Статья 327. Заявление об участии (контроле) в контролируемой иностранной компании

ГЛАВА 33. УМЕНЬШЕНИЕ НАЛОГООБЛАГАЕМОГО ДОХОДА

Статья 328. Уменьшение налогооблагаемого дохода

ГЛАВА 34. УБЫТКИ

Статья 329. Учет убытков